Индивидуальный предприниматель, хотите перейти на УСН «Доходы» в 2026 году? Полная инструкция от А до Я

Ваша ситуация в двух словах

Вы — индивидуальный предприниматель, который хочет с 1 января 2026 года начать работать на упрощенной системе налогообложения с объектом «Доходы» (ставка 6%). И вы абсолютно правильно решили проверить себя перед этим важным шагом! Давайте разберем все по порядку.

Шаг 1: Проверка соответствия — это правильно!

Вы уже знаете два основных условия. Давайте уточним их.

Условие 1: Средняя численность работников

Не больше 130 человек — это верно, но с важными уточнениями:

• В расчет включаются все, кто работает на вас:
  Штатные сотрудники (полная и неполная ставка)
  Внешние совместители
  Работники по гражданско-правовым договорам (если это не ИП и не самозанятые)
• Не включаются:
  Самозанятые (на НПД)
  Другие ИП, работающие с вами по договорам
  Адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие

Важный нюанс: Этот лимит вы должны соблюдать с 1 января 2026 года — с момента начала применения УСН. На момент подачи уведомления (в декабре 2025) превышение допустимо.

Условие 2: Вид деятельности

Нужно проверить пункт 3 статьи 346.12 НК РФ. Кратко о запрещенных видах:

УСН точно не подойдет, если вы:

• Производите подакцизные товары (алкоголь, табак, автомобили и др.)
• Добываете и продаете полезные ископаемые (кроме общераспространенных — песок, глина)
• Организуете азартные игры
• Являетесь частным нотариусом, адвокатом, детективом
• Являетесь участником соглашения о разделе продукции

Что делать: Просто проверьте свой ОКВЭД в выписке из ЕГРИП. Если там нет перечисленных выше видов деятельности — все в порядке.

Шаг 2: Сроки подачи — внимание, важное уточнение!

В официальных источниках указано «до 31 декабря», но есть юридический нюанс:

Фактический срок для перехода в 2026 году — до 12 января 2026 года.

Почему?

• 31 декабря 2025 года — официальный нерабочий праздничный день
• По статье 6.1 НК РФ, если последний день срока выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий день
• После новогодних каникул первый рабочий день в 2026 году — 12 января

Но мой совет: Не тяните до января! Подайте уведомление в декабре 2025. Так вы:

• Избежите новогодней суеты
• Будете уверены, что все оформлено
• Сможете спокойно подготовиться к новому режиму с 1 января

Шаг 3: Куда и как подавать уведомление

Место подачи

В налоговый орган по месту вашей регистрации (прописки). Это важно — не по месту ведения бизнеса, а именно по месту жительства, указанному в паспорте.

Способ 1: Через Личный кабинет (самый удобный)

Вы абсолютно правы — это лучший вариант. Уточню шаги:

1. Заходите в Личный кабинет на сайте https://lkip2.nalog.ru/
2. В разделе «Жизненные ситуации» находите «Сменить / уточнить систему налогообложения» - «Переход на УСН»

Сменить / уточнить систему налогообложения

Переход на УСН

3. Заполняете электронную форму — система сама подставит ваши данные

4. Выбираете объект — «Доходы» (6%)

5. Подписываете усиленной квалифицированной электронной подписью

6. Получаете автоматическое подтверждение — документ регистрируется мгновенно

Преимущества этого способа:

• Не нужно никуда ехать
• Нет риска потерять документ
• Мгновенная регистрация
• Всегда можно найти копию в архиве ЛКН

Способ 2: Лично в налоговой

• Распечатываете заполненное уведомление
• Приходите в свою налоговую инспекцию (возьмите паспорт!)
• Подаете документ через окно приема
• Получаете штамп о приеме на втором экземпляре

Способ 3: По почте

• Заполняете уведомление
• Отправляете заказным письмом
• Сохраняете почтовую квитанцию (ваше доказательство отправки)

Шаг 4: Что указывать в уведомлении (форма № 26.2-1)

Для ИП форма заполняется очень просто:

1. Ваши данные (ФИО, ИНН) — система часто подставляет их автоматически
2. Объект налогообложения — ставите галочку в поле «доходы»
3. Дата начала применения — 01.01.2026
4. Подпись и дата

Обратите внимание: В отличие от организаций, ИП НЕ указывают:

• Доход за 9 месяцев (для ИП нет такого ограничения при переходе)
• Стоимость основных средств

Шаг 5: Что происходит после подачи

Сразу после подачи:

• Вы получаете подтверждение (в ЛКН или штамп на экземпляре)
• Никаких дополнительных решений от налоговой не требуется!
• Если подали в срок — считайте, что с 1 января вы на УСН

С 1 января 2026 года:

1. Начинаете вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР)
   Фиксируете все поступления от бизнеса
   Храните в электронном или бумажном виде
   В конце года распечатываете, подписываете и храните
2. Платите налоги по новому графику:
   Авансовые платежи (ежеквартально):
   За 1 квартал — до 28 апреля 2026
   За полугодие — до 28 июля 2026
   За 9 месяцев — до 28 октября 2026
   Годовой налог — до 30 апреля 2027 года
3. Уменьшаете налог на страховые взносы:
   Фиксированные взносы «за себя» (в 2026 году 57 390 руб.)

Взносы за сотрудников (если они есть)
1% с доходов свыше 300 000 рублей
Важно: Уменьшать можно не более чем на 50% от суммы налога

напоминание о страховых взносах за 2025г.-

калькулятор взносов -

Частые вопросы ИП при переходе на УСН «Доходы»

Вопрос 1: У меня уже есть долги по налогам. Могу ли я перейти?

Ответ: Да, можете. Долги по другим налогам не мешают переходу на УСН. Но их нужно будет погасить в обычном порядке.

Вопрос 2: Я совмещаю несколько видов деятельности. Это допустимо?

Ответ: Да, на УСН можно вести несколько видов деятельности одновременно. Главное — чтобы ни один из них не входил в «запретный список».

Вопрос 3: Могу ли я потом сменить объект на «Доходы минус расходы»?

Ответ: Да, но не раньше чем с 2027 года. И подать уведомление о смене нужно будет до 31 декабря 2026 года.

Ваш личный чек-лист перехода на УСН «Доходы»

• До 20 декабря 2025: Проверить, что вид деятельности разрешен для УСН
• До 25 декабря: Убедиться, что средняя численность (если есть работники) не превысит 130 человек в 2026 году
• До 28 декабря: Зайти в Личный кабинет ИП и заполнить уведомление
• До 30 декабря: Отправить уведомление (лучше через ЛКН)
• С 1 января 2026: Начать вести КУДиР, изменить шаблоны документов
• До 28 апреля 2026: Уплатить первый авансовый платеж по УСН

Что делать, если передумали?

Если вы подали уведомление, но решили остаться на текущем режиме:

• До 15 января 2026 можно отозвать заявление

(п. 6 ст. 346.13 НК РФ; Письмо Минфина РФ от 30.05.2007 N 03-11-02/154).

• После 15 января — придется применять УСН весь 2026 год
• Сменить режим снова можно будет только с 2027 года

Итог: почему УСН «Доходы» — отличный выбор для ИП

1. Простота учета — нужно фиксировать только поступления
2. Предсказуемость — 6% от доходов, легко планировать бюджет
3. Минимум отчетности — одна декларация в год
4. Легальное уменьшение налога — на сумму страховых взносов
5. Нет проблем с подтверждением расходов — их просто не нужно доказывать

Не откладывайте! Подайте уведомление в декабре 2025 года, чтобы с 1 января 2026 начать работать в более комфортном налоговом режиме. УСН «Доходы» — это действительно одна из самых простых и понятных систем для индивидуального предпринимателя.

#ИП #УСНдоходы #ставка6% #переходнаУСН #инструкцияИП #УСН2026