Главные изменения 2026 года в налогах, учёте и документообороте

2026 год приносит значительную налоговую реформу, затрагивающую НДС, льготы для малого бизнеса, страховые взносы и бухгалтерскую отчётность. Ниже рассмотрены ключевые нововведения и их влияние на работу бухгалтеров и компаний.

Повышение ставки НДС до 22% и отмена льгот

С 1 января 2026 года базовая ставка НДС в России повышается с 20% до 22%. Льготная ставка 10% сохранится для социально значимых товаров (продукты питания, детские товары, лекарства и др.), а ставка 0% – для экспортных операций. Однако перечень товаров со ставкой 10% немного сократится: например, молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира больше не облагаются по льготным 10%, а перейдут на общую ставку 22%.

Одновременно законодатели отменили ряд действующих освобождений (льгот) по НДС. В частности, операции по обслуживанию банковских карт (процессинг, эквайринг и связанные услуги) с 2026 года более не освобождены от НДС и будут облагаться по ставке 22%. Ранее эти услуги не облагались налогом на добавленную стоимость (мораторий действовал с 2006 года), но теперь банки и платёжные системы должны начислять НДС на данные операции. Эксперты отмечают, что введение НДС на эквайринг может привести к удорожанию банковских услуг и снижению доли безналичных расчётов.

Кроме того, для IT-отрасли обсуждалось снятие освобождения от НДС на продажу программного обеспечения, однако в окончательный закон данная норма не вошла – льгота для реализации прав на ПО сохранена.

Важно, что соответствующие поправки в Налоговый кодекс уже приняты: Закон о повышении НДС до 22% и связанных изменениях был подписан Президентом РФ 28 ноября 2025 года. Таким образом, компаниям необходимо заблаговременно пересмотреть цены и договоры, чтобы учесть рост ставки. Если контрактами предусмотрена цена «с учётом НДС», то при повышении ставки часть выручки «съест» дополнительный налог. Например, при цене с НДС 1 200 000 ₽ ранее налог составлял 200 000 ₽ (20%), а по ставке 22% налог будет 216 393 ₽ – разница 16 393 ₽ фактически уменьшит чистую выручку, если не поднять цену. Бухгалтерам рекомендуется проверить договоры: целесообразно указывать цены без НДС или включать условие о корректировке цены при изменении налоговых ставок.

Повышение МРОТ

Также в 2026 году стоит подготовиться и к МРОТ: ожидается существенное повышение и возможная отмена льгот по страховым взносам. Это напрямую скажется на зарплатах, пособиях и всех начислениях, завязанных на минимальный оклад.

С 1 января МРОТ может подскочить более чем на 20% - до 27 093 ₽. А значит, ежемесячные выплаты сотрудникам не могут быть ниже этой планки. Под раздачу попадут и оклады, и больничные, и отпускные, и даже пособия - всё, что считается от МРОТ, поедет вверх.

Уже сейчас стоит заложить рост затрат в ФОТ и пересмотреть кадровые документы. Если забыть или отложить, на проверке могут быть неприятные вопросы.

Снижение порога выручки для уплаты НДС (УСН и патент)

Для малого бизнеса, применяющего специальные режимы налогообложения, вводится новый порог выручки, при превышении которого возникает обязанность платить НДС. Ранее плательщики на упрощённой системе (УСН) или патенте могли не платить НДС, пока годовой доход не превышал 60 млн ₽. Теперь этот порог резко сокращён: в 2026 году он составит 20 млн ₽ (с последующим снижением до 15 млн в 2027-м и 10 млн ₽ в 2028 году). То есть уже по итогам 2025 года необходимо определить, превысит ли выручка 20 млн ₽ – в противном случае с 1 января 2026 года организация теряет освобождение от НДС.

Для организаций на УСН закон вводит особые переходные ставки НДС в зависимости от размера выручки:

• До 20 млн ₽ – НДС не уплачивается (освобождение сохраняется).
• От 20 млн до 272,5 млн ₽ – взимается НДС по ставке 5%, при этом налоговые вычеты не предоставляются (т.е. упрощенцы платят указанный процент с выручки без права зачесть входной НДС).
• От 272,5 млн до 490,5 млн ₽ – ставка НДС 7%, также без права на вычеты входного НДС.
• Свыше 490,5 млн ₽ – организация утрачивает право применять УСН и обязана перейти на общий режим (ОСНО) с полной уплатой НДС по ставке 22%, но уже с возможностью налоговых вычетов.

Пример: Компания на УСН заработала за 2025 год 30 млн ₽ выручки. Это выше нового лимита в 20 млн, поэтому с 1 января 2026 года она автоматически становится плательщиком НДС по ставке 5%. Если же впоследствии её доходы превысят 272,5 млн ₽, ставка увеличится до 7%.

Законодательно закреплён плавный переход к новым лимитам: после 20 млн ₽ в 2026-м порог снизится до 15 млн ₽ в 2027-м и до 10 млн ₽ с 2028 года. Такая поэтапность задумана, чтобы малый бизнес успел адаптироваться и чтобы предотвратить дробление бизнеса ради сохранения льгот. Кроме того, для налогоплательщиков, которые впервые станут плательщиками НДС в 2026 году, установлен мораторий на штрафы за возможные нарушения в течение первого года работы по новым правилам. Иными словами, предприниматели, неожиданно «попавшие» на НДС, не будут наказаны за первые ошибки – у них будет год на освоение новых обязанностей.

Аналогичные изменения коснутся индивидуальных предпринимателей на патентной системе (ПСН). Лимит дохода для патента снижен до 20 млн ₽ с 2026 года. Если ИП превысит этот порог, он теряет право на патент и должен перейти на другой режим налогообложения. Чаще всего это будет УСН: предпринимателю придётся выбрать УСН «Доходы» (6%) либо «Доходы минус расходы» (15%) и также начать уплачивать НДС (по тем же ставкам 5% или 7% в зависимости от оборота). При этом переходить сразу на общий режим ОСНО ИП невыгодно, так как кроме НДС там возникнет обязанность платить НДФЛ 13% и налог на имущество. Таким образом, превышение лимита 20 млн ₽ фактически вынудит многих бывших «патентников» стать плательщиками УСН+НДС.

Эти нововведения означают, что малый бизнес погружается в новую налоговую реальность. Растёт административная нагрузка: тем, кто ранее не работал с НДС, придётся освоить счета-фактуры, вести раздельный учёт по НДС, регулярно сдавать декларации и наладить электронный документооборот с контрагентами. Бухгалтерам нужно заранее подготовиться: настроить учетные системы (например, в 1С включить функцию учета НДС для УСН), обучить персонал и уведомить контрагентов об изменении режима налогообложения. Компаниям также придётся пересмотреть ценообразование: введение даже льготного 5-7% НДС может снизить маржу, если не учесть налог в ценах. Для некоторых предприятий сохранение рентабельности потребует повышения цен на 4–5% или оптимизации расходов, чтобы компенсировать новый налог.

Изменения в страховых взносах: отмена льготных тарифов

Налоговая реформа 2026 года затронула и страховые взносы – в части льготных тарифов для определённых категорий бизнеса. В последние годы малые предприятия пользовались пониженными ставками на соцстрахование, но с нового года условия меняются. Госдума приняла закон, согласно которому большинство субъектов МСП лишаются права применять пониженный тариф 15% на часть выплат работникам. Это означает фактическую отмену льготы 15% для малого и среднего бизнеса (за исключением отдельных отраслей). Изменения вступают в силу с 1 января 2026 года. Отныне применять ставку 15% сверх 1,5 МРОТ смогут только компании, чья основная деятельность входит в специальный перечень приоритетных отраслей (перечень утвердит правительство РФ) и если доходы от этой деятельности составляют не менее 70% от общего оборота компании. Таким образом, льгота станет адресной: преимущественно для производственных, научно-технических, образовательных, социальных и некоторых иных компаний, которые государство решит поддерживать точечно. Всем же остальным малым предприятиям придётся платить взносы по общему тарифу – 30% на фонд оплаты труда в пределах 1,5×МРОТ и 15,1% на сумму сверх предельной базы (при превышении годового лимита базы). Для многих неприоритетных МСП это приведёт к двукратному росту нагрузки на фонд оплаты труда, ведь ранее сверх определённого порога взносы платились по 15%, а теперь будут по полному тарифу ~30%.

Льготный тариф для IT-компаний также частично повышен. В 2025 году IT-организации платили страховые взносы по ставке 7,6% на всю сумму выплат (специальная льгота для ИТ). С 2026 года эта льгота сохранится лишь частично: ставку 7,6% IT-компании смогут применять только на часть зарплат, превышающую предельную базу (2 979 000 ₽ в 2026 году). Зарплаты же в пределах этой базы теперь должны облагаться по ставке 15%. Иными словами, для IT-сферы льготные условия ухудшились: вместо единой ставки 7,6% вводится комбинированный тариф 15%+7,6%. Несмотря на это повышение, отрасль всё равно остается в привилегированном положении по сравнению с общими 30%, но бюджет получит больше страховых отчислений от высокооплачиваемых IT-специалистов.

Стоит отметить, что для некоторых категорий плательщиков льготы всё же сохранятся или даже расширяются. Например, обрабатывающие производства – субъекты МСП и после реформы смогут платить 7,6% на суммы сверх 1,5 МРОТ, как и ранее, без дополнительных условий. Добавлена новая льгота для организаций радиоэлектронной промышленности – для них с 2026 года взносы сверх базы вообще обнуляются (0%), а 7,6% применяется на часть фонда до предельной базы. Также сохраняются пониженные тарифы 7,6% для отдельных территорий (например, организации на Курильских островах). Однако общий тренд – повышение ставки для широкого круга МСП – очевиден. Эта мера объясняется тем, что льготный тариф 15% вводился как временная антикризисная поддержка в 2020 году (во время пандемии), а теперь государство считает более рациональным поддерживать только приоритетные отрасли, нежели всех подряд.

Практически предприятиям из сферы торговли, строительства, услуг и др., не попавшим в льготный список, придётся заложить рост страховых отчислений в расходы на персонал. Бухгалтерам таких компаний нужно пересчитать бюджет фонда оплаты труда на 2026 год с учётом того, что выплаты сотрудникам сверх 1,5 МРОТ будут облагаться не 15%, а полным тарифом (если компания не подпадает под льготу). В некоторых случаях стоит рассмотреть применение иных мер поддержки (например, региональных субсидий) или оптимизацию численности, чтобы смягчить рост затрат. Кроме того, с 2026 года индексируются фиксированные страховые взносы для ИП (с 53 658 ₽ до 57 390 ₽ в год) и повышается максимальный взнос 1% с доходов свыше 300 тыс. ₽ (порог увеличен до 321 818 ₽) – эти изменения также нужно учитывать индивидуальным предпринимателям.

Новый стандарт бухгалтерской отчётности (ФСБУ 4/2023)

Помимо налоговых новаций, 2026 год отмечен серьёзными изменениями в бухгалтерском учёте и отчётности. Речь идёт о вступлении в силу федерального стандарта ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчётность», который кардинально обновляет требования к составу и форме бухгалтерской отчётности организаций. Стандарт обязателен к применению уже при составлении отчётности за 2025 год (то есть годовой отчётностью, которую компании будут сдавать в 2026 году). Применять ФСБУ 4/2023 должны все организации, ведущие бухучёт по российскому законодательству (кроме бюджетных учреждений и Банка России).

Новый стандарт устанавливает, какие формы и показатели должна включать финансовая отчётность, и какие приложения к балансу и отчёту о финрезультатах нужны. ФСБУ 4 задаёт единые образцы форм баланса, отчёта о финансовых результатах, требований к раскрытию пояснений, промежуточной отчётности и т.д. Главная идея – обеспечить достоверное представление финансового положения организации и сделать отчётность более индивидуальной. Стандарт устраняет противоречия между старыми нормативами разных лет и актуализирует формы отчетности. Важное новшество – отчётность станет менее регламентированной шаблонами: каждая компания сможет адаптировать формы под свою специфику, показывая только существенную информацию. По сути, ФСБУ 4/2023 отходит от унифицированного подхода и требует от бухгалтеров более осмысленного формирования отчётности, отражающей особенности бизнеса.

Как подготовиться бухгалтеру? Переход на новые стандарты означает, что программы 1С и другие учётные системы нужно обновить до версий, поддерживающих ФСБУ 4. Фирма «1С» реализовала поддержку этого стандарта в своих решениях: начиная с релизов конца 2024 – начала 2025 года, в 1С:Бухгалтерии и других продуктах добавлены новые формы бухгалтерской отчётности, утверждённые приказом Минфина №157н, а также функции автозаполнения баланса и отчёта о финрезультатах по образцам ФСБУ 4. Например, в декабре 2024 появилось комплект новых бланков, а обновления в 2025 году добавили автоматическое заполнение форм и возможность настройки детализации показателей. Таким образом, пользователям 1С важно установить свежие обновления перед составлением годовой отчётности за 2025 год.

Кроме технической готовности, бухгалтерам следует изучить методические материалы по ФСБУ 4. Стандарт меняет подход к некоторым показателям: например, вводится понятие существенности информации, требуется группировать статьи отчётов несколько иначе, чем раньше. Возможно, придётся обновить учётную политику организации под новые требования (в части форм отчётности и пояснений). Важно помнить, что годовая бухгалтерская отчётность за 2025 год (которую сдаём в 2026-м) должна быть уже по ФСБУ 4/2023. Неприменение стандарта рассматривается как нарушение порядка ведения бухучёта. Поэтому в первом полугодии 2026 года бухгалтерам предстоит подготовить и сдать баланс и отчет о финрезультатах по новым формам.

К счастью, переходный период упрощается тем, что 1С предоставляет инструменты для составления отчетности по новому стандарту. В частности, реализованы механизмы настраиваемых форм отчетов и пояснений, позволяющие гибко формировать необходимую структуру прямо в программе. Также 1С дает рекомендации, как преобразовать данные за предыдущие периоды (если требуется сравнительный анализ) и как заполнять упрощённую отчетность по ФСБУ 4 для малых предприятий. Бухгалтеру важно ознакомить руководство с грядущими изменениями: возможно, некоторые показатели в отчетах будут выглядеть иначе, чем раньше, и нужны пояснения для пользователей отчетности (собственников, инвесторов).

Вывод для бухучёта: 2026 год – время перехода на новые правила. Нужно заблаговременно обновить ПО, скорректировать регистры и шаблоны отчетов, проверить корректность отражения показателей. Первую отчетность по ФСБУ 4 лучше составлять заблаговременно в черновом варианте, чтобы выявить нюансы. Это поможет избежать ошибок и санкций со стороны контролирующих органов, а также представить заинтересованным лицам более достоверную и прозрачную финансовую картину деятельности организации.

Цифровизация: электронный документооборот и маркировка в 2026 году

Помимо налоговых реформ, на бизнес в 2026 году влияют тенденции цифровизации документооборота и усиление контроля за оборотом товаров. В частности, активно продвигаются электронные способы обмена документами (ЭДО) – как с контрагентами, так и внутри компании (кадровый ЭДО), расширяется использование электронных торговых площадок, а в сфере маркировки товаров вводятся новые требования (модуль ТС ПИоТ). Рассмотрим, что это означает на практике и как подготовиться.

Переход на электронный документооборот (ЭДО)

Электронный документооборот (ЭДО) – это система создания, подписания и обмена документами в цифровой форме, обладающими юридической силой, равной бумажным оригиналам. Переход на ЭДО позволяет бизнесу резко ускорить обмен документами и снизить расходы. Вместо того чтобы печатать договор, отправлять курьера за подписью и хранить горы бумаги, компании могут обмениваться документами онлайн за считанные минуты. Для бухгалтера это значит оперативное получение закрывающих документов, отсутствие риска потерять бумагу, автоматическое хранение всего архива в электронной базе. Не случайно в 2024–2025 годах многие компании перешли на ЭДО для счетов-фактур и актов – цифровой обмен стал де-факто стандартом работы с крупными клиентами и поставщиками.

Как внедрить ЭДО в организации? Практика показывает, что переход следует проводить поэтапно. Вот основные шаги для компаний, решивших наладить электронный документооборот с внешними контрагентами:

1. Выбрать оператора ЭДО. В России действуют десятки аккредитованных операторов (Диадок, СБИС, Такском, Контур, и др.), а фирма «1С» предлагает сервис 1С-ЭДО с интеграцией в свои программы. Необходимо выбрать площадку, учитывая тарифы, совместимость с вашим ПО и требования партнёров. Многие современные операторы умеют обмениваться документами между собой (через роуминг), поэтому выбор достаточно широк.
2. Получить электронную подпись (ЭП). Юридически значимые электронные документы подписываются усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП). Нужно оформить сертификат ЭП на компанию (обычно на руководителя или уполномоченное лицо) в аккредитованном удостоверяющем центре. Без действующей УКЭП ни один электронный контракт или акт не будет считаться подписанным. В рамках сервиса 1С-ЭДО можно использовать облачную подпись «1С:Подпись», либо обычный носитель Рутокен/еToken.
3. Настроить интеграцию с учетной системой. Идеальный вариант – когда отправка и получение электронных документов происходит прямо из программы бухгалтерского учёта. Например, в 1С:Бухгалтерии встроена поддержка ЭДО: можно отправлять электронные счета-фактуры и УПД непосредственно из интерфейса, и входящие документы автоматически подгружаются в базу. Для этого подключают модуль оператора (через настройки 1С или установку расширения). Интеграция позволяет избегать двойного ввода данных и снижает вероятность ошибок – проведённый электронный акт тут же отражается в учёте. Если интеграция невозможна, альтернативно пользуются веб-кабинетом оператора: загружают документы вручную, но это менее удобно.
4. Обучить сотрудников и распределить роли. Переход на ЭДО затрагивает не только бухгалтерию, но и отделы продаж, снабжения, юридический отдел. Нужно назначить ответственных за обмен документами, настроить права доступа. Персоналу потребуется минимальное обучение: как подписывать документы, как проверять статус доставки, как работать с отказами/аннулированиями. К счастью, современные интерфейсы ЭДО достаточно просты, и большинство сотрудников быстро осваивают их.
5. Перевести контрагентов на электронные документы. ЭДО эффективен, когда задействованы обе стороны. Поэтому стоит уведомить основных партнеров о готовности обмениваться в электронном виде и направить им приглашения через оператора (или принять их приглашения). Некоторые контрагенты уже подключены к ЭДО – 1С может даже подсказать, кто из ваших партнеров в системе, и упростить установление связи. На первых порах возможно придётся параллельно работать и с бумажными, и с электронными документами (если часть клиентов не перешла на ЭДО). Но постепенно доля «цифры» будет расти.
6. Обеспечить хранение и архивирование. Электронные документы должны храниться не менее установленного срока (обычно 5 лет для бухгалтерских и налоговых документов). Оператор ЭДО гарантирует хранение в своём архиве, но рекомендуется и локально сохранять копии (например, настроить архивирование на сервере 1С). В случае проверки можно предоставить документы как в электронном виде (файл с ЭП), так и распечатав с реквизитами подписи и протокола обмена – закон признаёт равную силу таких копий.
7. Использовать преимущества ЭДО на максимум. Чтобы извлечь максимальную пользу, компаниям стоит расширять перечень документов в электронном виде: не только счета-фактуры, но и акты, договоры, накладные. Кроме того, с 2022 года в законодательство введены машиночитаемые доверенности (МЧД) – их тоже стоит освоить, чтобы ваш сотрудник мог подписывать электронные документы за руководителя на основании МЧД, и контрагент это проверял автоматически. В 1С-ЭДО поддерживается работа с машиночитаемыми доверенностями, что упрощает внутренние процессы. Также автоматизируйте обработку поступающих документов: например, настроить в 1С автоматическое заполнение журнала учета, создание проводок при получении УПД от поставщика. Это позволит сэкономить ещё больше времени и избежать ручной работы при введении первичных документов.

Получение максимальной выгоды от ЭДО в 1С: Использование ЭДО, встроенного в 1С, даёт дополнительные плюсы бухгалтеру. Во-первых, минимизация ошибок – все реквизиты контрагента, номера документов, суммы автоматически переносятся в базу, что устраняет человеческий фактор (опечатки при ручном вводе). Во-вторых, быстрое проведение операций – пришедший электронный счет-фактура можно сразу зарегистрировать и включить в книгу покупок, не дожидаясь бумажного экземпляра. В-третьих, контроль статуса документов – 1С отображает, получил ли контрагент документ, подписал ли его, есть ли отказ. Это облегчает работу с дебиторкой: например, если акт не подписан, видно, что клиент его даже не открывал, можно оперативно связаться. В-четвёртых, экономия на расходах: сервисы ЭДО обычно дешевле, чем почтовые отправления, а экономия на бумаге и трудозатратах очевидна. Многие компании окупают внедрение ЭДО за считанные месяцы за счёт сокращения расходов на курьеров и ускорения оплаты (клиенты быстрее получают документы и оплачивают счета).

Важно: С 2024–2025 гг. на уровне законодательства закрепляется движение к обязательному ЭДО по ряду направлений. Например, с 2024 года электронные перевозочные документы (ЭПД) становятся обязательными в транспортной отрасли, электронные первичные учётные документы всё шире признаются налоговыми органами. Поэтому переход на ЭДО – не просто дань современной моде, а необходимость, продиктованная временем. Бухгалтер, освоивший ЭДО, значительно облегчит себе жизнь: ему больше не нужно ждать почту, убеждаться в подписях на каждой странице – всё происходит онлайн под контролем системы.

Кадровые документы в электронном виде (КЭДО)

ЭДО касается не только отношений с внешними контрагентами, но и внутреннего документооборота компании. В последние годы в России произошла цифровая революция и в кадровом делопроизводстве: теперь трудовые договоры, приказы, заявления сотрудников и прочие HR-документы можно оформить полностью в электронном виде – это называется кадровый ЭДО (КЭДО). Законодательная основа была заложена Федеральным законом №377-ФЗ в 2021 году, и с 2022-го работодателям разрешено переходить на электронные документы с работниками (при соблюдении ряда условий). К 2026 году технологии уже отработаны, и многие организации активно внедряют КЭДО для экономии времени и удобства сотрудников.

Зачем нужен КЭДО? Он устраняет необходимость собирать подписи на бумаге у каждого сотрудника. Например, приказы по личному составу, заявления на отпуск, соглашения к трудовому договору – всё это может подписываться электронной подписью работника и работодателя. КЭДО особенно актуален для компаний с распределёнными офисами или массовым наймом: значительно упрощается дистанционное оформление на работу, нет задержек с рассылкой документов. Сотрудники ценят удобство: можно подписать нужную бумагу в мобильном приложении или на компьютере, не бегая в отдел кадров. Для HR-отдела плюс в том, что исчезают горы личных дел на бумаге, снижается нагрузка – люди не стоят в очереди за справкой, а получают её онлайн. Кроме того, электронные кадровые документы не потеряются и не испортятся, их легко искать по базе.

Как внедрить кадровый ЭДО? Порядок действий сходен с общим ЭДО, но есть специфические моменты:

• Правовое оформление: Работодатель издаёт локальный нормативный акт (приказ, положение) о переходе на электронный документооборот с работниками, описывает в нём используемые средства (система КЭДО, типы документов) и порядок получения согласия сотрудников. По закону, работник имеет право отказаться и продолжать получать документы на бумаге, поэтому обычно у сотрудников берут письменное согласие на КЭДО.
• Выбор решения для КЭДО: На рынке есть готовые сервисы. Фирма «1С» предлагает сервис «1С:Кабинет сотрудника», интегрированный с 1С:ЗУП и Бухгалтерией. Он позволяет сотрудникам через веб-кабинет просматривать и подписывать кадровые документы, а кадровикам – отправлять их непосредственно из программы 1С. Альтернативные решения – Контур.КЭДО, СберКЭДО и др. Важный критерий: система должна обеспечивать юридическую значимость документов (подпись УКЭП работника или простой ЭП по OTP-коду, если документ разрешён к подписи простой электронной подписью).
• Получение подписей для работников: Если планируется использовать усиленные квалифицированные ЭП, придётся выпустить сертификаты на каждого сотрудника, что затратно. Поэтому чаще применяют простую электронную подпись (ПЭП) на основании договора между работодателем и работником. Например, работник регистрируется в системе КЭДО, подтверждает номер телефона/email, и при подписании документа ему приходит одноразовый код – ввод кода означает подпись документа (аналог подписи на графическом планшете). Закон с 2023 года разрешил во многих случаях использовать ПЭП для кадровых документов, что значительно упростило внедрение.
• Обучение и запуск: Проводится обучение сотрудников пользованию новым сервисом. На практике современные решения интуитивны: сотрудник получает уведомление (на email или в приложение), заходит в личный кабинет, читает документ и нажимает «Подписать» – далее вводит код из СМС. Весь процесс занимает минуты, тогда как на бумаге мог растянуться на дни. Кадровая служба параллельно первое время может дублировать документы на бумаге (по желанию работников), но обычно, ощутив удобство, большинство переходит на цифру».
• Интеграция с 1С: Если используется КЭДО от 1С, удобство в том, что ничего дополнительно внедрять не нужно – сервис уже встроен в платформу. Достаточно обновить конфигурацию до актуальной версии и подключить тариф КЭДО. Кадровик будет формировать приказ в 1С как обычно, но затем нажимает «Отправить сотруднику», и документ уходит в электронный кабинет. Подписанный работником файл вернётся и автоматически прикрепится к документу в базе 1С. Таким образом, весь цикл – от создания до хранения – замкнут в одной системе. Это снижает риски ошибок и экономит время на перенос документов из одной системы в другую.

Практические выгоды КЭДО: По оценкам, перевод HR-документооборота в электронный вид экономит до 70% времени кадровиков на рутинные операции. Например, массовое подписание приказов (о премии, об изменении оклада) можно выполнить рассылкой нажатием кнопки, вместо сбора подписей лично от каждого. Снижаются расходы на бумагу, печать, курьерскую доставку документов при удалённой работе. Кроме того, улучшается дисциплина: электронная система фиксирует, кто и когда подписал или прочитал документ, трудно сослаться на потерянную бумагу или забывчивость. Для бухгалтерии переход на КЭДО тоже полезен – например, все электронные больничные листы и справки можно сразу прикладывать к проводкам, расчетам.

Необходимо помнить, что не все документы можно вести только в электронном виде – трудовые книжки (если ведутся на бумаге) и некоторые специальные бланки пока сохраняются. Но общий тренд – максимальный уход от бумажного HR-документооборота. В 2026 году ожидается дальнейшее развитие законодательства в этой сфере, возможно, какие-то кадровые документы станут обязательными в электронном виде. Поэтому компаниям имеет смысл уже сейчас наладить КЭДО, получив конкурентное преимущество в эффективности управления персоналом.

Электронные торговые площадки (ЭТП) для бизнеса

Электронные торговые площадки (ЭТП) – это онлайн-платформы для проведения торгов, тендеров и совершения сделок купли-продажи. Многие предприятия сталкиваются с ЭТП в двух ключевых случаях: участие в госзакупках/тендерах и продажа товаров на маркетплейсах. В 2026 году значение ЭТП продолжает расти – государство требует практически все закупки по 44-ФЗ и 223-ФЗ проводить на электронных площадках, а коммерческий сектор расширяет торговлю через маркетплейсы (Ozon, Wildberries, Яндекс.Маркет и т.д.). Бухгалтерам и финансовым специалистам важно понимать, как интегрировать эти новые каналы в деятельность компании.

Внедрение ЭТП с точки зрения предприятия означает, что компания регистрируется на соответствующей платформе и адаптирует свои бизнес-процессы под электронную форму торгов. Для участия в госзакупках необходимо аккредитоваться на официальных ЭТП (их список установил Минфин РФ, среди них Сбербанк-АСТ, РТС-тендер, Газпромбанк и др.). Потребуется электронная подпись для торгов (как правило, та же УКЭП директора) и квалифицированный специалист, знающий правила электронных аукционов. Бухгалтерия в этом случае сталкивается с электронными контрактами, актами и счетами, поступающими через функционал площадки. Важно настроить учёт таким образом, чтобы документы с ЭТП оперативно попадали в 1С. Например, счета можно выгружать из кабинета площадки и загружать в 1С, или использовать API интеграции (некоторые площадки и интеграторы предлагают модули, облегчающие обмен данными с 1С). Это минимизирует ручной ввод сведений о госконтрактах, автоматизирует контроль оплаты по ним.

Для коммерческих продаж через маркетплейсы тоже существуют решения интеграции. Компания может подключить модуль 1С для работы с популярными маркетплейсами: это позволит автоматически получать заказы, отгрузочные документы, отчёты о продажах прямо в учётной системе. В 1С существуют, к примеру, расширения для Ozon, Wildberries – они экономят массу времени, исключая ручное перенесение сотен заказов. Бухгалтеру важно правильно отражать расчёты с площадкой (обычно маркетплейс выступает агентом, удерживает комиссию). В 2026 году ожидается дальнейшее развитие онлайн-торговли, и предприятия, которые научатся эффективно работать на ЭТП, получат выгоду в виде расширения рынка сбыта. Однако это требует и цифровой грамотности: нужно отслеживать изменения на площадках, новые требования (например, маркировка товара), и иметь квалифицированный персонал для сопровождения онлайн-продаж.

Почему стоит обратить внимание на ЭТП: Во-первых, обязательность – если вы поставляете товары/услуги государству, без ЭТП теперь никуда, все торги идут в электронной форме. Во-вторых, дополнительные рынки – маркетплейсы дают доступ к миллионам покупателей, что особенно важно в период экономических изменений. В-третьих, оптимизация закупок – многие крупные корпорации создают собственные ЭТП для отбора поставщиков (B2B-системы). Участие в них может снизить ваши издержки на материалы и услуги.

Для бухгалтерии подключение новых каналов означает больше электронных документов, разнообразие схем расчетов (например, с маркетплейсом расчеты по агентской схеме, с удержанием комиссий, с задержкой выплат). Это усложняет учет, но современные версии 1С содержат инструменты для таких ситуаций – от типовых операций с маркетплейсами до учета госконтрактов (есть даже отдельные конфигурации, например, 1С:Госзаказчик или отраслевые решения). Если объем операций значителен, стоит рассмотреть автоматизацию: 1С:ЭТП – специальный сервис для интеграции с электронными торгами. Также 1С предлагает сервис «1С:Бизнес-сеть» – торговая площадка для B2B, интегрированная с 1С, где компании могут напрямую обмениваться электронными заказами и счетами. Использование таких решений в 2026 году станет ещё актуальнее, поскольку бизнес стремится к сквозной цифровой цепочке – от размещения заказа покупателем до бухгалтерского учета выполняется без бумажных разрывов.

Резюме: Бухгалтеру не обязательно самому участвовать в торгах, но нужно обеспечить учёт и налоговую корректность операций через ЭТП. Это включает своевременное признание выручки, корректное оформление счетов-фактур (часто маркетплейс выставляет сводные счет-фактуры), учёт комиссий как расходов, раздельный учёт НДС (по ставкам 0% на экспорт через маркетплейс за рубеж, например). Освоение этих процессов – вызов времени. Хорошей новостью является то, что налоговая служба постепенно также переходит на электронное взаимодействие – например, электронные УПД и чеки с маркетплейсов автоматически поступают в систему прослеживаемости, облегчая контроль, но и снимая часть рутинных операций с бухгалтера (не нужно вручную вводить каждую позицию продажи).

Новое в маркировке товаров: обязательный модуль ТС ПИоТ

Сфера маркировки и прослеживаемости товаров в 2026 году также претерпевает важное изменение. Если ваша компания связана с розничной продажей маркированных товаров (одежда, обувь, лекарства, табак, алкоголь и прочие категории, подпадающие под обязательную маркировку), необходимо знать про введение модуля ТС ПИоТ.

ТС ПИоТ – это аббревиатура, обозначающая «технические средства получения информации о товаре». Проще говоря, это специальный программно-аппаратный модуль, который соединяет кассовую технику с государственной системой маркировки «Честный знак» (ГИС МТ). Его задача – в момент продажи проверять каждый маркированный товар: легален ли код маркировки, не был ли он уже продан, не числится ли товар выбывшим из оборота и т.д. Это гарантирует законность и прозрачность реализации м аркированной продукции, не позволяя, например, повторно пробить по кассе уже проданный код или продать немаркированный товар. Иначе говоря, ТС ПИоТ – это «онлайн-контролёр» маркировки на кассе.

Согласно требованиям Минпромторга РФ, применение модуля ТС ПИоТ становится обязательным для всех розничных продавцов маркированных товаров с 28 декабря 2025 года (переходный период охватывает начало 2026 года). Это означает, что уже с января 2026 кассовое программное обеспечение должно быть оснащено таким модулем, иначе продажи маркированных позиций могут быть просто заблокированы. Несвоевременное подключение ПИоТ грозит остановкой торговли и штрафами. Поэтому розничным компаниям критически важно обновить свои системы.

Что нужно сделать для перехода на ТС ПИоТ? Эксперты выделяют несколько шагов, которые следует выполнить до наступления дедлайна:

• Обновить программу 1С до версии, поддерживающей ТС ПИоТ. Разработчики 1С заранее выпустили соответствующие релизы: в конфигурациях для торговли (Управление торговлей, Розница, ERP) реализована интеграция с ПИоТ в обновлениях конца 2025 года. Убедитесь, что у вас установлена последняя версия (например, 1С:УТ 11.5.22.129 или Бухгалтерия 3.0.188 и новее – они уже содержат поддержку ПИоТ).
• Обновить прошивку и драйверы ККТ (кассовой техники). Производители касс (АТОЛ, Эвотор, Штрих и др.) выпустили обновления, добавляющие поддержку ПИоТ. Например, для касс АТОЛ это драйвер версии 10.10.7.21 (release candidate 4/5. Нужно установить актуальные драйверы на все кассовые аппараты и убедиться, что модель ККТ входит в реестр совместимых с ПИоТ. Если же касса старая и не поддерживается, возможно, придётся заменить оборудование.
• Настроить взаимодействие между 1С, кассой и модулем ПИоТ. Обычно это делается в настройках кассового ПО: указывается параметр подключения к «Честному знаку» через модуль. В 1С также должны быть проставлены нужные флаги (включена работа с маркировкой и ПИоТ). При правильной настройке процесс продажи не сильно изменится для кассира: просто при сканировании товара программа в фоновом режиме будет отправлять запрос модулю ПИоТ и ждать подтверждения. Важно протестировать эту схему заранее, чтобы избежать сбоев при работе с покупателями.
• Обучить персонал и подготовить бизнес-процессы. Кассиры должны знать, что делать, если ПИоТ вдруг отклонит продажу (например, товар числится выбывшим – тогда продажу нужно отменить и изъять товар). Администраторам магазинов стоит следить за обновлениями: возможно, понадобится обновить регламенты, как действовать при ошибках модуля, как проводить возвраты маркированных товаров через ПИоТ и т.д. Также надо уведомить ответственных за ИТ, чтобы они мониторили работу связи с «Честным знаком» – стабильный интернет на кассе теперь критически важен, ведь проверка идёт онлайн.

Внедрение ТС ПИоТ – часть общей программы по прослеживаемости товаров. Государство стремится к тому, чтобы каждый маркированный товар был отслежен от производства (или импорта) до конечной реализации. Уже внедрены электронные документы оборота маркировки (через систему Честный знак). Теперь контроль опускается до кассы в магазине. Для бизнеса это, с одной стороны, дополнительные требования и затраты (обновление ПО/ОФД), а с другой – чистый рынок: недобросовестные продавцы нелегальной продукции не смогут провести её через кассу.

Фирма «1С» оперативно поддержала нововведение: в документации указано, какие версии программ содержат изменения под ПИоТ, и выпущены нужные обновления. Таким образом, пользователям 1С достаточно установить последние релизы и корректно настроить оборудование. Важно отметить, что откладывать обновление нельзя – если ваша программа не обновлялась более 3 месяцев, сделайте это сейчас, призывает 1С. В противном случае рискуете встретить Новый год с неработающими кассами.

Подводя итог: с 2026 года маркировка выходит на новый уровень контроля. Бухгалтерам и директорам розничных компаний следует убедиться, что технические службы выполнили все требования: обновили 1С, ККТ, настроили обмен с «Честным знаком». При соблюдении этих мер работа продолжится в штатном режиме, и новшество никак не помешает продаже. Если же проигнорировать – велика вероятность, что при сканировании маркированного товара касса выдаст ошибку и не пробьёт чек, что в разгар торговли неприемлемо. Так что подготовка к ТС ПИоТ – обязательный пункт в чек-листе на конец 2025 года.

Заключение: готовимся к 2026 году

Предстоящий год принесет наиболее крупные изменения в налоговом законодательстве за последние пару десятилетий. Бухгалтерам и руководителям важно заблаговременно подготовиться, чтобы избежать штрафов и лишних затрат. Подводя итог, основные шаги подготовки можно свести к следующему:

• Актуализация налоговой политики: учесть повышение НДС до 22% при ценообразовании и договорной работе, проинформировать ответственных сотрудников о новых ставках и льготах. Малому бизнесу – проверить выручку: если вы близки к новым лимитам УСН (20 млн руб), рассчитать последствия выхода за пределы и возможность применения льготных ставок 5%/7% либо перехода на общий режим налогообложения.
• Пересмотр зарплатного бюджета: с отменой пониженных тарифов страховых взносов оценить рост нагрузки на фонд оплаты труда. Если ваша отрасль не входит в льготный перечень, заложить ~30% взносов в пределах базы. Для IT-компаний – учесть повышение тарифа до 15% на основную часть зарплат.
• Обновление программного обеспечения 1С: убедиться, что установлены последние релизы, поддерживающие ФСБУ 4/2023 и новые форматы электронных документов. Обновить учетную политику и формы отчетности под новые стандарты. До закрытия года провести тестовое формирование отчетности за 2025 год по новым формулам, чтобы выявить возможные расхождения заранее.
• Полный переход на ЭДО: если вы еще не работаете с электронными документами, подключитесь к оператору ЭДО и переведите ключевые виды документов в электронный вид как можно скорее. То же касается кадровых документов (при возможности внедрите КЭДО) и взаимодействия с контрагентами через ЭДО. Это не только требование времени, но и способ облегчить вашу работу и снизить риски ошибок.
• Маркировка и торговля: предприятия розничной торговли должны установить модуль ТС ПИоТ и протестировать его работу до начала 2026 года. Проверьте, что все ваши кассы, продающие маркированный товар, соответствуют требованиям (обновлены прошивки, настроена связь с «Честным знаком»). Обучите персонал работе с новой системой – хотя процесс во многом автоматизирован, кассирам важно понимать, что делать в случае отказа продажи из-за сбоя проверки кода.

2026 год обещает быть насыщенным в плане законодательных перемен, но своевременная подготовка позволит встретить его во всеоружии. Бухгалтерское сообщество всегда успешно адаптируется к нововведениям – и на этот раз, используя возможности 1С и современные цифровые решения, можно превратить сложные изменения в рабочие процессы, которые делают бизнес более эффективным и прозрачным. Главное – начать подготовку уже сейчас, тогда переходный период пройдет максимально гладко и без потрясений для вашей организации.

www.атомсофт.рф