С 2026 года упрощенка перестанет быть «тихой гаванью», куда можно уйти от сложных форм и бесконечных уведомлений. ФНС и законодатели активно перепрошивают спецрежимы, подтягивают УСН и АУСН к единой логике работы с НДС, льготами и контролем.
Для бухгалтера и владельца бизнеса это значит одно: ошибки на упрощенке будут стоить дороже, а работать «по старой памяти» уже нельзя. Но в этих изменениях есть не только риски, но и возможности — если понимать, как устроены новые правила и что требует от компании налоговая.
Разберём по шагам, что меняется для УСН с 2026 года, зачем бизнесу единое уведомление, как жить с НДС на упрощенке и при чём тут патент, льготы по имуществу и блокировки счетов.
Единое уведомление по УСН и АУСН: меньше бумажек или больше контроля?
Главная новость для упрощенцев — единое уведомление ФНС, которое начнет применяться с 1 июля 2026 года.
Раньше каждый шаг в жизни упрощенца превращался в отдельную форму: одно уведомление — чтобы перейти на УСН, другое — чтобы изменить объект налогообложения, третье — чтобы отказаться от спецрежима или сообщить об утрате права. В итоге бухгалтер жил в мире «кода формы ММВ-…», постоянно сверялся с приказами и боялся промахнуться с очередным бланком.
С 2026 года логика меняется:
вместо россыпи документов появится одна унифицированная форма, в которой компания или ИП сообщают налоговой обо всех ключевых событиях, связанных с УСН и АУСН.
Внутри этой формы зашиты целые жизненные сценарии бизнеса:
- переход на упрощённую систему налогообложения;
- смена объекта с «доходов» на «доходы минус расходы» и обратно;
- добровольный отказ от УСН;
- прекращение деятельности по спецрежиму;
- утрата права на УСН из-за превышения лимитов.
Технически уведомление состоит из титульного листа и нескольких разделов, но для бухгалтера важнее другое:
любое важное решение по УСН теперь отражается в одном документе, а значит, ошибки и несогласованность сведений налоговая увидит быстрее.
Представим компанию, которая в 2026 году решает сменить объект с «доходов» на «доходы минус расходы», чтобы учесть рост затрат. Раньше можно было легко запутаться в сроках и формах, особенно если параллельно шла реконструкция, менялся учредитель или открывалось новое направление бизнеса.
Теперь по сути есть один «центральный переключатель» — единое уведомление. Неверно указан код варианта или даты — и ФНС получает формальное основание спорить с правом на спецрежим, особенно если компания параллельно подпирает лимиты по доходам и численности.
Поэтому главбуху придётся:
- пересмотреть внутренние регламенты, где перечислены формы уведомлений;
- прописать, кто в компании отвечает за заполнение и контроль новой формы;
- научиться работать с кодами и цифровыми идентификаторами, которые ФНС привязала к каждому сценарию.
Пример: как ошибка в уведомлении может стоить компании права на УСН
Представим ИП на УСН «доходы» со стабильной выручкой 25 млн рублей в год. В 2026-м предприниматель открывает новое направление — аутсорсинг бухгалтерии, где доля расходов будет выше. Он решает с 2027 года перейти на объект «доходы минус расходы», чтобы снизить налоговую нагрузку.
Согласно правилам, уведомление нужно подать до 31 декабря 2026 года. Главбух заполняет единую форму, но вместо кода смены объекта налогообложения ставит код «отказ от УСН», а ошибку никто не замечает.
В итоге:
- с 1 января 2027 года ФНС считает, что ИП находится на общей системе,
- предприниматель продолжает платить авансовые платежи по УСН и сдавать декларации по упрощенке,
- через год приходит требование: доплатить НДС, налог на прибыль (или НДФЛ у ИП), пересчитать взносы, плюс штраф за применение неправильного режима.
Все началось с одной цифры в единой форме. Именно поэтому единое уведомление — не просто удобный бланк, а точка повышенного риска.
Пока новая форма не заработала: что делать до 1 июля 2026 года
До запуска единого уведомления жизнь идёт по старым рельсам: компании и ИП используют формы из приказа ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829.
Это время можно и нужно использовать с пользой:
- провести «инвентаризацию» режимов всех юрлиц и ИП внутри группы;
- проверить, где и какой объект УСН применяется, как заполнялись прошлые уведомления;
- подготовить шаблоны для новой формы под типичные сценарии компании — переход на УСН, отказ, смена объекта, утрата права.
Тогда к 1 июля 2026 года вы подойдете не с хаосом разных трактовок, а с готовой схемой «как мы живём на УСН в новых правилах».
Патент, имущество и льготы: почему УСН больше не работает «по привычке»
Изменения для упрощенцев в 2026 году не ограничиваются уведомлением. Вокруг УСН перестраивается весь контур спецрежимов и льгот для малого бизнеса.
Патентная система: лимит сжимается
ПСН окончательно не отменяют, но с 2026 года правила ужесточают. Лимит дохода по патенту планируют уменьшить до 20 млн рублей. Для бизнеса, который привык «разгонять» оборот на патенте до 60 млн, это настоящая перезагрузка.
Льгота по налогу на имущество для ИП: освобождают, но не автоматически
Ещё одна ловушка — имущественный налог для индивидуальных предпринимателей на спецрежимах. Формально ИП, которые используют объекты в бизнесе, освобождены от налога на имущество физлиц, кроме недвижимости из перечня торговых и офисных центров по кадастровой стоимости.
Но реальность такова: если предприниматель сам не подал заявление и не подтвердил использование имущества в предпринимательской деятельности, льготу никто не применит.
В результате ИП на УСН спокойно работает, сдаёт отчётность, а через пару лет получает доначисление налога на имущество за весь период, да ещё с пенями.
Это классическая «боль» малого бизнеса: «Мы же на упрощенке, почему вообще возник налог на имущество?» Ответ прост — льгота работает по заявительному принципу, и ФНС не обязана напоминать об этом.
НДС и взносы в общепите: разные лимиты — общий риск
В общепите ситуация ещё интереснее. С 1 октября 2025 года лимит дохода для освобождения от НДС в этой сфере подняли до 3 млрд рублей. Казалось бы — отличная новость, можно работать без НДС, пока оборот не приблизится к миллиардам.
Но пониженные тарифы страховых взносов доступны только малому и среднему бизнесу с основным ОКВЭД 56, численностью не более 1500 человек и доходом не выше 2 млрд рублей.
То есть картинка такая:
- до 2 млрд — можно и НДС не платить (при соблюдении условий), и взносы понижать;
- с 2 до 3 млрд — от НДС ещё можно быть освобождённым, но статус МСП теряется, пониженные тарифы взносов исчезают.
Если бухгалтер перепутает эти лимиты и будет считать, что увеличение порога по НДС автоматически даёт больше права на льготные взносы, компания рискует получить доначисления, пени и штрафы за весь период «перерасхода» оборота.
Счета под блокировкой: роль ЦБ и реабилитация бизнеса
Отдельная линия изменений — обновлённые рекомендации ЦБ по разблокировке счетов. Банки всё активнее компенсируют свои риски, а блокировка счёта для малого бизнеса сегодня равна остановке деятельности.
ЦБ предлагает понятный алгоритм, как спорить с банком, который признал клиентов «высокорисковыми». В документе описаны сценарии ограничений из-за подозрений в отмывании доходов, налоговых нарушениях, сомнительных операциях.
Для бухгалтера на УСН это важно потому, что любые «нестандартные» операции — крупные снятия наличных, длинные цепочки платежей, мельтешащие посредники — накладываются и на банковский контроль, и на интерес ФНС.
По сути, бухгалтер становится координатором сразу двух линий обороны: перед налоговой и перед комплаенс-службой банка.
УСН и НДС с 2026 года: больше плательщиков и мораторий на штрафы
Главный страх бизнеса — НДС на упрощенке. До сих пор многие выбирали УСН именно как способ уйти от сложного администрирования налога на добавленную стоимость.
С 2026 года картинка меняется. Лимит доходов для освобождения от НДС планируют снизить с 60 млн до 20 млн рублей. Упрощенцы всё чаще будут становиться плательщиками НДС.
Законодатели понимают, что бухгалтеры просто не успеют перестроиться, особенно в небольших компаниях, где один человек ведёт всё — от зарплаты до отчётности в фонды. Поэтому обсуждается мораторий на штрафы за НДС для тех, кто впервые начнёт платить налог в 2026 году.
Если правила сохранят текущую логику 2025 года, «новичкам по НДС» простят просрочку деклараций за любые кварталы 2026 года. Это не освобождение от самого налога, но шанс спокойно войти в режим, не боясь немедленных санкций за каждую задержку с отчётностью.
Однако послабление не распространяется на тех, кто уже был плательщиком НДС или нарушил правила осознанно. И главное — мораторий не отменяет камеральные проверки, встречные запросы и право ФНС вскрывать ошибки в исчислении налога.
Как главбуху и собственнику выстроить стратегию на 2026 год
Все эти изменения — единое уведомление, пересборка ПСН, новые лимиты по НДС, мораторий на штрафы, борьба за льготы по имуществу — складываются в один общий тренд: малому бизнесу и упрощенцам перестают давать послабления только потому, что они «маленькие».
От бухгалтерии ждут не примитивного заполнения деклараций, а осознанного налогового планирования:
- выбора оптимального режима между УСН, АУСН, ПСН и общей системой;
- учёта предстоящих лимитов доходов и требований по НДС;
- продуманной работы с договорами, цепочками сделок и банковскими операциями;
- грамотного использования льгот — от имущества до страховых взносов.
Без системных знаний о том, как устроены новые спецрежимы, главбух превращается в «пожарного», который просто тушит требования ФНС и запросы банка.
Если вы хотите встретить налоговую реформу вооружённым, а не загнанным в угол, приходите учиться. 2026 год станет экзаменом для всех, кто работает на упрощенке. От того, насколько грамотно вы пройдёте этот период, зависит не только размер налогов, но и устойчивость бизнеса в целом.