С 2025 года компании и предприниматели на УСН официально стали плательщиками НДС. Для многих это означает новые отчёты, сроки и риски штрафов. Однако законодатель предусмотрел послабления на переходный период. В статье разберём, кто из упрощенцев в 2026 году сможет избежать штрафа за просрочку декларации по НДС и при каких условиях.
📄 Нормативная база
Документ: Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ
Именно этот закон изменил подход к налогообложению НДС для упрощённой системы и ввёл временные льготы.
🧾 Кто на УСН платит НДС с 2025 года
С 1 января 2025 года:
- организации и ИП на УСН признаются плательщиками НДС;
- исключение — упрощенцы, чей доход за 2024 год не превысил 60 млн рублей.
🔹 Освобождение в 2025 году
Если доход за 2024 год был в пределах 60 млн рублей, то в 2025 году такие налогоплательщики:
- не исчисляют и не уплачивают НДС;
- освобождение применяется при реализации товаров, работ и услуг;
- основание — пункт 1 статьи 145 НК РФ.
📉 Что меняется с 2026 года
С 1 января 2026 года условия освобождения от НДС для упрощенцев становятся жёстче.
🔹 Новый лимит доходов
Освобождение от НДС сохраняется, если:
- доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей,
или
- в течение 2026 года доход не превысит этот же лимит.
Если лимит превышен — упрощенец теряет право на освобождение и обязан:
- исчислять НДС;
- подавать декларации;
- уплачивать налог в установленном порядке.
⏳ Мораторий на штрафы: кого не накажут
Чтобы снизить нагрузку на бизнес, законодатель ввёл временный мораторий на штрафы за несвоевременную подачу декларации по НДС.
🔹 В каких случаях штрафа не будет
Налоговая инспекция не вправе штрафовать по пункту 1 статьи 119 НК РФ, если одновременно выполняются условия:
- декларация по НДС подаётся за любой квартал 2026 года;
- именно в этом квартале упрощенец:
утратил освобождение от НДС;
впервые начал исполнять обязанности по исчислению и уплате НДС.
Иными словами, если компания или ИП только вошли в режим уплаты НДС в 2026 году и допустили просрочку с первой декларацией — штрафа не будет.
🔹 Правовое основание
Послабление закреплено в статье 23 и пункте 2 статьи 25 Федерального закона № 425-ФЗ от 28.11.2025.
⚠️ На что важно обратить внимание
- Мораторий касается только штрафа за несвоевременную сдачу декларации.
- Он применяется один раз — в период первого исполнения обязанностей по НДС.
- За последующие кварталы и иные нарушения (неуплата налога, ошибки в расчётах) ответственность сохраняется.
🧠 Экспертное мнение
Екатерина, ведущий консультант Инфоком:
«Мораторий — это не повод откладывать подготовку к НДС “на потом”. Упрощенцам важно заранее настроить учёт, проверить корректность отражения операций и подготовить 1С к новым требованиям. Тогда переход на НДС в 2026 году пройдёт без штрафов и лишних доначислений».
🧾 Вывод
В 2026 году упрощенцы, которые впервые утратят освобождение от НДС, получат временную защиту от штрафов за просрочку декларации. Это хорошая возможность спокойно адаптироваться к новым правилам. Но пользоваться послаблением стоит осознанно — с правильно выстроенным учётом и отчётностью.
🛠 Нужна помощь с НДС и 1С?
Если вы переходите на НДС или хотите заранее подготовиться:
- сопровождаем и настраиваем программы 1С;
- консультируем по НДС и УСН;
- помогаем с отчётностью и корректным учётом;
- сопровождаем переход на новые налоговые условия без стресса.
Работаем по всей России.
Обращайтесь в Инфоком — поможем разобраться и настроить всё правильно с первого раза.
🔔 Следите за новостями в нашем ТГ канале "Первый бухгалтерский". Клик сюда.
🔔 Подписывайтесь на наш канал в ВК. Клик сюда.
Поставьте, пожалуйста, лайк, если статья понравилась и была полезной, чтобы другие тоже смогли её увидеть.
Подпишитесь на наш канал.
ИНФОКОМ | IT-услуги для Вашего бизнеса
Работайте эффективно в 1С.