Налоговый вычет по ПДС: основные подвохи

Введение

Налоговые вычеты в России представляют собой инструмент снижения налоговой нагрузки на граждан путем уменьшения суммы дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Эта мера направлена на поддержку социально значимых расходов населения и стимулирование инвестиций в жилье, образование, здравоохранение и другие приоритетные направления.

Налоговые вычеты бывают следующих видов:

1. Стандартные налоговые вычеты. Для льготных категорий граждан, а также лиц, на обеспечении которых находятся дети (ст. 218 НК РФ)
2. Социальные налоговые вычеты. Для лиц, которые несли расходы на лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги и на другие социально значимые цели (ст. 219 НК РФ)
3. Инвестиционные налоговые вычеты. Для лиц, совершающих операции по индивидуальным инвестиционным счетам, открытых до 31 декабря 2023 года (ИИС-1 и ИИС-2) и получающих доходы от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке (ст. 219.1 НК РФ)
4. Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения. Для владельцев индивидуальных инвестиционных счетов третьего типа (ИИС-3), участников долевого страхования жизни (ДСЖ), участников программы долгосрочных сбережений (ПДС), а также с 1 января 2025 года — по договорам негосударственного пенсионного обеспечения НПО (ст. 219.2 НК РФ)
5. Имущественные налоговые вычеты. При приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд (ст. 220 НК РФ)
6. Профессиональные налоговые вычеты. Для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в качестве ИП, оказывающих услуги и выполняющих работы по договорам ГПХ, а также получающих авторские вознаграждения (ст. 221 НК РФ)
7. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ст. 220.1 НК РФ)
8. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ)

В этой статье я продолжу освещать тему ПДС и расскажу об основных подвохах, связанных с получением налогового вычета по этой программе.

Подвох 1

Вы, как участник ПДС, имеете право на налоговый вычет со взносов в программу.

С 2025 года, после введения пятиступенчатой шкалы налогообложения, максимальный размер вычета увеличился. Если ваш доход облагается по ставке 22%, то вы сможете вернуть 88 000 рублей при взносе 400 000 рублей. При стандартной ставке НДФЛ 13% сумма возврата останется на уровне 52 000 рублей.

Таким образом, максимальная сумма взносов, с которой можно получить вычет, составляет 400 000 рублей в год. А с последними поправками в НК РФ, она может составить до 500 000 рублей в год. Получить налоговый вычет в размере до 500 000 рублей можно будет каждому родителю на сумму вложений в долгосрочные сбережения в случаях, когда превышение стандартного вычета связано со взносами в пользу их детей. Повышенный налоговый вычет по семейным инструментам сбережений можно будет получать до достижения ребенком 18 лет или 24 лет, если он учится очно

"И в чем же подвох?" — спросите вы. А подвох заключается в том, что 400 000 / 500 000 рублей — это совокупный лимит, который распространяется на взносы во все долгосрочные инвестиционные инструменты суммарно, а не на каждый инструмент отдельно.

Статья 219.2 Налогового кодекса РФ определяет следующие долгосрочные инвестиционные инструменты, на которые распространяется совокупный лимит взносов в размере 400 000 / 500 000 рублей в год:

• Программа долгосрочных сбережений (ПДС)
• Программа негосударственного пенсионного обеспечения (НПО)
• Индивидуальный инвестиционный счет третьего типа (ИИС-3)

Таким образом, если вы, к примеру, в какой-то год внесете 400 000 / 500 000 рублей на ваш счет ИИС-3, то ваш совокупный лимит взносов в размере 400 000 / 500 000 рублей будет исчерпан. Соответственно, вы уже не сможете получить налоговый вычет со взносов за этот год по другим долгосрочным инвестиционным инструментам, например, по ПДС или по другому счету ИИС-3.

Подвох 2

Как было сказано ранее, получать налоговый вычет по ПДС вы можете со взносов. Однако подвох заключается в том, что вычет распространяется не на все взносы в программу, а только на ваши личные взносы. Таким образом, личными взносами не будут являться средства государственного софинансирования, переведенная в ПДС накопительная часть пенсии, а также начисляемый инвестиционный доход.

Подвох 3

При досрочном выходе из ПДС (кроме сложных жизненных ситуаций), вы должны будете вернуть налоговой службе все полученные за предыдущие годы вычеты со взносов. Кроме того, вам также придется уплатить пени, потому что со стороны налоговой это будет расцениваться как не вовремя уплаченный подоходный налог.

Но это еще не все: при досрочном закрытии договора (за исключением сложных жизненных ситуаций) возможность получения налогового вычета утрачивается. Это означает, что по другим договорам долгосрочных сбережений вы уже не сможете получать налоговые вычеты.

Подвох 4

При заключении четвёртого договора ПДС вы теряете право на получение налоговых вычетов со взносов по всем договорам. Тем не менее, возвращать полученные ранее налоговые вычеты не потребуется.

Подвох 5

Если вам назначили выплаты по ПДС, то с года назначения прекращается предоставление налогового вычета по всем договорам.

Подвох 6

Если вы открываете счет ПДС не для себя и не для близких родственников, то получить вычеты вы не сможете. В соответствии с Семейным кодексом РФ к близким родственникам относятся: супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры, дети-инвалиды, находящиеся под опекой (попечительством).

Подвох 7

Ну и последний неприятный сюрприз ждет официально неработающих граждан, рассчитывающих получить налоговый вычет со взносов в ПДС за счет уплаченного подоходного налога с банковских вкладов. Если до 2025 года такой сценарий был возможен, то с 1 января 2025 года "лавочку прикрыли", и теперь доходы физических лиц в виде процентов по банковским вкладам вынесены из основной налоговой базы. Поэтому применить налоговый вычет к процентам по вкладам уже будет невозможно.

Спасибо

Спасибо за просмотр. Если вам понравилась статья, то буду благодарен вам за лайк и подписку, тем самым вы вдохновите меня на написание нового, не менее интересного и полезного контента.

Если вас интересует тема долгосрочных инвестиций, то советую к прочтению мою подборку.

Если вам интересна тема инвестиций и трейдинга, то советую к прочтению мою подборку.

Если вам интересна тема обманов и разводов, то советую к прочтению мою подборку.

Если вам интересна тема банков и их разоблачений, то советую к прочтению мою подборку.

Если вам интересна тема недвижимости, то советую к прочтению мою подборку.