В первом квартале 2026 года предпринимателей ждет двойная нагрузка:
- заработают новые налоговые правила,
- нужно закрывать год и сдавать отчётность.
Чтобы войти в Новый год без «аварий», собрала главные шаги, которые стоит выполнить уже сейчас.
Шаг 1. Определить систему налогообложения на 2026 год
Если вы на УСН:
Начните с главного: посмотрите, превысили ли вы в 2025 году лимит 20 млн рублей.
Если лимит превышен, то с 1 января вы автоматически становитесь плательщиком НДС:
• 5% или 7% — в зависимости от доходов
• 22%, если переходите на ОСНО
Допустим, онлайн-школа закрыла год с оборотом 21,3 млн. С января она обязана платить НДС. Себестоимость занятий увеличивается, и цены на абонементы нужно пересматривать до нового года. Если тянуть, в феврале можно оказаться в минусе, потому что старые цены не покрывают новую налоговую нагрузку.
Если лимит не превысили, расслабляться рано: превышение в любой момент 2026 года запускает обязанность платить НДС со следующего месяца.
Например, вы запустили новый курс в марте и продажи «подскочили». С 1 апреля вы уже должны платить НДС, хотя бюджет на год был сверстан без него.
Если вы на ОСНО:
Ставка НДС повышается с 20% до 22%, льготная ставка 10% остаётся. Пересмотрите финансовую модель, потому что нагрузка увеличится.
Пример: B2B-центр обучает сотрудников крупных компаний. Корпоративные клиенты привыкли к НДС 20% и могут попросить «оставить старые условия». Чтобы не уйти в минус, учебному центру важно заранее объяснить изменения и обновить коммерческие предложения.
Если вы на ПСН (патенте):
Здесь изменения самые жёсткие: лимит доходов снизится с 60 млн до 20 млн рублей. Если в этом году лимит превышен, то с Нового года патент уже недоступен.
Совет: если переходите на НДС, закладывайте +2–3% к затратам, потому что поставщики тоже будут поднимать цены.
Какие варианты стоит рассмотреть:
переход на АУСН:
АУСН — классный режим для небольших компаний, но подойдет он не всем.
Нужно соответствовать сразу нескольким критериям:
- доход — до 60 млн
- сотрудников — не более 5
- основные средства — до 150 млн
- регистрация в регионе эксперимента
- деятельность — только на территории РФ
- зарплаты — на карты уполномоченного банка
- счёт — тоже в нём
Уполномоченные банки на 2025–2026: Сбер, Альфа-Банк, Т-Банк, ВТБ, МодульБанк, ПСБ, АК БАРС, Россельхозбанк.
УСН «доходы минус расходы» 15%
Подходит в случае, если расходы составляют 70% и более от оборота.
Допустим, учебный центр закупает много методических материалов, арендует помещения, оплачивает работу преподавателей и кураторов. Расходы стабильны и высокие. На УСН 6% платёж «кусается», а на 15% — налог оказывается меньше, поэтому центр экономит.
Шаг 2. Провести аудит документов и договоров
Для образовательного бизнеса переход ставок НДС — это прямое влияние на цены, возвраты, стоимость абонементов и корпоративные контракты. Поэтому нужно пересмотреть все документы.
Договоры с фиксированной ценой
Если в договоре написано «включая НДС 20%», то с января вы автоматически теряете часть маржи.
Если учебный центр подписал годовой контракт с корпорацией на 120 000 руб. за обучение каждого сотрудника, включая НДС 20%. С 2026 ставка выросла до 22%, но цена зафиксирована. Центр теряет 2% маржи по каждому сотруднику и уже не может повысить стоимость без согласования.
Переходящие договоры (2025 → 2026)
Если в декабре вы провели обучение, а акты подписали в январе, то применяется ставка 22%.
Допустим, эксперт проводил интенсив 25–30 декабря, но акты клиентам отправил уже в январе. Значит, документы должны быть с НДС 22%, даже если договор составлялся под ставку 20%.
Договоры с клиентами, которые вычитают НДС
Это прежде всего корпоративные клиенты.
Например, компания, покупающая корпоративное обучение, получает счет с НДС 22% и отвечает: «Наш бюджет согласован под НДС 20%. Мы не можем платить больше».
Учебный центр будет вынужден либо снизить цену, либо потерять контракт.
Как избежать конфликтов:
Включайте налоговую оговорку (ст. 406.1 ГК РФ). Она позволяет корректировать цену автоматически при изменении налоговой ставки и без дополнительных споров.
Совет для спокойного января: Все допсоглашения и обновления договоров лучше подписать в декабре 2025. Лучше подготовиться заранее, чтобы потом не спорить с клиентами.
Шаг 3. Настроить учёт и обновить бухгалтерские программы
До 30 декабря 2025 года ваша система должна:
- корректно применять НДС 22%
- формировать новые отчетные формы
- использовать обновлённые УПД
К примеру, образовательный центр, не проверил обновления LMS и 1С. В январе менеджеры выставили счета обучающимся со ставкой 20%. Придется переделывать документы, тратить время бухгалтерии и объясняться с корпоративными клиентами.
Чек-лист подготовки к налоговой реформе 2026 года
1. Определить налоговый режим
◻️ Проверить выручку 2025 года (УСН/ПСН — лимит 20 млн).
◻️ Рассчитать нагрузку при НДС 5%, 7% или 22%.
◻️ Пересмотреть финансовую модель (если ОСНО).
◻️ Проверить соответствие условиям АУСН.
◻️ Оценить переход на УСН 15%.
2. Аудит договоров
◻️ Проверить долгосрочные и переходящие образовательные контракты.
◻️ Проверить договоры с корпоративными клиентами.
◻️ Добавить налоговые оговорки.
◻️ Подготовить допсоглашения к декабрю.
◻️ Обновить оферты, абонементы, условия возвратов.
3. Финансовая подготовка
◻️ Пересчитать стоимость обучения, если цена указана «включая НДС 20%».
◻️ Учесть повышение стоимости аренды, лицензий, софта.
◻️ Обновить финансовую модель запуска программ на 2026 год.
4. Учет и бухгалтерия
◻️ Проверить поддержку НДС 22% в программах учёта.
◻️ Обновить формы отчётности.
◻️ Проверить корректность УПД и счетов-фактур.
◻️ Провести тестовый документ с НДС 22%.
5. Коммуникации
◻️ Предупредить студентов и корпоративных клиентов о возможной корректировке цен.
◻️ Обновить прайс-листы, лендинги и коммерческие предложения.
◻️ Получить обновлённые условия от поставщиков (аренда, софт, платформа).
6. Перед Новым годом
◻️ Финально пересчитать выручку за 2025.
◻️ Завершить переходы между режимами.
◻️ Закрыть декабрьские акты по старой ставке.
◻️ Убедиться, что учёт готов к работе с января.
Больше информации, гайдов и подкастов — у меня на телеграм-канале. Перейдите ссылке, чтобы подписаться.
