Понимание того, какие налоги необходимо платить при покупке недвижимости в Камбодже, — важный момент для любого инвестора и владельца жилья.
Рынок недвижимости Камбоджи сегодня переживает бурный рост: сюда приходят инвесторы и покупатели со всего мира. По мере того как развиваются города и растёт спрос на жильё и коммерческие объекты, становится особенно важно понимать особенности налогообложения недвижимости — чтобы принимать взвешенные финансовые решения.
В этом материале разберём основные виды налогов на недвижимость в Камбодже и поможем сориентироваться в ключевых моментах.
Налог на передачу собственности (Transfer Tax или Stamp Duty)
Налог на передачу собственности, также называемый Stamp Duty, — это обязательный налог, взимаемый при совершении сделок с недвижимостью в Камбодже. За его администрирование и сбор отвечает Генеральное налоговое управление (General Department of Taxation).
Ставка налога составляет 4% от официальной оценочной стоимости объекта, установленной государством (эта сумма обычно ниже рыночной цены). Налог оплачивает покупатель, и он является значительной частью общих расходов при приобретении недвижимости.
Налог уплачивается во время регистрации сделки, чтобы формализовать переход права собственности. Хотя базовая ставка — 4%, в некоторых случаях возможны льготы или освобождения, например, для объектов с низкой стоимостью или в рамках государственных программ стимулирования. Правильная уплата этого налога гарантирует законность перехода прав на недвижимость.
От уплаты могут освобождаться:
- сделки между родственниками;
- земельные участки, предоставленные государством по специальным программам.
Также продлены налоговые льготы для объектов стоимостью до $70 000 — до конца 2025 года, чтобы поддержать рынок недвижимости на фоне экономических трудностей.
Ежегодный налог на недвижимость (Annual Property Tax или ToIP)
После получения Hard Title (твердого титула собственности) владелец обязан ежегодно уплачивать налог на недвижимость (Tax on Immovable Property, ToIP). Этот налог распространяется на землю, дома, здания и другую недвижимую собственность.
Налоговая база определяется Комитетом по оценке недвижимого имущества, и ставка налога составляет 0,1% от стоимости недвижимости свыше 100 млн риелей (примерно 25 000 долларов США).
Освобождаются от налога:
- объекты стоимостью до порога в 25 000 долларов;
- сельскохозяйственные земли, активно используемые для возделывания;
- государственные или дипломатические объекты;
- земли в специальных экономических зонах, где ведётся сельское хозяйство, промышленное или сервисное производство.
Согласно Уведомлению №014, даже сельхозземли в городских районах, если они так классифицированы в титуле, освобождаются от налога, пока не используются в несельскохозяйственных целях.
Как рассчитать и оплатить налог на недвижимость в Камбодже?
Формула расчёта следующая:
((Налоговая база × 80%) − $25 000) × 0,1% = налог на недвижимость.
Например, если налоговая база объекта составляет $100 000:
- 80% от базы = $80 000
- минус $25 000 = $55 000
- × 0,1% = $55 налога.
Как оплатить. Налог можно заплатить в местной налоговой инспекции или через банк.
Если объект уже зарегистрирован, владелец должен предоставить ID регистрации налога на недвижимость или квитанцию об уплате налога за прошлый год.
Если объект ещё не зарегистрирован, необходимо обратиться в местное налоговое управление и пройти регистрацию.
Обычно требуются документы:
- Форма PT01 — сведения о недвижимости (выдаёт GDT);
- Форма PT02 — заявление на налоговую регистрацию;
- Документы, удостоверяющие личность (ID, свидетельство о рождении, паспорт);
- Подтверждение адреса проживания (книга домохозяйства, семейная книга или письмо о месте жительства).
В зависимости от типа объекта могут потребоваться и другие бумаги — лучше уточнить полный список в местной налоговой.
Налог на неиспользуемые земли (Unused Land Tax, ULT)
Этот налог отличается от ежегодного налога на недвижимость (ToIP) тем, что применяется только к неосвоенным участкам за пределами налогооблагаемых зон, площадью более 5 гектаров.
Чтобы земля считалась «налогооблагаемой», она должна:
- находиться в определённой городской зоне;
- иметь рыночную стоимость выше 100 млн риелей (~25 000 долларов);
- не быть сельскохозяйственной или льготной (например, государственной или благотворительной).
Даже если на участке начато строительство, налог всё равно может начисляться.
Ставка налога составляет 2% от рыночной стоимости земли, не используемой по назначению, за вычетом 5 гектаров из общей площади.
Освобождаются:
- возделываемые сельхозземли;
- участки, задействованные в зарегистрированной хозяйственной деятельности;
- земли в специальных экономических зонах.
Важно: декларирование и уплата налога на неиспользуемую землю были приостановлены до конца 2024 года, однако с 2025 года обязанность по уплате вновь действует.
Владельцы должны ежегодно до 30 сентября подавать декларацию по ULT.
Если у вас есть дом, квартира или здание, этот налог не применяется — платится только ежегодный налог на недвижимость (ToIP).
Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax, CGT)
Введение налога на прирост капитала в Камбодже для физических лиц несколько раз откладывалось. Последнее решение — перенос до 1 января 2026 года.
Когда налог вступит в силу, ставка составит 20% от прибыли, полученной при продаже или передаче недвижимости.
Существует два варианта расчёта:
- Фиксированный вычет 80% от цены продажи (без подтверждающих документов).
- Реальные расходы, подтверждённые документально (покупка, содержание, комиссии и т.п.).
Освобождаются:
- основное жильё, находившееся во владении и использовании не менее 5 лет;
- объекты, проданные до вступления CGT в силу.
Что такое налог на прирост капитала?
Это налог на прибыль от продажи недвижимости, рассчитываемую как разницу между ценой продажи и допустимыми расходами.
Ставка: 20% от прибыли после вычетов.
Два метода:
- Определённый вычет 80% — без документов;
- Фактические расходы — при наличии подтверждений.
Инвесторам и продавцам стоит заранее следить за изменениями, чтобы избежать неожиданных налоговых обязательств после введения CGT.
Налог на доход от аренды
Налог на доход от сдачи недвижимости в аренду составляет 10% от валового дохода. Однако для частных лиц он редко применяется на практике.
Чаще он взимается с коммерческих и зарегистрированных объектов — например, сервисных апартаментов, где арендодатели обязаны ежемесячно подавать отчёты и платить налог.
Например, если арендная плата составляет $500 в месяц, налог = $50 ($500 × 10%).
На практике большинство частных владельцев не декларируют доход, поэтому уровень соблюдения требований пока низкий. Однако по мере реформирования налоговой системы и усиления прозрачности возможны строже меры контроля, поэтому собственникам стоит быть готовыми к будущим изменениям.
Покупатели, застройщики и владельцы недвижимости в Камбодже должны внимательно следить за налоговыми изменениями и при необходимости консультироваться с:
- Министерством экономики и финансов Камбоджи,
- лицензированными налоговыми консультантами,
- или надёжными платформами, такими как realestate.com.kh, где публикуются актуальные рекомендации и обновления.
Источник: www.khmertimeskh.com
👉 Запросить подробные презентации и расчет по юнитам лучших жилых комплексов Пномпеня и Камбоджи можно по ссылке: https://watbot.ru/w/jMiN
👉 Посмотреть экспресс-интенсив по недвижимости в Камбодже – 3 видеоурока с цифрами, кейсами и живыми примерами: https://watbot.ru/w/e8we
Напишите нам, расскажем подробно о регионе, инвестиционном потенциале и размере вашей прибыли. С недвижимостью Камбоджи мы работаем более 15 лет, базируемся в Пномпене и официально представляем агентство My First Corner в России для российских инвесторов.
Читайте также:
→ Что скрыто в отчёте Госдепа о Камбодже? Взгляд на инвестиции в недвижку
→ Пномпень вошёл в десятку лучших крупных городов мира 2025 года по версии Condé Nast Traveler