В этой статье подробно разбираем автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН) – режим, который в 2025 году стал доступен в большинстве регионов России и всё чаще рассматривается селлерами маркетплейсов как альтернатива классической УСН.
Интерес к АУСН во многом связан с ростом налоговой нагрузки, обсуждением НДС для УСН и желанием сократить объём ручного учёта. Но важно сразу зафиксировать: АУСН – это не «облегчённая версия» УСН и не универсальное решение. Для части селлеров она действительно может упростить жизнь, а для части – увеличить налог и добавить рисков. Разберёмся, как работает АУСН на маркетплейсах, какие есть ограничения и в каких случаях переход оправдан.
Ранее мы уже разбирали другие налоговые режимы для селлеров и малого бизнеса и показывали, на что опираться при выборе системы налогообложения. Если вы пропустили этот материал, рекомендуем начать с него – он даёт базовое понимание и общую картину: 👉 https://dzen.ru/a/aTP_sc2TZVxkqTY9
Что такое АУСН и как она работает
АУСН – это специальный налоговый режим, цифровой аналог упрощённой системы налогообложения, при котором расчёт налога и большая часть учёта автоматизированы. Эксперимент по применению АУСН действует с 2022 года и продлится до 31 декабря 2027 года.
В 2025 году режим доступен в 99 регионах России, с полным списком можно ознакомиться на сайте ФНС.
Основная идея режима – максимально автоматизировать расчёт налога. Для этого бизнес обязан работать через онлайн-банк, участвующий в эксперименте АУСН. Банк и онлайн-касса передают данные в ФНС, налоговая служба рассчитывает налог и отображает сумму к уплате в личном кабинете налогоплательщика.
До 2025 года селлеры маркетплейсов фактически не могли применять АУСН. С 1 января 2025 года это ограничение частично сняли: бизнес на АУСН получил право работать по агентским договорам. Именно поэтому режим начали рассматривать селлеры, работающие с Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет и другими маркетплейсами.
При переходе на АУСН предприниматель выбирает объект налогообложения. Предусмотрено два варианта:
- АУСН «Доходы» – 8 %.
Налог рассчитывается со всей суммы доходов. Расходы бизнеса не учитываются — ни закупка товара, ни комиссии маркетплейсов, ни логистика, ни возвраты.
- АУСН «Доходы минус расходы» – 20 %, при этом действует минимальный налог 3 % от доходов.
Даже если по итогам месяца получен убыток или налог по ставке 20 % оказывается меньше, к уплате всё равно возникает 3 % от доходов.
Переход и выход из АУСН
Если бизнес работает на ОСНО, заявление о переходе на АУСН необходимо подать до 31 декабря года, предшествующего переходу.
Если предприниматель находится на УСН или НПД, перейти на АУСН можно с начала любого календарного месяца в течение года.
Вернуться обратно на УСН или ОСНО можно только с начала нового календарного года либо при утрате права на АУСН – например, при превышении лимита доходов 60 млн рублей в течение года.
На практике АУСН действительно даёт ряд послаблений:
- не нужно сдавать декларацию по УСН и расчёт 6-НДФЛ, а в Социальный фонд – расчёт по страховым взносам;
- не нужно платить страховые взносы за сотрудников, кроме взносов на травматизм (в 2025 году – около 3 000 ₽ в год за весь штат);
- ИП не платит фиксированные страховые взносы за себя;
- не требуется вести книгу учёта доходов и расходов;
- не нужно отслеживать сроки сдачи отчётности и изменения форматов;
- налог действительно рассчитывает налоговая служба, а не сам бизнес –на основании данных банка и ККТ.
❗Но здесь важно зафиксировать ключевой нюанс, о котором часто умалчивают.
Банки передают в ФНС только суммы фактических поступлений на расчётный счёт. Суммы удержанных услуг маркетплейсов – комиссии, логистика, хранение, штрафы – автоматически в налог не всегда попадают. Если маркетплейс не передаёт эти данные в ФНС, их необходимо вносить вручную через личный кабинет налогоплательщика.
То есть АУСН автоматизирует расчёт налога, но не освобождает от контроля данных. Проверка поступлений и удержаний остаётся зоной ответственности бизнеса – либо предпринимателя, либо бухгалтера.
Налоговый период и минимальный налог
На АУСН налоговый период – месяц. Это означает, что налоговую нагрузку нельзя сгладить по году: налог уплачивается ежемесячно, независимо от сезонности бизнеса. При объекте «доходы минус расходы» действует минимальный налог 3 % от доходов, даже при убытке.
Для селлеров с длинным оборотом денег или сезонными продажами это может быть критично.
Когда АУСН может быть выгодна
На практике АУСН подходит не всем селлерам. Ниже – ключевые параметры, при которых этот режим действительно может быть выгоден:
Переход на АУСН имеет смысл только после расчёта. Универсальных рекомендаций здесь не существует.
В нашем Telegram-канале Smith Line мы делимся наблюдениями из текущей работы с селлерами и вопросами, которые чаще всего возникают при выборе налогового режима.
❓Вопрос
Вы уже рассматривали переход на АУСН для своего бизнеса или пока остаетесь на текущем режиме? Напишите в комментариях:
— на чём работаете сейчас;
— что именно вызывает сомнения при выборе.
____________________
#маркетплейсы #селлеры #Wildberries #Ozon #ЯндексМаркет #бизнеснамаркетплейсах #АУСН #налоги #налогообложение #УСН #налоги #налоги2026 #малыйбизнес #предпринимательство #бизнесвроссии #бухгалтерия #финансыбизнеса