Смена налогового режима — как переезд в новый офис: чтобы начать работать без проблем, нужно правильно закрыть старые обязательства. При переходе с УСН на новый режим АвтоУСН главное «закрывающее» действие — сдача последней декларации по упрощенке. Разберем на реальном кейсе, как сделать это по правилам.
Недавно в адрес одного из предпринимателей пришел официальный ответ из ИФНС, который детально разъясняет все сроки и нюансы этого процесса. Делимся выжимкой, которая будет полезна каждому, кто планирует такой переход.
Шаг 1. Уведомление о переходе (делается заранее)
Чтобы начать применять АвтоУСН со следующего месяца, налоговиков нужно уведомить строго в определенный срок.
Ключевой срок: Подать уведомление через Личный кабинет налогоплательщика необходимо не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода.
Пример: Для перехода с 1 ноября уведомление подается до 31 октября.
Важный нюанс: При заполнении электронной формы в Личном кабинете система предложит отметить «признак отказа от применения УСН». После этого отдельно подавать уведомление по форме № 26.2-3 не нужно — процесс максимально автоматизирован.
Опора на закон: Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ (пп. 1 п. 1 ст. 4).
Шаг 2. Финальная декларация по УСН (главный шаг после перехода)
Это тот самый пункт, который часто упускают из виду. Переход на АвтоУСН приравнивается к прекращению применения УСН, а значит, нужно сдать заключительную отчетность.
Срок сдачи: Жесткое правило
Декларацию необходимо представить не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения применения УСН.
Разбор на примере:
Переход на АвтоУСН состоялся 1 ноября.
Месяц прекращения УСН — ноябрь.
Следующий месяц — декабрь.
Значит, крайний срок сдачи декларации — 25 декабря.
Опора на закон: Налоговый кодекс РФ, пункт 2 статьи 346.23.
Код периода: Ключевой показатель
При заполнении титульного листа декларации в поле «Налоговый период (код)» указывается специальный код — «95».
Что означает код «95»? Это указание для налоговой, что декларация является последней при смене налогового режима. Использование обычного годового кода «34» в этой ситуации будет ошибкой.
Опора на закон: Приказ ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@, Приложение №1.
Краткий чек-лист для предпринимателя
Чтобы ничего не забыть, сохраните себе эту памятку:
- До перехода: Подаем уведомление в ЛКН до конца текущего месяца. Обязательно отмечаем отказ от УСН в самой форме.
- После перехода: Готовим итоговую декларацию по УСН.
Период отчетности: С 1 января до даты перехода (включительно).
Код периода: Ставим «95».
Срок сдачи: Не позднее 25 числа следующего месяца.
Итоги
Переход на АвтоУСН — это современное и удобное решение для бизнеса. Однако его простота раскрывается только при точном соблюдении формальностей по закрытию предыдущего режима. Два ключевых ориентира — срок уведомления (до конца месяца) и срок финальной отчетности (до 25 числа) — позволят сменить систему налогообложения без лишних вопросов от ИФНС.
Статья подготовлена на основе анализа официального ответа ИФНС. Информация актуальна на 2025 год. При изменении законодательства следите за актуальными данными на сайте ФНС России.
Вопрос к аудитории: А вы уже переходили на специальные налоговые режимы? С какими сложностями столкнулись? Жду ваши истории в комментариях.
#АвтоУСН #УСН #налоговыережимы #налоги_для_ИП #налоговая_декларация
#ФНС #Личный_кабинет_налогоплательщика