В ближайшие годы контроль со стороны налоговой службы станет значительно строже. Уже с 2025 года камеральные проверки будут проводиться по новым алгоритмам, а с 2026 года ФНС внедрит революционные инструменты анализа. В этой статье разберем, какие изменения ждут компании, как налоговики будут искать схемы уклонения и какие подводные камни следует учитывать, чтобы избежать санкций.
1. Программа ФНС научилась видеть невидимое
К 2026 году налоговикам станет проще доказывать схемы ухода от налогов. Дело в том, что проверочный софт ФНС прошел серьезный апгрейд.
Раньше программа успешно вычисляла простые «технички» — фирмы без персонала и активов. Но бизнес адаптировался: фиктивные компании стали нанимать сотрудников, платить зарплату, НДФЛ и взносы. Старая система начала путаться.
Что изменилось?
Теперь алгоритмы строят так называемую «маску взаимозависимости». Программа автоматически анализирует косвенные связи:
- совпадение IP-адресов;
- общие адреса регистрации;
- пересечение сотрудников (например, переход работника из одной «технички» в другую).
Если раньше такие цепочки инспекторы искали вручную, то с 1-го квартала 2026 года система заработает в автоматическом режиме по всей стране. Это позволит налоговой не просто находить разрывы по НДС, но и четко определять конечного выгодоприобретателя, чтобы предъявить ему претензии на комиссии.
2. Мелкие расхождения по НДС простят, а за коды операций спросят
Хорошая новость: сверять НДС с контрагентами до копейки больше не нужно. Инспекторы подтвердили, что отрабатывать микроскопические разрывы им невыгодно из-за высоких трудозатрат.
Как это работает:
- Существует минимальный порог расхождений (в регионах он часто составляет от 5000 руб., в Москве суммы выше).
- Если разрыв ниже порога, автотребование не придет.
Где кроется опасность?
В кодах видов операций. Ошибка здесь может стоить вычета.
Пример: Вы работали с упрощенцем и ставили код 26. Поставщик перешел на НДС (20%), а вы по привычке оставили старый код. Программа не сможет сопоставить счет-фактуру, и вычет «слетит». Автотребование получат обе стороны.
3. Введены «Паспорта рисков»
ФНС систематизировала критерии подозрительности в специальные паспорта рисков (применялись в тесте в 2024 году в ряде регионов). Только для декларации по НДС разработано более 40 маркеров риска.
Когда риск считается подтвержденным:
- Разрыв между книгой покупок и счетами-фактурами превышает 1000 руб.
- Компания не ответила на запрос пояснений в течение двух недель.
Любое возмещение налога - это автоматический триггер для проверки. Особое внимание уделят тем, кто замечен в связях с площадками «бумажного» НДС.
4. Запросы по незнакомым фирмам - это не ошибка
Если вам пришло требование по встречной проверке относительно компании, с которой вы никогда не работали, не спешите паниковать. Это новый тренд среди недобросовестных схемщиков.
«Технички» начали вписывать в свои декларации (разделы 10, 11 или строку 140 раздела 8) данные реальных, честных компаний в качестве посредников. Расчет мошенников прост: инспектор увидит приличного контрагента и сочтет сделку реальной.
Что делать?
Достаточно ответить налоговой, что вы не сотрудничали с указанной организацией. Для честной компании, чьи данные использовали вслепую, последствий не будет.
5. Дробление бизнеса
Многие предприниматели рассматривают вариант раздробить бизнес на несколько мелких компаний, чтобы избежать уплаты НДС. Однако ФНС предупреждает: такие действия могут привести к доначислению налогов.
Что изменится в 2026 году?
- Порог дохода. С 2026 года на УСН платить НДС придется при доходе от 20 млн рублей (при этом лимит применяется к доходам 2025 года).
- Как отслеживает ФНС?
Налоговики уже сейчас отслеживают компании, которые в 2024 году достигли лимита в 60 млн рублей, а затем приостановили деятельность. Они уверены, что такие предприятия просто поделили активы между несколькими новыми организациями, чтобы остаться в рамках порога.
Отсюда следует. что дробить бизнес на мелкие компании экономически нецелесообразно - налоговики объединят выручку группы и доначислят НДС и другие налоги.
6. Инвентаризация под пристальным контролем
В 2026 году инспекторы будут гораздо строже относиться к инвентаризациям. Теперь они будут проверять соответствие данных бухгалтерского учета реальному наличию имущества не только на выездных, но и на камеральных проверках.
На что обращать внимание
- Соответствие учета и склада. Инспекторы сравнят количество имущества в учетных записях с фактическим наличием на складах.
- Последствия нарушений. Если выявят расхождения, это может стать основанием для назначения дополнительных проверок и доначисления налогов.
Изменения в системе камеральных проверок касаются всех участников рынка. Ключевые моменты, на которые стоит обратить внимание уже сейчас:
- Будьте готовы доказывать независимость контрагентов.
- Мелкие ошибки могут привести к требованиям, поэтому контролируйте коды операций и сумм НДС.
- Паспорт рисков - избегайте признаков, указанных в документе ФН (письмо ФНС от 26.03.2024 № ЕА-4-9/3377).
- Не добавляйте посторонних контрагентов в декларации.
- Не дробите бизнес ради УСН. Налоговики видят такие схемы.
- Проводите регулярные инвентаризации.
«Самитов» консалтинг поможет своевременно подготовиться, минимизировать риски и избежать штрафов в условиях ужесточения контроля.