Лимит для освобождения от НДС для ИП на упрощенке снизят с 60 до 10 млн руб. Таким образом, с 2026 года будут платить НДС все упрощенцы, чьи доходы за 2025-й окажутся выше 10 млн руб. Специалисты Минфина считают, что эта мера позволит эффективнее бороться с дроблением бизнеса.
С лимитом сравнивайте облагаемые налогом по УСН доходы, то есть те суммы, которые вы записали в книге учета (письмо ФНС от 22.08.2024 № СД-4-3/9631). Если совмещаете УСН и патент, учитывайте все доходы по двум режимам (п. 1 ст. 145 и п. 9 ст. 164 НК, письмо ФНС от 17.10.2024 № СД-4-3/11815). Но платить НДС придется только с реализаций на УСН.
Комитет по бюджету и налогам ГД подготовил предложения по доработке законопроекта с поправками в НК. Бизнесу может быть недостаточно времени на адаптацию к изменениям. В связи с этим предложения ГД ко 2-му чтению: снизить пороги по НДС на УСН и ПСН поэтапно, сохранить пониженные тарифы по взносам в отношении социально-значимых сфер - образование, ЖКХ. Кроме того, в ГД предлагают расширить перечень расходов по УСН, разрешить переходить с пониженных ставок НДС 5 и 7% на общеустановленные до истечения трех лет, ввести мораторий на штрафы по НДС, продлить меры поддержки, срок которых истекает в 2025 году.
Если доходы приближаются к пороговому значению в 10 млн руб., можно попытаться сдержать выручку, но только законными способами. Не заключайте новые договоры и по возможности перенесите предоплаты с конца года на январь. А вот превращать выручку в заем, дробиться, закрываться и открываться вновь, а также использовать другие незаконные варианты удержания выручки не стоит. Налоговикам эти схемы хорошо известны. Если уплаты НДС не удалось избежать, рассмотрите другие режимы, например, АУСН. На этом режиме платить НДС не нужно.
Министр финансов Антон Силуанов на заседании комитета Госдумы по бюджету и налогам заявил, что снижение лимита до 10 млн руб. не повлияет на 85 процентов малого и среднего бизнеса в России (информация на tass.ru от 13.10.2025).
Из материалов журнала «Бухгалтерия ИП»
