С 2026 года бизнес ждут налоговые реформы. Разбираем, что ИП и компаниям можно сделать уже сейчас.
Мы постим новости, разборы законов и лайфхаки для работы в нашем сообществе во ВКонтакте для бухгалтеров: https://vk.com/bs_accounting
Повышение основной ставки НДС
Ставку НДС поднимают с 20 до 22%. Ее применяют к отгрузкам и авансам 2026 года и последующих лет.
Что делать. Закройте максимум сделок в 2025 году. Даже если оплата по ним придет в 2026, перечислять дополнительный НДС не придется.
По действующим договорам с исполнением в 2026 году обсудите с контрагентами увеличение цены на НДС:
- Если они согласятся, нужно подписать допсоглашение к договору.
- Если нет, считается, что цена товара включает в себя НДС, — то есть ваш доход уменьшится. Тогда налог считают по расчетной ставке 22/122.
По новым договорам с исполнением в 2026 году сразу заложите условие: если бизнес с 2026 года платит НДС по 22%, цена автоматически увеличивается на 2%. Если контрагент не согласится, готовить бюджет на уплату дополнительных 2% НДС придется за свой счет.
Как быть с авансами. По возможности не берите авансы под отгрузки 2026 года. Если же деньги уже у вас, действуйте так:
- Покупатель не захотел доплачивать 2% НДС в 2026. Тогда счет‑фактуру на отгрузку надо выставить со ставкой 22%, а НДС с аванса принять по ставке 20/120. По сути, 2% заплатили за свой счет.
- Покупатель согласился доплатить — подпишите допсоглашение об этом и попросите перевести деньги в 2026 году.
Во втором случае после получения составьте корректировочный авансовый счет‑фактуру. НДС с отгрузки посчитайте по ставке 22% и примите к вычету налог: по ставке 20/120 с суммы, поступившей в 2025 году, и 22/122 — с суммы, полученной в 2026 году.
Снижение лимита для применения НДС на УСН
Порог доходов для начала уплаты НДС на УСН снизят с 60 до 20 млн рублей. Он начнет действовать уже по итогам 2025 года: если выручка за 2025 превысит 20 млн рублей, платить НДС придется с января 2026. Есть два пути, что делать: перейти на АУСН или остаться на УСН и платить НДС.
Перейти на АУСН. На автоупрощенке лимит годовой выручки остался 60 млн рублей, и НДС там нет в принципе. При этом ставки налога выше — 8 и 20%, но не нужно платить взносы за сотрудников по единому тарифу и взносы ИП за себя.
Чтобы применять АУСН с января 2026 года, надо направить в налоговую уведомление до 31 декабря 2025.
Остаться на УСН и платить НДС с нового года. Если вы в 2025 не платили НДС, а с 2026 года становитесь плательщиком налога — закройте максимум сделок в 2025 году. Даже если оплата по ним придет в 2026, перечислять НДС не придется.
Обсудите с контрагентами договоры:
- действующие договоры с исполнением в 2026 году. Если контрагент согласится на увеличение цены, нужно допсоглашение. Если нет, придется платить самим;
- новые договоры с исполнением в 2026 году. Сразу заложить условие, что, если бизнес с 2026 года начинает платить НДС на УСН, цена увеличивается на ставку налога. Если контрагент не согласен, готовьте бюджет на уплату НДС за свой счет.
Чтобы выбрать выгодную ставку НДС, посчитайте расходы с входящим НДС:
- если 70% доходов и более, вероятно, стоит предпочесть ставку 22%, с возможностью принимать к вычету налог;
- если менее 70% — выгоднее пониженная ставка 5 или 7%, но без права на вычет входного НДС;
- если большинство операций могут облагаться НДС по ставке 0%, стоит выбрать ее.
Ограничения на УСН для регионов
Правительство утвердит перечень отраслей, для которых регионы могут устанавливать пониженные ставки налога при УСН — до 1% для объекта «Доходы» или 5% для объекта «Доходы минус расходы».
Что делать. Если не попадете в список и не сможете применять льготные ставки, надо пересматривать бюджет на 2026 год. Например, если раньше платили по льготной ставке 1%, эту льготу могут отменить и платить придется по ставке 6% — налоговая нагрузка вырастет в шесть раз. Поэтому постарайтесь в 2025 году по максимуму собрать оплату сделок, которые будут закрыты в 2026 году, — тогда вы уплатите налог по прежней сниженной ставке.
Ужесточение условий патента
Лимит доходов за предыдущий год или с начала текущего для применения патента планируют снизить с 60 млн до 20 млн рублей. Если ИП заработал за 2025 год более 20 млн, в 2026 он не сможет взять патент.
Что делать. Бизнесу на патенте придется переходить на другую систему налогообложения, если превысили лимит доходов. Рекомендуем изучить тонкости УСН или АУСН. Чтобы перейти на одну из них с 2026 года, нужно подать об этом уведомление в налоговую до 31 декабря 2025. Иначе налоговая автоматически переведет бизнес на ОСН, а на ней может быть невыгодно работать.
Не забудьте поменять договоры с контрагентами, в которых указана ПСН как режим исполнителя.
Повышение тарифа по страховым взносам
В 2025 году все малые и средние предприятия, МСП, начисляют взносы по тарифу 30% с выплаты работнику в пределах 1,5 федерального МРОТ в месяц и 15% с превышения. С 2026 года — всегда 30%, если вид деятельности не попал в перечень правительства.
В 2025 аккредитованные ИТ‑компании платят взносы по тарифу 7,6%. В 2026 году льгота останется, но тариф повысят: 15% — с выплат до предельной базы и 7,6% — свыше нее. Предельная база в 2026 году — 2 979 000 ₽.
Что делать. ИТ‑компаниям нужно запланировать рост ФОТ — фонда оплаты труда, — так как сумма взносов вырастет.
Отмена льготы 15% для части МСП также резко увеличит нагрузку на фонд оплаты труда. Надо решать, как воспринимать потери, например:
- перенести издержки на конечную цену продукции;
- пересмотреть правила распределения премий;
- пожертвовать прибылью.
Оптимизировать расходы на оплату труда можно по‑разному. Например, передать некоторые функции на аутсорсинг — техподдержку, логистику, отдел продаж — и не платить больше налогов на содержание штата.
Как планируете готовиться к изменениям?