Если вы предприниматель без бухгалтерского образования, НДС может казаться страшным монстром. На самом деле, это просто налог на «добавленную стоимость», который государство собирает с каждой продажи. Давайте разберём всё по шагам.
Что такое НДС простыми словами
НДС — федеральный налог, который возникает, когда вы продаёте товар или услугу. Суть термина «добавленная стоимость» проста: это та часть цены, которую вы добавляете к себестоимости, чтобы заработать.
Пример: мастер шьёт сумку. Материалы и работа — 3 000 рублей, прибыль — 2 000 рублей, итоговая цена — 5 000 рублей. С этих 5 000 руб. и считается НДС.
Важно: НДС действует и для товаров, и для услуг — аренда, строительство, консультации, всё в деле.
Почему НДС — косвенный налог
Вы видите в чеке строчку «НДС». Для покупателя это просто часть цены, а продавец — посредник, который пересылает деньги в бюджет.
Отличие от прямых налогов в том, что НДС начисляется с каждой сделки, даже если вы в минусе. То есть прибыль при продаже иметь необязательно, но НДС заплатить всё равно придётся.
Кто платит НДС
Основные плательщики
- Компании и ИП на ОСНО;
- Плательщики ЕСХН.
С 2025 года НДС обязаны платить и предприниматели на УСН, если доход выше 60 млн руб. в год.
Налоговые агенты
Иногда налог платит не продавец, а покупатель или третья сторона. Их называют налоговыми агентами.
Примеры:
- аренда муниципального помещения — арендатор платит НДС;
- услуги иностранной компании, не зарегистрированной в РФ — платит покупатель;
- продажа конфиската — НДС начисляется с выручки.
Импортёры
Все, кто ввозит товары, уплачивают НДС при таможенном оформлении. Даже если вы на УСН. Для стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия) налог оформляется через налоговую.
Что облагается НДС
- Продажа товаров, работ и услуг: налог начисляется при отгрузке или предоплате.
- Бесплатная передача: даже если подарили товар, это считается реализацией. НДС считают от рыночной стоимости. Есть исключения.
- Строительство для себя: строите объект для собственного пользования — НДС тоже возникает. Его можно зачесть, если объект введён в эксплуатацию и документы в порядке.
С апреля 2025 года: строительно-монтажные работы по договорам с физлицами через эскроу-счета освобождены от налога.
Льготы и освобождения
- Выручка ниже лимита: компании и ИП на ОСНОне платят НДС, если за три месяца подряд выручка < 2 млн руб. Нужно уведомить ФНС. Льгота действует год.
- ЕСХН: освобождение первый год работы или если выручка прошлого года < 60 млн руб.
- По умолчанию не платят: патентные предприниматели, самозанятые, ИП и компании на УСН с доходом до 60 млн руб., пока нет импорта и нет обязанностей налогового агента.
Полностью освобождённые операции: образование, медицинские услуги, перевозка пассажиров, часть медизделий и товаров для людей с ограниченными возможностями.
Как считать НДС
Формула простая
НДС к уплате = исходящий НДС − входящий НДС
- Исходящий: начислили клиенту;
- Входящий: уплатили поставщикам, можно зачесть.
Если входящий больше исходящего — государство возвращает разницу.
Пример
Продажа: 600 000 руб. без НДС → 20 % = 120 000 руб.
Закупка: 360 000 руб. + 72 000 руб. НДС
К уплате: 120 000 − 72 000 = 48 000 руб.
Чтобы выделить НДС из суммы с налогом: Сумма × 20 / 120.
Онлайн-калькуляторы помогут не ошибиться.
Ставки НДС
2025 год:
- 20 % — стандартная;
- 10 % — продукты, детские товары, часть медизделий;
- 0 % — экспорт и отдельные международные услуги.
2026 год: базовая ставка планируется к повышению до 22 %.
Для УСН:
- 5 % — доход 60–250 млн руб.;
- 7 % — доход 250–450 млн руб.
Выбираете: специальные ставки или общие правила с НДС.
Сроки сдачи декларации и уплаты
- Декларация: раз в квартал, через интернет, до 25 числа месяца после отчётного периода.
- Уплата: налог делят на три равные части и платят до 28 числа каждого месяца после квартала.
Если компания не плательщик, но выставила счёт с НДС — платить всю сумму до 28 числа следующего месяца.
Вычеты по НДС
Можно зачесть входящий налог, если:
- есть первичные документы;
- корректный счёт-фактура;
- покупка используется для облагаемых операций;
- поставщик — плательщик НДС.
Документы: счёт-фактура, накладные, акты, УПД.
Книги покупок и продаж:
- Книга продаж — ваши счета клиентам;
- Книга покупок — счета от поставщиков.
Ответственность за нарушения
- Штрафы: 20 % от случайной недоплаты, 40 % — при умышленной;
- Пени: 1/300 ключевой ставки ЦБ × сумма долга × дни просрочки;
Блокировка счёта: при несданной декларации, непогашенном налоге или признаках фиктивности.
Особые случаи
- Импорт: НДС начисляется на таможенную стоимость + пошлину + акциз. Можно зачесть после оприходования товара.
- Экспорт: 0 %, если есть документы в течение 180 дней. Иначе пересчитывают по стандартной ставке.
Договор комиссии: комиссионер платит НДС только со своего вознаграждения; основной налог на комитенте.
Часто задаваемые вопросы
- УСН-контрагенты: доход до 60 млн — не выделяют НДС; свыше — платят.
- Возврат налога: если входящий больше исходящего, разницу можно вернуть или зачесть.
Ошибки в декларации: влияют на налог — сдаём уточнёнку; нет — можно оставить как есть.
Итог
НДС не страшен, если разложить по шагам. Понимание, кто платит, как считать налог, какие льготы и документы нужны, превращает его из монстра в понятного «соседа». Ведение учёта и своевременная отчётность помогут избежать проблем и штрафов, а бизнес — работать спокойно.
Разобраться в налоговых тонкостях поможет хороший бухгалтер. А если нужно запустить эффективную рекламную кампанию — вам в МТС Маркетолог. Здесь можно подобрать нужную целевую аудиторию и отравлять сообщение только тем, кому оно может быть наиболее интересно. А если возникнут вопросы — разобраться в нюансах кампаний помогут менеджеры платформы.
Переходите по ссылке, чтобы узнать больше
Подписывайтесь на наш канал. Делимся полезными решениями для малого и среднего бизнеса, помогаем разобраться, рассказываем про тренды.