Все про переход на УСН с 2026 года: условия, изменения и порядок подачи уведомления
Условия применения УСН в 2026 году
Чтобы работать на УСН в 2026 году, необходимо соблюдать следующие условия:
- средняя численность сотрудников не более 130 человек;
- доходы за год не более 490,5 млн рублей;
- остаточная стоимость основных средств не более 218 млн рублей;
- налогоплательщик не занимается видами деятельности, для которых недопустимо применение УСН (банковская, страховая и т. п.).
У компаний также не должно быть филиалов, а доля участия других организаций не должна быть более 25%.
Порядок перехода на УСН с 2026 года
Когда можно перейти на упрощенку:
- одновременно с регистрацией ИП или организации;
- в течение 30 дней с даты регистрации бизнеса;
- для действующего бизнеса — в течение года до 31 декабря.
Для перехода на УСН необходимо подать уведомление в налоговую. Поскольку 31 декабря в 2025 году выпадает на выходной, срок переносится на первый рабочий день нового года. Однако безопаснее направить уведомление в 2025 году.
Способы подачи:
- лично или через представителя,
- письмом с описью вложения,
- в электронном виде.
Сейчас уведомление заполняется по форме № 26.2-1. Но с 1 июля 2026 года начнет применяться новая форма. Проект приказа уже размещен на сайте ФНС. Вместо пяти уведомлений по УСН (о переходе на УСН, об утрате права на УСН, об отказе от УСН, о смене объекта и о прекращении деятельности на УСН) будет действовать единая форма с пятью разделами.
Важно! Уведомление носит информационный характер, налоговая не выносит решений о применении УСН или отказе от него.
Кто обязан платить НДС на УСН в 2026 году
При выборе УСН в качестве налогового режима в 2026 году следует учитывать важные изменения, внесенные в рамках налоговой реформы.
В 2026 году ИП и компании на УСН с доходом более 20 млн рублей будут обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость (в 2025 году лимит дохода для уплаты НДС составлял 60 млн рублей).
При этом у бизнеса есть право выбрать обычную ставку НДС с вычетами или пониженную ставку без возможности применять вычеты. Бизнес на УСН с доходом менее 20 млн рублей НДС платить не будет.
В дальнейшем порог доходов продолжит снижаться: до 15 млн рублей в 2027 году и до 10 млн рублей в 2028 году.
Также увеличиваются лимиты для применения пониженных ставок НДС на УСН. А это значит, что в 2026 году:
- НДС по ставке 5% можно платить при годовой выручке от 20 млн до 272,5 млн рублей;
- НДС по ставке 7% можно платить при годовой выручке от 272,5 млн до 490,5 млн рублей.
Нужна помощь с переходом на УСН или выбором налогового режима? Обращайтесь к нам — мы проконсультируем, оформим все нужные документы вовремя и без ошибок, а также возьмем на себя взаимодействие с государственными органами. Оставьте заявку ниже, чтобы узнать больше о наших услугах.