До конца года осталось совсем немного времени, а у «упрощенцев» есть важная задача, которую нельзя откладывать на январь. Если вы планируете с 2026 года сменить объект налогообложения УСН (с «доходов» на «доходы минус расходы» или наоборот), уведомить налоговую инспекцию нужно строго до 31 декабря 2025 года.
Это ваше право, закрепленное Налоговым кодексом, но воспользоваться им нужно вовремя и правильно. Позже подать заявление будет невозможно — придется работать весь следующий год с текущей системой.
📍 Для кого это актуально?
- Индивидуальные предприниматели (ИП) и организации на УСН.
- Те, кто решил изменить подход к расчету налога:
Переход с «Доходов» (6%) на «Доходы минус расходы» (15%). Часто выгодно, когда появились значительные и документально подтвержденные расходы.
Переход с «Доходов минус расходы» (15%) на «Доходы» (6%). Актуально, если расходы сложно подтвердить, их доля невелика или вы хотите упростить учет.
⏳ Жесткий дедлайн: 31 декабря 2025 года
Это не рекомендация, а требование закона (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). Уведомление считается своевременным, если оно представлено до начала нового налогового периода, то есть календарного года.
С 1 января 2026 года ваше право на изменение утратит силу.
🚨 Внимание: Опасная ошибка, которая дорого стоит
Это самый критичный момент, который часто приводит к спорам с налоговой и доначислениям.
На практике сложилась опасная и дорогостоящая путаница. Многие «упрощенцы», уже применяющие спецрежим, по ошибке подают не форму № 26.2-6 (уведомление об изменении объекта), а форму № 26.2-1 (уведомление о переходе на УСН с другого режима).
Казалось бы, какая разница? Обе формы рекомендуемые, и закон позволяет уведомить инспекцию в произвольной форме. Но на практике инспекция, получив от действующего плательщика УСН форму № 26.2-1, зачастую считает ее ошибочным или ничтожным документом.
Чем это грозит:
- Инспекция формально не считает ваш объект налогообложения измененным.
- При проведении камеральной проверки вашей декларации УСН за 2026 год налоговики увидят, что вы исчисляете налог по новой ставке (6% вместо 15% или наоборот).
- Вас ждет доначисление налога, пени и штраф на основании того, что вы подали декларацию, рассчитанную «не по тем правилам». В их глазах вы по-прежнему применяете старый объект.
Таких прецедентов, увы, много. И оспорить доначисление будет сложно, так как вы действительно подали неверный формуляр. Эта ошибка отнимает время, деньги и нервы.
👉 Вывод:
Чтобы гарантированно избежать любых претензий, споров и доначислений, для изменения объекта налогообложения УСН с 2026 года необходимо использовать исключительно утвержденную форму № 26.2-6 (Уведомление об изменении объекта налогообложения).
Это специальная форма, утвержденная ФНС. Она гарантирует, что вы укажете все необходимые реквизиты.
🏦 Куда сдавать уведомление (форма № 26.2-6):
▫️ В инспекцию ФНС, в которой вы стоите на учете:
- для организации — по месту ее нахождения (юридическому адресу);
- для ИП — по месту жительства (прописки).
Способы подачи:
- Через Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) / Госуслуги (надежнее всего, автоматическая привязка к вашей инспекции).
- Лично или через представителя в офисе вашей налоговой инспекции.
- Заказным письмом с описью вложения по почте на адрес вашей налоговой инспекции.
Важные итоговые напоминания
- Решение — на весь год. Выбранный на 2026 год объект нельзя будет изменить до 1 января 2027 года.
- Проверьте право на УСН! Прежде чем менять объект, убедитесь, что вы не превысили новые лимиты для применения самого спецрежима:
✅ Доход за 9 месяцев 2025 года — не более 337,5 млн руб. (чтобы не потерять право с 1 октября).
✅ Ожидаемый доход за весь 2025 год — не превысит 450 млн руб. (для планирования на 2026 год).
✅ Остаточная стоимость ОС на 31.12.2025 — не более 200 млн руб..
✅ Средняя численность за 2025 год — не более 130 человек.
✅ Прочие критерии (доля участия, филиалы). - Не путайте с переходом на УСН. Используйте форму № 26.2-6. Для смены объекта строго применяйте утвержденную форму. Форма № 26.2-1 — для перехода на УСН.
- Подайте в свою ИФНС (по месту учета организации или жительства ИП) через ЛКН, лично или по почте до 31.12.2025.
- Сохраните подтверждение отправки/приема.
Не откладывайте на последний день! Потратьте 15 минут сейчас, чтобы спокойно и правильно настроить налоговую нагрузку на весь следующий год.
Это не просто смена ставки — это важное решение на весь следующий год, основанное на актуальных правилах игры.
#УСН #налоги2026 #дедлайн2025 #изменениеУСН #бизнес #лимитыУСН