Закон о налогообложении процентных доходов по банковским вкладам вступил в силу в 2021 году. В течение последующих двух лет действовал установленный правительством льготный период. В настоящее время процентные доходы по вкладам подлежат налогообложению при соблюдении определенных условий. Финансы Mail выяснили, в каких случаях не начисляют налоги за депозиты, а когда заплатить все же придется.
В России обязательства по уплате налога по вкладам формируются исходя не из суммы самого депозита, а из дохода, полученного в виде процентов. Прибыль, превышающая установленный государством лимит, облагается налогом. Лимит рассчитывается на базе ключевой ставки Центрального банка России, он равен произведению 1 млн рублей на максимальный процент, установленный регулятором на первое число месяца отчетного года. Если доход выше лимита, налог будет исчисляться с суммы превышения.
Особенности уплаты налога за 2024 год в 2025 году
В 2025 году граждане оплачивают налог на доходы, полученные по вкладам в 2024 году. Для большинства физлиц лимит необлагаемого дохода за этот период составляет 210 тыс. рублей — именно такой лимит определён максимальной ключевой ставкой в 21% на начало месяца в 2024 году. Если прибыль по депозиту не превышает эту сумму, налоговые обязательства не возникают.
Ставки налога: стандартная схема и исключения
В расчетах по вкладам применяются налоговые ставки 13% и 15%. Ставка 15% начинает действовать с суммы превышения совокупного дохода по всем вкладам свыше 5 млн рублей, до этой суммы — применяется ставка 13%. Обязанность по вычислению налога и перечислению информации в ФНС возлагается на банк, который выступает налоговым агентом.
Лимиты, база начисления и уведомления
Минимальная сумма вклада для налогообложения законодательством не установлена. Обязательства возникают исключительно при превышении лимита прибыли, рассчитанного относительно размера ключевой ставки. Уведомления об уплате налога направляются владельцам вкладов, чьи доходы в отчетном году превышают необлагаемый максимум — 210 тыс. рублей для вкладов с доходностью 21%. Все рублевые и валютные вклады в разных банках на имя одного человека суммируются.
Порядок и способы уплаты налога
Оплатить налог необходимо до 1 декабря следующего за отчетным года. Уведомление о сумме обязательств налогоплательщик получает в личном кабинете на Госуслугах, в почтовом отправлении либо через Личный кабинет налогоплательщика. Оплатить начисления можно в кассе банка, на почте, в онлайн-кабинете ФНС либо на портале Госуслуг, а также через устройства самообслуживания по QR-коду. Рекомендуется совершать платежи заранее — банковская обработка может занять до 10 дней.
Когда налог не взимается: исключения и особые ситуации
Вклады в рублях, по которым за отчетный год ставка не превышает 1% годовых, не облагаются налогом. Освобождаются от налогообложения также владельцы эскроу-счетов и лица, получившие вклад по наследству.
Изменения в 2025 году и новые лимиты
В 2025 году обновился порядок применения ставок: ставка 13% сохраняется до уровня дохода 2,4 млн рублей, далее с превышения удерживается 15%. Необлагаемый лимит по-прежнему рассчитывается по ключевой ставке, а при снижении ставки уменьшается и лимит прибыли, с которой не взимается налог.
Влияние ставки доходности на размер необлагаемого вклада
Чем выше ставка по депозиту, тем меньшая сумма вклада не подлежит налогообложению. Например, при ставке 22% годовых только вклад до 954 545 рублей позволит избежать обязательств. Если ставка 20% годовых — лимит увеличится до 1,05 млн рублей.
Особенности налогообложения долгосрочных вкладов
По срочным вкладам, где проценты начисляются в конце срока (например, после 15 месяцев), необлагаемый лимит рассчитывается по всему периоду, что позволяет учесть остаток лимита прошлого года. Например, если в 2024 году по вкладу получен доход 110 тыс. рублей (при лимите 210 тыс.), остаток лимита 100 тыс. переносится на 2025 год и суммируется с новым лимитом.
Вопросы и ответы по налогообложению вкладов
Если у гражданина несколько вкладов в разных банках, суммируется общий доход по процентам, и при превышении лимита налог начисляется на всю разницу. Уведомления об уплате НДФЛ поступают автоматически через Госуслуги, Личный кабинет или по почте. Налогом облагаются и валютные вклады, прибыль по которым пересчитывается в рубли по курсу на дату получения дохода. Все расчеты и удержания осуществляет банк.
Ссылка на источник - в самом конце.
Вот и статье конец. Кто дочитал- тот молодец.
Всем - добра и мирного неба. Берегите друг друга !
Возможно, Вас заинтересуют статьи :
Если у гражданина несколько вкладов в разных банках, суммируется общий доход по процентам, и при превышении лимита налог начисляется на всю разницу, подробнее - в ссылке на источник ниже.