Изменения в налоговом законодательстве конца 2025 года стали одним из самых значимых событий для бизнеса последних лет. Президент подписал закон, который с 1 января 2026 года повышает базовую ставку НДС до 22% и постепенно снижает пороги доходов для применения упрощённой системы налогообложения (УСН). Эти меры одновременно повышают налоговую нагрузку на компании и изменяют финансовую и организационную модель работы предпринимателей.
Какие изменения приняты
Первое и самое заметное изменение заключается в повышении базовой ставки НДС до 22% с 1 января 2026 года. Это первое повышение налога с 2019 года. Оно затрагивает практически все виды товаров и услуг, большинство B2B-сделок, государственные и муниципальные закупки, а также предпринимателей, которые вынужденно станут плательщиками НДС из-за снижения порогов доходов для УСН. При этом льготная ставка в размере 10% сохраняется, но действует лишь для ограниченного перечня социально значимых товаров, таких как продукты питания, лекарства и детские товары, тогда как для большинства других сегментов бизнеса льготных механизмов не предусмотрено.
Параллельно реформой предусмотрено постепенное снижение порогов доходов, при которых компании могут применять упрощённую систему налогообложения без обязанности уплаты НДС. Если сегодня этот лимит составляет 60 миллионов рублей, то с 2026 года он будет снижен до 20 миллионов, в 2027 году — до 15 миллионов, а в 2028 году — до 10 миллионов рублей. Такое поэтапное снижение лимитов приведёт к массовому переходу компаний на общий режим налогообложения. Для предпринимателей, привыкших к простоте УСН, это означает необходимость перестройки бухгалтерских процессов, внедрения специализированного программного обеспечения и, в ряде случаев, привлечения дополнительных специалистов.
Для тех, кто впервые станет плательщиком НДС, предусмотрен переходный период, во время которого первые декларации можно будет подавать без штрафов, а налоговая обязуется не применять санкции за технические ошибки. Однако даже такая мягкая адаптация не снимает необходимости выстроить полноценный учёт НДС с самого начала, чтобы избежать проблем в дальнейшем.
Почему государство идёт на повышение ставки
Основной мотив повышения ставки НДС фискальная необходимость. Этот налог является одним из самых стабильных источников дохода бюджета, и повышение на два процентных пункта позволит увеличить поступления на миллиарды рублей. В условиях растущих государственных расходов это формально выглядит как логичный и экономически оправданный шаг.
Одновременно законодатели стремятся бороться со схемами дробления бизнеса. Ранее многие предприниматели разделяли деятельность между несколькими ИП или юридическими лицами, чтобы оставаться на УСН, избегать уплаты НДС и снижать административные расходы. Снижение порога до 10–20 миллионов рублей делает такие схемы значительно менее жизнеспособными и увеличивает прозрачность бизнеса.
В целом эти меры можно рассматривать как шаг к унификации налогового режима и усилению контроля. С ростом числа компаний, становящихся плательщиками НДС, государство получает больше прозрачности в финансовых потоках, а количество “серых” оборотов сокращается. Усиление контроля за малым и средним бизнесом - стратегическая тенденция последних лет.
Как реформа скажется на бизнесе
Повышение ставки НДС на 2% неизбежно увеличивает налоговую нагрузку для компаний на общем режиме. В некоторых отраслях, таких как услуги, консалтинг или IT, доля налога в себестоимости становится критичной, и повышение ставки может существенно снизить рентабельность. Для компаний, которые раньше работали на УСН и превысят новые пороги доходов, переход на общий режим сопровождается обязательной уплатой НДС и налога на прибыль, а также необходимостью вести полноценный бухгалтерский учёт.
Рост ставки НДС неизбежно повлияет на цены товаров и услуг. Компании будут вынуждены либо перекладывать налог на своих контрагентов в сегменте B2B, либо увеличивать цены для конечных потребителей в B2C. Особенно остро это скажется на сферах с низкой маржинальностью, где повышение налоговой ставки может привести к полной перестройке системы ценообразования. Наиболее уязвимыми окажутся услуги, интернет-сервисы, логистика, торговля и маркетинговые агентства.
Для предпринимателей основное преимущество УСН отсутствие НДС постепенно размывается. Теперь компании будут вынуждены либо ограничивать рост оборотов, чтобы оставаться в рамках упрощённой системы, либо перейти на общий режим, что требует больших административных и бухгалтерских усилий.
Существующие договоры также могут стать источником рисков. Если в контрактах отсутствует условие о корректировке цены при изменении ставки НДС, компании придётся либо компенсировать налог за свой счёт, либо вступать в споры с заказчиками. Особенно это важно для строительных проектов, IT-подрядов, маркетинговых услуг и долгосрочных производственных контрактов.
Кроме того, переход на НДС усложняет бухгалтерский учёт: компании необходимо вести книги покупок и продаж, оформлять счета-фактуры, сдавать декларации ежеквартально и готовиться к возможным налоговым проверкам. Для бизнеса, привыкшего к простоте УСН, это серьёзный организационный вызов.
Что нужно сделать юристам и предпринимателям уже сейчас
В первую очередь необходимо провести аудит всех действующих договоров, особенно долгосрочных контрактов, договоров с фиксированной ценой и контрактов с авансами. Нужно убедиться, что в них есть положения о динамической корректировке цены, учёте НДС по ставке, действующей на момент исполнения обязательства, и возможности перерасчёта платежей при изменении законодательства. Если таких положений нет, следует подготовить допсоглашения.
Также важно совместно с финансовыми директорами пересчитать маржинальность бизнеса, определить, кто будет нести дополнительную налоговую нагрузку, и скорректировать ценовую политику. Для компаний, которые приближаются к новым лимитам УСН, необходимо оценить сроки обязательного перехода, подготовить бюджет на бухгалтерию и налоги и продумать корпоративную структуру без нарушения закона.
Подготовка к работе с НДС требует обучения сотрудников, настройки учетной политики, выбора подходящего бухгалтерского программного обеспечения и внедрения электронного документооборота. В ряде случаев целесообразно рассмотреть аутсорсинг бухгалтерии. Наконец, важно пересмотреть условия работы с поставщиками и подрядчиками, поскольку их реакция на новые ставки может привести к изменению цен по всей цепочке.
Глобальные последствия для бизнеса
Эта реформа не разовая корректировка налогов, а системное изменение логики ведения малого и среднего бизнеса в России. В ближайшие годы больше компаний перейдёт на общий режим, налоговая нагрузка на услуги и B2B-сектор усилится, цены для населения вырастут, а бизнесу придётся больше инвестировать в юридическое сопровождение. Одновременно УСН потеряет свою привлекательность как инструмент быстрого роста, и предприниматели будут вынуждены адаптироваться к новым условиям.
Повышение НДС до 22% и снижение порогов УСН это структурные изменения, требующие пересмотра финансовой модели, модернизации учёта и своевременной корректировки договоров. Для юридического сообщества реформа создаёт высокую потребность в сопровождении бизнеса, анализе рисков, подготовке допсоглашений и налоговом планировании. Для предпринимателей своевременная адаптация позволит минимизировать негативные последствия и сохранить стабильность и конкурентоспособность в новой налоговой реальности.