Многие предприниматели на упрощённой системе налогообложения (УСН) уверены: «Я на упрощёнке — значит, всё просто». Но именно эта уверенность нередко приводит к ошибкам, доначислениям и штрафам. Разберём 5 самых распространённых заблуждений и составим чёткий план действий, чтобы обезопасить свой бизнес.
Заблуждение № 1. «На УСН можно не вести бухгалтерский учёт»
В чём ошибка. Многие считают, что раз отчётность по УСН упрощённая, то и учёт можно вести «на коленке». На деле:
- бухгалтерский учёт обязателен для всех юрлиц (ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402‑ФЗ «О бухгалтерском учёте»);
- ИП могут не вести бухучёт, но обязаны вести налоговый учёт (ст. 346.24 НК РФ).
Чем грозит. Отсутствие первичных документов, некорректные записи — повод для проверки и штрафов по ст. 120 НК РФ (от 10 000 до 30 000 руб.).
План действий:
- Назначьте ответственного за учёт (бухгалтер, аутсорс).
- Заведите регистры налогового учёта (книга учёта доходов и расходов — КУДиР).
- Храните первичные документы (договоры, акты, платёжки) не менее 5 лет (ст. 29 402‑ФЗ).
Заблуждение № 2. «Все доходы — это выручка от реализации»
В чём ошибка. Предприниматели не учитывают внереализационные доходы (проценты по депозитам, безвозмездно полученное имущество, курсовые разницы), думая, что они не облагаются налогом при УСН.
Чем грозит. Недоимка по налогу, пени (ст. 75 НК РФ) и штраф 20 % от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ).
План действий:
- Проверяйте все поступления на счёт: даже «нерабочие» суммы могут быть доходом.
- Сверяйтесь с п. 1 ст. 346.15 НК РФ — там перечень доходов для УСН.
- Вносите в КУДиР:
проценты по займам;
излишки при инвентаризации;
безвозмездные поступления.
Заблуждение № 3. «Расходы можно списывать сразу после оплаты»
В чём ошибка. На УСН «доходы минус расходы» (объект налогообложения 15 %) расходы учитываются только после их фактической оплаты и получения товара/услуги (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Пример. Оплатили аренду за квартал вперёд — списать всю сумму сразу нельзя. Нужно распределять по месяцам.
Чем грозит. Завышение расходов, занижение налога, штрафы по ст. 122 НК РФ.
План действий:
- Следите за «двойным критерием»: оплата + получение.
- Для материальных расходов — наличие актов/накладных.
- Для услуг — акты сдачи-приёмки.
- Используйте шаблон графика списания предоплат.
Заблуждение № 4. «На УСН не нужно платить страховые взносы»
В чём ошибка. Некоторые ИП считают, что УСН освобождает от взносов за себя и сотрудников. На деле:
- ИП платит фиксированные взносы за себя (ст. 430 НК РФ);
- за сотрудников — взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ, НС и ПЗ (ст. 425 НК РФ).
Чем грозит. Пени, блокировка счёта, штрафы за несвоевременную уплату (ст. 122 НК РФ).
План действий:
- Внесите в календарь сроки уплаты:
фиксированные взносы ИП — до 31 декабря;
взносы за сотрудников — до 28‑го числа следующего месяца. - Используйте калькулятор взносов на сайте ФНС.
- Подключите автоплатежи через банк.
Заблуждение № 5. «Если нет доходов, отчётность сдавать не надо»
В чём ошибка. Нулевая деятельность не отменяет обязанности сдать декларацию по УСН (ст. 346.23 НК РФ).
Чем грозит. Штраф 1 000 руб. за несданную декларацию (ст. 119 НК РФ), блокировка счёта.
План действий:
- Даже при нулевых доходах подайте декларацию до 25 марта (для ИП) или 31 марта (для ООО).
- При длительном простое рассмотрите:
переход на НПД (если подходит);
ликвидацию/приостановку деятельности. - Уведомляйте налоговую о временном прекращении деятельности.
Чек-лист для самопроверки
Чтобы избежать штрафов, регулярно проверяйте:
- Ведётся ли КУДиР.
- Все ли доходы учтены, включая внереализационные.
- Правильно ли списаны расходы (оплата + получение).
- Уплачены ли взносы за себя и сотрудников.
- Поданы ли декларации (даже нулевые).
- Хранятся ли первичные документы 5 лет.
- Соответствуют ли коды ОКВЭД реальной деятельности.
Что делать, если ошибка уже допущена
- Самостоятельно исправить. Подайте уточнённую декларацию (ст. 81 НК РФ).
- Доплатить налог и пени. Это снизит риск штрафа.
- Написать пояснение в налоговую. Объясните причину ошибки.
- Настроить контроль. Внедрите ежемесячную сверку учёта.
УСН — это не «упрощение» до нуля, а особый режим с чёткими правилами. Регулярный контроль учёта, знание норм НК РФ и своевременная отчётность уберегут ваш бизнес от лишних трат.
«1С:Бухобслуживание.Ленбаланс» - Санкт-Петербург: 8 (800) 222-21-75
Опыт и интуиция — ваши главные козыри в бизнесе. А надёжное бухобслуживание — тот самый тыл, который освобождает ресурсы для новых свершений. Узнайте, как выстроить этот процесс идеально — читайте в статье.