В конце 2025 года был принят Закон № 425-ФЗ, который заметно обновил порядок расчета, уплаты и администрирования земельного налога. Ниже — подробный разбор изменений и с полезными рекомендациями.
🌿 Что изменилось в определении налоговой базы
📌 Земельные участки в общей собственности
С 1 января 2026 года корректируется порядок определения налоговой базы по участкам, которые находятся в общей собственности:
- общая долевая — база рассчитывается строго пропорционально долям;
- общая совместная — база распределяется поровну между всеми собственниками.
📌 Пожизненное наследуемое владение
Впервые закон урегулировал расчет налога по участкам, находящимся у нескольких лиц на праве пожизненного наследуемого владения: налоговая база распределяется в равных долях между всеми такими владельцами.
Раньше такого порядка не было, и налогоплательщики ориентировались лишь на письма ИФНС, которых зачастую не существовало — теперь вопрос закрыт официально.
🧮 Как изменится расчет земельного налога
📌 До 2027 года
Организации продолжают рассчитывать налог самостоятельно и самостоятельно подают уведомления в ИФНС.
Это касается:
- налога за 2025 год;
- авансов и налога за 2026 год.
📌 С 1 января 2027 года
ФНС сама будет рассчитывать земельный налог организаций — аналогично модели расчета имущественных налогов физлиц.
Что изменится:
- ИФНС направляет сообщение с суммой налога за 10 рабочих дней до срока уплаты.
- Если организация не согласна с расчетом, она подает пояснения и подтверждающие документы.
- Инспекция рассматривает их в течение одного месяца и при необходимости направляет уточненное сообщение.
Новые правила применяются уже за 1 квартал 2027 года.
🗓️ Как изменятся сроки уплаты
📌 Действующие сроки (до конца 2026 года)
- авансы — до 28 апреля, 28 июля, 28 октября,
- годовой налог — до 28 февраля следующего года.
📌 Сроки с 2027 года
Сроки сдвигаются на месяц вперёд:
- авансы — до 28 мая, 28 августа, 28 ноября;
- годовой налог — до 28 марта следующего года.
Если срок выпадает на выходной — перенос на ближайший рабочий день.
Новые правила действуют начиная с налога за 2027 год.
📌 Физическим лицам
Тут без изменений: налог за год уплачивается до 1 декабря.
👨👩👧👦 Новые льготы по земельному налогу
С 2026 года расширяются налоговые вычеты для граждан, но распространяются они и на прошлые периоды — 2022–2025 гг.
📌 Расширение детской льготы
Ранее вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м предоставлялся семьям с несовершеннолетними детьми.
Теперь он доступен и родителям детей до 23 лет, если они обучаются очно.
📌 Новые категории льготников
Вычет предоставят также:
- участникам и ветеранам СВО,
- военнослужащим Росгвардии,
- добровольцам по контракту,
- ветеранам боевых действий,
- членам семей перечисленных лиц.
Если налог за прошлые годы уже оплачен — гражданин вправе подать заявление в ИФНС на перерасчет.
Итоги: что важно учесть бухгалтеру
- В 2026 году меняются правила определения налоговой базы по земельным участкам.
- 2027 год — ключевой: ФНС полностью берет на себя расчет земельного налога организаций.
- Сроки уплаты сдвигаются на месяц вперед.
- Льготы для физлиц расширяются и применяются задним числом.
Совет эксперта
Екатерина, ведущий консультант Инфоком:
Если ваша организация владеет несколькими земельными участками, заранее проверьте корректность сведений в Росреестре. С 2027 года именно эти данные лягут в основу расчета ФНС, и любые неточности приведут к неверной сумме налога. Лучше провести сверку сейчас, чтобы избежать споров и лишней переписки с инспекцией.
📞 Нужна помощь с налогами и работой в 1С?
Обращайтесь в нашу компанию — мы сопровождаем программы 1С, консультируем по учету и налогам, проводим аудит настроек и оптимизируем учетные процессы.
Работаем по всей России.
Поможем подготовиться к новым правилам заранее и избежать ошибок. Обращайтесь.
🔔 Следите за новостями в нашем ТГ канале "Первый бухгалтерский". Клик сюда.
🔔 Подписывайтесь на наш канал в ВК. Клик сюда.
Поставьте, пожалуйста, лайк, если статья понравилась и была полезной, чтобы другие тоже смогли её увидеть.
Подпишитесь на наш канал.
ИНФОКОМ | IT-услуги для Вашего бизнеса
Работайте эффективно в 1С.