Упрощенцам станет сложнее работать: лимит доходов для освобождения от НДС на УСН в 2026 году снизят с 60 до 20 млн рублей. Правило начнет действовать уже с начала года: если выручка за 2025 год превысит 20 млн, платить НДС придется с января 2026.
Чтобы избежать уплаты НДС, бизнес может перейти на автоматизированную упрощенку. На АУСН лимит остался 60 млн рублей, и НДС там нет в принципе. Главное, соблюсти ряд требований, о них в статье.
Какой налог на АУСН
АУСН во многом похожа на обычную упрощенку, но есть два важных отличия:
- Нулевые тарифы взносов за сотрудников и взносов ИП за себя.
- Минимум отчетности.
За такие послабления налоговую ставку чуть повысили по сравнению с обычной упрощенкой:
- на АУСН «Доходы» — 8%;
- на АУСН «Доходы минус расходы» — 20% от прибыли либо минимальный налог — 3% от всех доходов.
Если получили убыток, он уменьшает прибыль следующего месяца. Пониженных ставок и налоговых каникул нет.
Сравнение налоговой нагрузки
Сравним налоговые ставки для ИП на УСН и АУСН «Доходы» без сотрудников при условии, что предприниматель не будет увеличивать отпускные цены на НДС:
- на АУСН — ставка 8% от месячной выручки;
- на УСН: 6% налога + 1% дополнительных взносов ИП за себя + 5% НДС = 12%.
Выгода АУСН очевидна: нужно платить налог 8% вместо 12% на УСН.
Если же у ИП есть до пяти сотрудников, на УСН он еще платит страховые взносы за них по единому тарифу — 30% от зарплаты. А на автоупрощенке — нет, взносы уже входят в налоговую ставку 8%.
Кто может перейти на АУСН
Перечислим основные условия:
- АУСН могут применять только в регионах из списка на сайте ФНС. Важен субъект РФ, где ИП прописан по месту жительства или ООО находится по месту регистрации;
- годовой доход с начала текущего года и за год, предшествующий году перехода, — максимум 60 млн рублей;
- не более пяти сотрудников;
- нет работников-нерезидентов;
- зарплата только на карту;
- балансовая стоимость основных средств — максимум 150 млн рублей, а доля участия других компаний — не более 25%;
- нет филиалов и иных обособленных подразделений.
Также на АУСН нельзя быть комиссионером, агентом или поверенным. При этом селлеры на маркетплейсах могут применять автоупрощенку.
Как перейти на АУСН
Сменить УСН, патент или НПД на АУСН можно внутри календарного года с первого числа любого месяца. Для этого нужно подать уведомление через налоговую или банк-партнер до конца предыдущего месяца.
Так, чтобы применять АУСН с января 2026 года, уведомление надо направить до 31 декабря 2025.
Если доходы на 2025 год менее 20 млн рублей, в следующем году можно остаться на УСН или продолжить совмещать ее с патентом, а перейти на АУСН только внутри 2026 года при приближении к лимиту.
Мы постим новости, разборы законов и лайфхаки для работы в нашем сообществе во ВКонтакте для бухгалтеров: https://vk.com/bs_accounting