Декабрь 2025 года — последний шанс для тысяч предпринимателей и компаний принять судьбоносное решение. Переход на упрощенную систему налогообложения (УСН) с 1 января 2026 года может стать лучшим новогодним подарком для вашего бизнеса: меньше отчетности, проще учет и часто — ощутимая экономия на налогах. Но только если сделать всё правильно и вовремя.
Ключевой срок, который нельзя пропустить
У вас есть время до 12 января 2026 года, чтобы уведомить налоговую о переходе. Почему не 31 декабря? Потому что последний день года — официальный нерабочий праздничный день. По закону, если срок подачи выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий день. В 2026 году это 12 января.
Внимание: Это правило работает только для тех, кто переходит на УСН с другого режима налогообложения. Если вы уже применяете «упрощенку» и хотите сменить объект налогообложения (например, с 6% на 15%), ваш срок — строго 31 декабря 2025 года.
Кто может перейти на УСН: новые правила с 2025 года
Законодатели значительно упростили доступ к «упрощенке», и с 2025 года действуют обновленные, более мягкие критерии.
Для организаций
Если ваша компания планирует перейти на УСН с 2026 года, нужно проверить два обязательных условия по итогам 2025 года:
- Доход за 9 месяцев (с января по сентябрь 2025 года) не должен превышать 337,5 миллионов рублей. Это новый лимит — раньше он составлял всего 112,5 миллионов.
- Остаточная стоимость основных средств на 1 октября 2025 года — не более 200 миллионов рублей. При расчете можно исключить из этой суммы российское высокотехнологичное оборудование, что дает дополнительную гибкость.
Эти цифры — не просто формальность. Их нужно будет указать в уведомлении, и налоговая обязательно проверит их соответствие.
Для индивидуальных предпринимателей (ИП)
Здесь правила еще более лояльные. На момент подачи уведомления для ИП нет ограничений по доходу и стоимости имущества.
Но есть важное «но»: с 1 января 2026 года, с первого дня применения УСН, вы должны будете соблюдать все лимиты этого спецрежима. Если на старте вы в них не вписываетесь, переход невозможен по определению. Вы занимаетесь деятельностью, для которой УСН не применяется, то применять УСН нельзя. Перечень таких видов деятельности указан в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ.
Кому УСН не подойдет: безусловные ограничения
Некоторые виды деятельности законодательно несовместимы с «упрощенкой». Перейти на УСН не смогут:
- Банки, микрофинансовые организации, страховщики
- Инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды
- Ломбарды
- Организации и ИП, производящие подакцизные товары (алкоголь, табак, автомобили)
- Добытчики и продавцы полезных ископаемых (кроме общераспространенных, как песок или глина)
- Частные нотариусы, адвокаты, детективы
- Участники соглашений о разделе продукции
- Иностранные организации
- Казенные и бюджетные учреждения
Также УСН недоступна организациям, в которых доля участия других юридических лиц превышает 25%, и тем, у кого есть филиалы (представительства разрешены).
Пошаговая инструкция по переходу
Шаг 1: Выбор объекта налогообложения
Это первое и главное решение, которое вы принимаете при переходе. От него зависит не только процентная ставка, но и принцип ведения учета.
Вариант А: «Доходы» (ставка 6%)
- Как считается налог: Все полученные деньги × 6%
- Плюсы: Максимально простой учет — нужно фиксировать только поступления. Легко спрогнозировать налоговую нагрузку.
- Минусы: Нет возможности уменьшить налог на расходы. Вы платите с оборота.
- Кому подходит: Для бизнеса с небольшими расходами (менее 60-70% от доходов), консультантам, IT-специалистам, сфере услуг.
Вариант Б: «Доходы минус расходы» (ставка 15%)
- Как считается налог: (Доходы − Расходы) × 15%
- Плюсы: Учитываются реальные затраты бизнеса. При низкой рентабельности налог может быть минимальным.
- Минусы: Строгие требования к подтверждению расходов. Сложнее учет. Есть минимальный налог 1% от доходов, который платится даже при убытках.
- Кому подходит: Для торговли, производства, строительства — где большая доля затрат.
Совет: Посчитайте оба варианта на основе данных за 2025 год. Если расходы составляют больше 60% от доходов, обычно выгоднее вариант «Доходы минус расходы».
Шаг 2: Заполнение уведомления по форме № 26.2-1
Это единственная правильная форма для перехода на УСН. Не перепутайте ее с формой № 26.2-6 — она для смены объекта теми, кто уже на «упрощенке».
Что обязательно указать:
- Полное наименование организации или ФИО ИП
- ИНН
- Выбранный объект налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»)
- Для организаций: доход за 9 месяцев 2025 года и остаточную стоимость ОС на 1 октября 2025 года
- Дату начала применения УСН — 01.01.2026
Форму можно скачать на сайте ФНС или сформировать автоматически в бухгалтерских программах.
Шаг 3: Подача уведомления в налоговую
У вас есть четыре способа подачи, выбирайте самый удобный:
- Через Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru — самый современный и надежный способ. Документ регистрируется мгновенно, есть электронная отметка о приеме. Доступно как для ИП, так и для организаций.
- По ТКС (телекоммуникационным каналам связи) через оператора электронного документооборота — вариант для компаний, которые уже подключены к ЭДО.
- Лично или через представителя — подойдет, если вы предпочитаете живое общение. Не забудьте доверенность для представителя.
- Заказным письмом с описью вложения — старый, но работающий способ. Главное — отправить заранее, чтобы письмо успело дойти до 12 января.
Важный нюанс по месту подачи: Организации подают уведомление в инспекцию по месту своего юридического адреса, ИП — по месту регистрации (прописки). Подача в другую инспекцию создаст риск задержки обработки документа.
Что происходит после подачи уведомления
С 1 января 2026 года вы автоматически становитесь плательщиком УСН
Никаких дополнительных решений или подтверждений от налоговой не требуется. Если вы подали уведомление в срок, считайте, что переход состоялся.
Частые ошибки при переходе и как их избежать
Ошибка 1: Пропуск сроков
Решение: Поставьте напоминание на 20 декабря 2025 года. Даже если будете подавать через ЛКН, оставьте себе запас времени.
Ошибка 2: Неправильный выбор объекта
Решение: Проанализируйте свои доходы и расходы за 2024-2025 годы. Если сомневаетесь — начните с объекта «Доходы» (6%). Его проще вести, а сменить на «Доходы минус расходы» можно будет с 2027 года.
Ошибка 3: Непроверка лимитов для организаций
Решение: Запросите у бухгалтера справку о доходах за 9 месяцев 2025 года и об остаточной стоимости ОС на 1 октября. Сравните с лимитами (337,5 млн и 200 млн соответственно).
Ошибка 4: Неготовность к новым правилам учета
Решение: Уже в декабре найдите бухгалтера, который имеет опыт работы с УСН, или изучите материалы по ведению КУДиР. Первый квартал 2026 года — не время для экспериментов.
Специальный случай: ИП на патенте (ПСН)
Если вы применяете патентную систему и хотите перейти на УСН, есть важная особенность. Вы можете совмещать ПСН и УСН по разным видам деятельности. Но если хотите полностью перейти на «упрощенку», нужно отказаться от патента. Сделать это можно, подав заявление об отказе от ПСН за 10 дней до начала нового периода патента.
Что делать, если передумали
Подали уведомление, но поняли, что УСН вам не подходит? До 12 января 2026 года можно отозвать свое заявление, написав соответствующее обращение в ту же налоговую, куда подавали уведомление. После 12 января — путь только один: работать на УСН весь 2026 год и переходить на другую систему с 2027 года.
Итоговый чек-лист для перехода на УСН в 2026 году
- Проанализировать, подходит ли вам УСН, выбрать объект налогообложения
- Для организаций — проверить соответствие лимитам (доход ≤ 337,5 млн руб., ОС ≤ 200 млн руб.)
- Заполнить уведомление по форме № 26.2-1
- До 12 января 2026: Подать уведомление через ЛКН, лично или по почте
- С 1 января 2026: Начать вести КУДиР, указывать в документах «Без НДС»
- До 28 апреля 2026: Уплатить первый авансовый платеж по УСН
Переход на упрощенную систему налогообложения — один из самых эффективных способов снизить административную нагрузку на бизнес. Новые, повышенные лимиты делают «упрощенку» доступной для тысяч компаний, которые раньше не могли на нее перейти. Главное — сделать всё вовремя и правильно.
Не откладывайте решение на январь. Уже сейчас, в декабре 2025 года, заложите фундамент для успешного и спокойного ведения бизнеса в 2026 году.
#ПереходНаУСН #ВыгодаУСН #УСНДляИП #СоветБухгалтера #МалыйБизнес #Налоги2026.