Это так прекрасно, когда есть выбор. И как же бесит, когда надо выбирать из того, в чем с трудом ориентируешься…
Статья для самых въедливых и любознательных – предупреждаю – будет не просто!
Я очень постаралась облегчить подачу информации, но все же придется напрячься, чтобы воспользоваться моделью и формулами, которые в ней описаны. Зато в итоге вы, скорее всего, получите ответ на какой режим налогообложения вам следует перейти с 2026 года.
Я не считаю, что каждый предприниматель или Генеральный директор обязан разбираться в тонкостях налогового законодательства. У меня, например, есть один клиент, который ну никак не может въехать (уже лет 20), как считается НДС к уплате. Но, знаете, он очень удачливый бизнесмен и все у него в бизнесе прекрасно! Я делаю ему таблички, в которых просто суммы общей налоговой нагрузки при тех или иных обстоятельствах, с учетом внешних и внутренних факторов – он принимает решение!
Для тех, кто не знает, как принять решение и не имеет возможности (или не хочет) воспользоваться услугами финансиста, я решила попробовать упорядочить шаги и показать свою упрощенную модель расчета налоговой нагрузки.
Помните такой прием – типа пишите все за и против, а потом считаете чего больше? Именно этим я и предлагаю заняться. Ну и забирайте – простая фин.модель для принятия решения. Когда я пишу простая – я имею ввиду, что она учитывает только самые необходимые аргументы, а не то, что вам стоит на нее только посмотреть и сразу наступит прозрение какой режим выбрать. Для начала вам придется подставить туда свои цифры и внимательно произвести расчеты по формулам.
Важно понимать, что каждый бизнес индивидуален и в статье в Дзен невозможно все учесть и выдать вам готовое решение, но эта статья должна вам помочь понять «в какую сторону думать».
По умолчанию считаем что ОС у вас не более чем 200 млн., Кол-во сотрудников не более 130 человек. ВАЖНО! Для АУСН количество сотрудников до 5 человек!
Итак, погнали:
Пункт 1. Запрашиваете у ответственного сотрудника фактические данные о сумме выручки за последние 11 месяцев – то есть, сколько пришло денег от клиентов.
Пункт 2. В зависимости от своих бизнес-планов прикидываете, сколько у вас будет еще в декабре 2025 года. И сколько будет за аналогичный период (то есть год) в 2026 году.
Пункт 3. Итак, мы с вами узнали какой у нас оборот и теперь определяем, какие есть возможности. Ищите свой вариант и дальше будем рисовать табличку и считать аргументы за и против режимов налогообложения, а еще рассчитывать налоговую нагрузку.
- Вариант 1: Оборот за 2025 год до 20 млн. и планируемый оборот на 2026 год получился до 20 млн – у вас есть возможность остаться на патенте, если вид деятельности позволяет. Вы можете быть на УСН 6% или 15 % без НДС. На АУСН 8% и 20% (если сотрудников до 5 человек). Ну и на ОСНО вы можете быть всегда.
- Вариант 2. Оборот за 2025 год до 20 млн. Планируемый оборот на 2026 год до 60 млн - вы можете взять патент на несколько месяцев 2026 года, а на оставшееся время быть на УСН 6% или 15 %+НДС 5% (7%) или 22%. , на АУСН 8% и 20% (если сотрудников до 5 человек) или на ОСНО.
- Вариант 3. Оборот за 2025 год до 60 млн. Планируемый оборот на 2026 год до 60 млн. – вы можете выбрать УСН 6% или 15 %+НДС 5% (7%) или 22%. , АУСН 8% и 20% (если сотрудников до 5 человек) или ОСНО.
- Вариант 4. Оборот за 2025 год выше 60 млн, но не более 450 млн (в том числе за последние девять месяцев 2025 года не более 337 млн.). Планируемый оборот на 2026 год от 60 млн. но не более 490,5 млн.– вы можете выбрать УСН 6% или 15 %+НДС 5% (7%) или 22%. , ОСНО.
- Вариант 5. Ваш оборот за 2025 год более 450 млн, или за последние 9 месяцев 2025 года более 337 млн. – Поздравляю – проблемы выбора у вас нет! Для вас только ОСНО.
Пункт 4. После того как вы определились какие налоговые режимы вам доступны, вам надо запросить у ответственного сотрудника следующие данные:
- выручка по Клиентам в разрезе следующих данных:
Юридические лица и ИП с ндс,
Юридические лица и ИП без ндс,
Физические лица,
- оплаты Поставщикам в разрезе следующих данных:
Оплата с НДС 20 %
Оплата с НДС 5%
Оплата с НДС 7%
Оплата без НДС
Пункт 5. Размер расходов в процентах относительно выручки – до расчета налогов. Ну то есть, выручка у вас 100 млн. расходы 70 млн., прибыль 30 млн. – Доля расходов 70 %., Доля прибыли 30 %.
Итак – заполняем таблицу. В своей таблице вы должны оставить только те режимы, которые возможны для вас исходя из размера вашей выручки (смотри пункт 3).
Сразу давайте уточним:
- Таблицы рассчитаны на ООО. Для ИП вам надо "мысленно"добавить сюда как минимум взносы за ИП, а вообще я в ближайшее время сделаю таблицу для ИП отдельно.
– я не включаю в таблицу режим ОСНО, так как не вижу ни одного аргумента ЗА, если есть возможность быть на других режимах.
- также я не включаю в таблицу Патент, так как не вижу ни одного аргумента Против, если есть возможность побыть на патенте.
Показан пример расчет с выручкой 59 млн. В левой колонке написаны формулы, по которым надо производить расчет, данные вы должны были собрать по пунктам 1,2,4 и 5 выше. Если ячейка 0, значит у налогового режима из верхней строки не бывает такого показателя.
И мне ужас как интересно, хватит ли у кого-то терпения сделать такие расчеты! Дайте, пожалуйста, обратную связь)