Что поменялось в отчетах и почему так много операций?
В отчетах с 2023 г. иностранных брокеров холдинга Фридом Финанс (TURLOV FAMILY OFFICE SECURITIES (PTY) LTD, “Freedom Finance Armenia” LLC, Freedom Finance Global PLC, Freedom Finance Europe Ltd и т.д.) появились операции РЕПО и свопов. Обычно такие операции происходят почти ежедневно, прибыль от них зачисляется на брокерский счет регулярно. В одной из наших статей мы уже писали, что согласно порядку заполнения декларации и Налоговому Кодексу РФ, а также разъяснениям инспектора отдела камеральных проверок московской налоговой, каждая операция продажи вносится в декларацию отдельно. К каждой продаже в декларацию также вносится своя покупка. Это значительно увеличивает время на подготовку декларации специалистом, т.к. иногда таких операций за год может быть более 500 (и это не предел).
Одним из вариантов оптимизации заполнения декларации может быть внесение дохода от операций РЕПО и свопов одной строкой в рублях по максимальному курсу за год. Но предупреждаем сразу – инспектор может отклонить такое заполнение и потребовать переделать декларацию. Так как по правилам при получении дохода в валюте он пересчитывается в рубли по курсу Центробанка на дату получения дохода. При ежедневном начислении прибыли с операций РЕПО и свопов необходимо учитывать курс рубля на день получения дохода. Иногда расчет по максимальному курсу (даже с учетом расходов на оплату операций) не выгоден – сумма налога значительно больше.
Также в отчетах брокера встречаются комиссии за обслуживание счета. Речь не идет о комиссиях по сделкам – они не идут в расчет операций, т.к. уже входят в расчет операций по сделкам. Комиссии за обслуживание счета встречаются не так часто и обычно их немного. Комиссии также удерживаются в валюте, поэтому тоже пересчитываются по курсу Центробанка. При этом у налогоплательщика есть право не отражать комиссии и не уменьшать на них доход от операций с ценными бумагами, т.к. обязательному декларированию подлежат только доходы, а не расходы. Поэтому при желании клиента и под его ответственность, в целях удешевления цены на наши услуги, мы можем либо посчитать их одной операцией и перевести в рубли по одному курсу (например, минимальному за год), либо вообще не включать такие операции в расчет. Однако все же рекомендуем включать, чтобы иметь полное представление о расходах на брокерском счете. Даже если за год прибыли по операциям с ценными бумагами не было и налога к оплате нет, то убыток по комиссиям можно будет перенести на будущее и использовать для уменьшения будущей прибыли (ст. 220.1 НК РФ).
Еще одним фактором подорожания услуг по подготовке 3-НДФЛ является ежегодный рост цен в среднем на 20%, поэтому сравнивать стоимость с позапрошлым годом не имеет смысла – это не сопоставимо.
Почему не используем автоматический расчет операций и налога?
К нам обращались клиенты, которые использовали автоматический расчет налога на сторонних сайтах. При проверке оказывалось, что сумма налога посчитана неверно, поэтому приходилось переделывать расчет и декларацию. Таким образом сразу можем выделить главные минусы автоматического расчета:
· Неправильно читает загруженные файлы с отчетами или вовсе их не принимает;
· Нет гарантий, что отчет сделан согласно законодательству;
· Считает неверную сумму налога (даже чисто математически);
· Не учитывает вычеты, сальдирование фин. результатов, убытки прошлых лет и т.д.;
· Не умеет работать с отчетами за предыдущие года (например, если покупка и продажа ЦБ была в разных годах);
· Если у клиента есть вопросы по поводу расчета, то на них некому ответить;
· Не следит за обновлениями в законодательстве и др.
С каждым годом технологии развиваются все больше, скорее всего в будущем такие сайты будут учитывать больше факторов и считать налог точнее. Но это не освобождает налогоплательщика от необходимости знать основной порядок расчета налога, а также способов его оптимизации как минимум для того, чтобы проверить правильность автоматического расчета налога. Пока с этим могут помочь только специалисты.
Вывод
Даже если на первый взгляд кажется, что цена за услугу по подготовке декларации по иностранным брокерским счетам высокая, то при более глубоком анализе часто выясняется, что цена оправдана. Потому что специалист при подготовке декларации максимально оптимизирует налог с учетом знаний законодательства и особенностей налоговой проверки. В итоге может оказаться, что Вы не только заплатите намного меньше налогов, но и вернете уже удержанный налог за счет сальдирования, вычетов, применения убытков и т.д.
Кроме этого, специалист подскажет, что еще нужно подать в налоговую и когда – например, отчет о движении денежных средств, уведомления об открытии/изменении реквизитов/закрытии счета, уведомление КИК и т.д. Для каждого документа свои правила предоставления, свои сроки и штрафы, поэтому иногда самостоятельно разобраться в них бывает непросто.
А также наши специалисты сопроводят до окончания проверки и урегулируют споры с инспектором досудебно, уменьшат штрафы в случае необходимости.
Следите за нашими новостями. Поможем подать 3-НДФЛ и не только, а также ответим на все Ваши вопросы здесь.
Елена Тургенева и команда специалистов ООО «Бюро бухгалтерских компетенций Елены Тургеневой»