Какие льготы по НДС будут действовать в 2026 году, кто сможет ими воспользоваться и как грамотно включить их в финансовую стратегию компании — все это лучше узнать заранее.
Почему тема актуальна именно сейчас
Время не ждёт: уже в 2026 году ряд изменений в налоговом законодательстве может повлиять на рентабельность вашего бизнеса. Знание льгот по НДС — не просто «юридическая экзотика», а реальный инструмент экономии. По данным экспертов, грамотное применение преференций позволяет сократить налоговые платежи на 15–30 % без риска нарушений.
Кто имеет право на льготы по НДС в 2026 году
Перечень категорий, имеющих право на освобождение или пониженные ставки, регулярно корректируется. В 2026 году ключевые группы льготников включают:
- Организации в сфере образования, культуры и медицины: услуги по обучению, деятельность музеев, театров, зоопарков, лечению и диагностике, санаторно-курортные услуги освобождаются от НДС полностью.
- Сельхозпроизводители: при соблюдении условий спецрежима (ЕСХН) и дохода на уровне 60 млн. рублей можно применять нулевую ставку.
- Экспортеры: вывоз товаров за границу по-прежнему даёт право на нулевую ставку НДС при подтверждении факта экспорта.
- Социально значимые услуги: ЖКХ, перевозка пассажиров, ритуальные услуги — здесь действуют особые правила.
- ИТ-компании: для IT-организаций сохранены льготы по НДС на собственную разработку и внедрение ПО, включенного в реестр отечественного программного обеспечения
- Общепит: при оказании услуг через рестораны, кафе, бары, буфеты, кафетерии, столовые и т. д., а также при выезде к заказчику — если доход за предыдущий календарный год не более 3 млрд. рублей, доля доходов от услуг общепита минимум 70%, размер зарплаты не ниже региональной среднеотраслевой, реализуется продукция собственного производства.
- Туристический бизнес: льгота для туроператоров продлена до конца 2030 года, применяется при условии включения объекта в специальный реестр и введения его в эксплуатацию после 01.01.2022 года.
Важно! Право на льготу нужно подтверждать документально. Подготовьте договоры, акты, счета-фактуры и иные бумаги, подтверждающие соответствие вашей деятельности критериям. Перечень подтверждающих документов может различаться в зависимости от операции, которую совершает плательщик.
Основной срок подачи документов — 180 календарных дней с момента события — даты отгрузки, таможенного оформления и т. д. Если документы не предоставлены — льгота аннулируется.
Необлагаемые операции
Есть операции, которые освобождены от НДС у всех организаций и ИП, все они перечислены в статье 149 Налогового кодекса РФ, их довольно много, например:
- предоставление займов,
- передача в рекламных целях товаров или услуг не дороже 300 рублей,
- безвозмездная передача товаров (кроме подакцизных), работ, услуг, имущественных прав в благотворительных целях.
Существуют операции, которые не признаются объектом налогообложения, полный список — в статье 146 НК РФ, например:
- реализация земельных участков и долей в них,
- передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации,
- передача имущественных прав компании ее правопреемнику.
Операции, по которым РФ не признается местом реализации на основании ст.147, 148 НК РФ или операции по ввозу в РФ товаров, не облагаемые НДС на основании ст.150, 151 НК РФ — для импорта.
Какие льготы действуют: обзор ключевых механизмов
- Нулевая ставка НДС
Применяется, например, при экспорте товаров или услугах по международным перевозкам. Требует подачи декларации и пакета подтверждающих документов в налоговую. Основные операции, к которым применяется ставка 0%, перечислены в статье 164 Налогового кодекса РФ. - Полное освобождение от НДС
Доступно для отдельных видов деятельности (образование, медицина и др.). Важно: если вы получаете освобождение, вы не можете предъявлять НДС к вычету по входящим счетам. Регламентировано статьей 149 Налогового кодекса РФ. - Пониженные ставки
В отдельных случаях закон допускает применение ставок ниже стандартных. Ставки 5% и 7% для компаний и ИП на УСН введены федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Ставка 10% - на социально значимые товары и услуги, полный перечень указан в статье 164 Налогового кодекса РФ. - Освобождение по величине доходаЕсли доход за 2025 год не превысит 20 млн. рублей для компаний и ИП на УСН, то в 2026 году предоставляется автоматическое освобождение от НДС. Для организаций и ИП на общей системе налогообложения (ОСНО) можно получить освобождение от НДС, если выручка от реализации не превысила 2 млн. рублей за предшествующие три месяца. В этом случае нужно подать в налоговую уведомление об использовании права.
Как не потерять право на льготу: типичные ошибки
Многие предприниматели теряют преференции из-за невнимательности. Вот топ‑5 ошибок:
- Неполное оформление документов — отсутствие актов или счетов‑фактур.
- Смешение льготных и обычных операций — если вы оказываете и льготные, и обычные услуги, ведите раздельный учёт.
- Пропуск сроков подачи заявлений — некоторые льготы требуют ежегодного подтверждения.
- Неверное толкование кодов ОКВЭД — убедитесь, что ваш вид деятельности точно соответствует льготной категории.
- Игнорирование изменений в НК РФ — следите за обновлениями законодательства.
Как внедрить льготы в бизнес‑процесс: пошаговый план
- Аудит текущей деятельности
Проверьте, под какие льготы вы можете претендовать. Составьте список операций, потенциально освобождённых от НДС. - Анализ документации
Соберите все договоры, акты, счета‑фактуры за последний год. Убедитесь, что они соответствуют требованиям НК РФ. - Расчёт экономической выгоды
Сравните налоговую нагрузку с льготой и без. Учитывайте не только НДС, но и возможные потери по вычетам. - Подготовка заявления
Если требуется, заполните форму заявления в налоговую. Приложите подтверждающие документы. - Внедрение раздельного учёта
Настройте бухгалтерскую систему так, чтобы чётко разделять льготные и обычные операции. - Мониторинг изменений
Изучайте законодательство. В 2026 году возможны новые поправки.
Льготы — это про стратегию, а не про «лазейки»
Государство определяет цель предоставления основных льгот по НДС как помощь приоритетным отраслям экономики, упрощение администрирования и стимулирование развития бизнеса в социально значимых сферах.
Льготы по НДС в 2026 году — не способ уклониться от налогов, а законный механизм поддержки бизнеса. Используйте их осознанно.
Помните: экономия на налогах должна быть прозрачной и соответствовать закону. Только так вы сможете строить устойчивый бизнес без рисков.
«1С:Бухобслуживание.Ленбаланс» - Санкт-Петербург: 8 (800) 222-21-75
Управлять бизнесом проще, когда финансовые процессы работают, как часы. Узнайте, как мы можем помочь именно вам.