Сначала патент отменили — мы вспыхнули. Потом вернули — мы опять вспыхнули. А теперь, друзья, пришёл третий этап — если вы в 2025 году выработали 20 миллионов рублей выручки и более, то патент в 2026 для вас закрыт.
«Ну, всё, поиграли — теперь на взрослые режимы», — говорит нам налоговая.
Под каждой новостью — сотни комментариев от предпринимателей. Кто-то в шоке, кто-то в отчаянии, кто-то в ярости. Вот лишь несколько из них:
«Доход 30 млн, наценка 25%, расходов 28 млн — теперь ещё 6% УСН? У меня маржа с кукиш с маслом!»
«Мне что, детей в детдом отдать и на СВО пойти?»
«Реформа — не катастрофа», — пишет автор статьи. Автор, ты точно не предприниматель. Возможно, даже не человек.
Эмоции эмоциями, но нужно понимать: с 2026 года бизнес будет жить по новым правилам. А значит — пора разобраться: какие варианты вообще остались?
Кто может остаться на патенте?
Если в 2025 году вы НЕ достигли 20 млн выручки — поздравляю, патент пока остаётся. Условия прежние:
- До 20 млн выручки в год,
- До 15 сотрудников,
- Разрешённый вид деятельности.
А если вы перевалили за 20 млн?
Тогда — всё. Патент закрыт. Придётся платить НДС и выбирать между:
- УСН «доходы» (6%),
- УСН «доходы минус расходы» (15%),
- ОСНО (общая система),
- АУСН (автоматизированная система).
УСН «Доходы» — 6%
Выглядит красиво. Платим НДС 5% УСН 6% — и вроде всё. Но только если вы — мифическое существо.
То есть: вы ничего не закупаете, не арендуете, не фасуете, не платите зарплаты, не работаете с кассой, не платите за эквайринг, живёте в пещере, питаетесь солнечным светом и торгуете мечтами. Поздравляю — тогда это ваш режим.
📌 А если серьёзно:
если ваши реальные затраты — даже неподтверждённые — составляют более 60% от выручки, или вы например магазин (особенно продуктовый), с классической наценкой 25%, с постоянными затратами — забудьте.
УСН 6% для вас = платить налог с оборота, а не с прибыли. То есть — работать себе в убыток.
УСН «Доходы минус расходы» (15%)
Выглядит логичнее для отраслей где много расходов (например торговля) — это единственный реалистичный вариант. Здесь налог платится не с оборота, а с разницы между доходами и расходами.
Но тут тоже есть важные особенности:
- Увеличивается нагрузка по ведению учета: все расходы нужно документально подтверждать, хранить, проверять.
- расходы только те, что входят в закрытый перечень (ст. 346.16 НК РФ),
- есть минимальный налог
Уплата НДС при УСН
И в случае УСН «Доходы», и в случае УСН «Доходы минус расходы», с 2026 года предпринимателю придётся уплачивать НДС.
🔹 При выборе УСН «Доходы» НДС уплачивается в размере 5% с оборота.
Вместе с УСН 6% это даёт суммарную налоговую нагрузку около 10,5% от оборота.
🔹 При УСН «Доходы минус расходы» подход другой: здесь налог платится с разницы между доходами и расходами, но предприниматель вправе выбрать, как уплачивать НДС:
- Либо оставаться в упрощённой системе с упрощённым НДС (5%) и нет возможности возмещать входящий НДС,
- Либо перейти на основной учет НДС- (22%), особенно если есть много входящего НДС от поставщиков. Тогда есть возможность принять к возмещению входной НДС и даже переходный, как это сделать я писала здесь
📌 Но если уж вы всё равно заводите полноценный НДС, то...
📉 Может, ну его — и сразу на ОСНО?
Если вы:
- работаете с поставщиками с НДС,
- у вас входящие документы в порядке,
- расходы легко документируются,
- есть контрагенты, которые НДС обожают,
…тогда логичнее уйти на ОСНО. Почему?
- Налог не 15%, как на УСН, а 13% от прибыли (ст. 227 НК РФ),
- НЕТ минимального налога 1% от оборота, как на УСН (п. 6 ст. 346.18 НК РФ),
- НДС можно зачитывать, как взрослые.
Да, ведёте учёт. Да, сдаёте отчётность. Да, бухгалтер нужен. НО!
Если всё прозрачно и с документами в порядке — может быть реально выгоднее.
А если на бухгалтера денег нет? Вот это слышу постоянно: «Бухгалтеры — дорого, я сам в Excel еле свожу, а тут ещё ОСНО и НДС!» Спокойно. Есть решение
АУСН (автоматизированная система)
никаких отчётов, никаких страховых взносов, ни каких НДС, никаких бухгалтеров, только заглядывайте в личный кабинет и проверяйте, правильно ли вам посчитали. Подробнее можно почитать здесь
Вот вы дочитали до конца. Значит, вам это реально нужно. И вот вам задачка:
Посчитайте, сколько у вас реально расходов, какая наценка, кто ваши поставщики и клиенты. И напишите в комментах — какую систему будете выбирать?
Как бы ни печально было это говорить, но я не исключаю, что после того, как вы всё это пересчитаете (а может, вы и так уже это знаете), выяснится следующее:
Ни один из предложенных вариантов не подходит. Просто потому, что ваша бизнес-модель не выживает в новых условиях.
- Расходы съедают всё.
- Наценку поднять невозможно — клиент не потянет.
- Бухгалтерия — роскошь.
- Дробить не получается.
- Уйти в тень страшно или невозможно из-за маркировки, безнала и контроля.
Это не потому, что вы плохо считаете или ведёте. Это потому, что система изменилась, и в ней нет места для малых бизнесов с минимальной маржой, честным учётом и кучей обязательств. Это не значит, что всё кончено. Значит — время искать новые решения:
- Менять формат,
- Искать другие каналы,
- Пересобирать бизнес под новую реальность,
- Или — честно признать, что старый путь больше не работает, и строить новый.
Потому что в 2026 году уже будет не до теории. Там нужно или выжить, или закрыться осознанно — пока вы в плюсе. Потому что налоговая реформа — это не шутки. Это новая реальность. И нам в ней жить.