Освободят от штрафов за несдачу деклараций по НДС на УСН в 2026 году
К компаниям, применяющим УСН, не будет применяться ответственность за непредставление в установленный срок налоговой декларации по НДС за налоговый период по налогу на добавленную стоимость, при условии:
— дата начала налогового периода приходится на период с 1 января по 31 декабря 2026 года;
— в течение налогового периода компания или ИП впервые стали исполнять обязанности по исчислению и уплате НДС.
Такие новшества содержит законопроект о налоговой реформе.
Условия для применения ПСН в 2026 году
ИП утратит право на ПСН, если его доходы от реализации по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения:
— за 2025 год или в течение 2026 года превысят 20 миллионов рублей;
— за 2026 год или в течение 2027 года превысят 15 миллионов рублей.
Начиная с 2028 года будет действовать общее правило — ИП утрачивает право на ПСН, если за предшествующий календарный год или с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, превысят 10 миллионов рублей.
❗ Новый путеводитель по ключевым изменениям в налоговой системе с 2026 года размещен на нашем портале. Узнайте, какие изменения ожидают бизнес в следующем году❗
Минфин сохранит действие временного порядка начисления пеней в 2026 году
С 1 января по 31 декабря 2025 года действует особый порядок начисления пени для организаций с учетом дифференцированных ставок. Он применяется в период с 01 января по 31 декабря 2025 года.
Он предусматривает, что как только просрочка превышает 30 календарных дней, ставка для начисления пеней повышается. При этом повышенная ставка применяется в течение ограниченного периода - пока просрочка не превысит 90 календарных дней.
В 2026 году действие временного порядка начисления пеней продлят. Это предусмотрено законопроектом о налоговой реформе 2026 года.
Учет расходов на УСН сблизят с общим режимом налогообложения
Для налогоплательщиков, применяющих УСН и определяющих объект налогообложения как доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.
В случае если налогоплательщик выбрал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении объекта налогообложения, он уменьшает полученные доходы, исчисленные в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса.
Перечень расходов, указанный в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса, носит закрытый характер и не подлежит расширительному толкованию. Таким образом законодатель исключил возможность произвольного включения затрат в расходы, чтобы не допускать необоснованного снижения налогооблагаемой базы на УСН лицами, использующими этот специальный режим, предусматривающий освобождение от уплаты иных налогов.
Согласно пункту 2 статьи 346.16 Налогового кодекса расходы, указанные в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 данного Кодекса.
Расходы, указанные в подпунктах 5, 6, 7, 9 - 21, 38 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса, принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль статьями 254, 255, 263, 264, 265 и 269 Кодекса.
Расходы, не включенные в указанный перечень расходов, при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не учитываются.
С 2026 года этот порядок учета расходов изменят.
При применении УСН разрешат учитывать иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 Налогового кодекса, то есть в порядке, аналогичном учету затрат на общем режиме налогообложения в целях исчисления налога на прибыль.
Больше актуальной и полезной информации о ведении бизнеса в России, налогах и бухучете читайте на нашем портале и в нашем телеграмм-канале