Всё чаще клиенты спрашивают меня: «А правда, что АУСН спасёт от НДС?». Но так ли она выгодна на самом деле? Давайте разбираться без воды и сложных терминов.
АУСН — это не УСН
Важно сразу понять: АУСН (Автоматизированная упрощённая система налогообложения) — это не подвид привычной нам «упрощёнки», а совершенно отдельный и экспериментальный режим. Он прописан в своём законе (№ 17-ФЗ от 25.02.2022).
Поэтому новый лимит в 20 млн рублей для УСН на АУСН не распространяется.
Для её применения есть свои ограничения:
1. Не больше 5 сотрудников;
2. Доход — не более 60 млн рублей в год;
3. Остаточная стоимость основных средств — до 150 млн рублей;
4. Счета — только в уполномоченных банках;
5. Зарплата — только безналом;
6. Запрещены другие спецрежимы (ПСН, ЕСХН и т.д.).
И это ещё не всё. Закон содержит целых 34 пункта с теми, кто не вправе применять АУСН (производители подакцизных товаров, добывающие компании и др.). Список внушительный, приводить не буду.
Что нужно сделать перед переходом?
- Открыть расчётный счёт в уполномоченном банке.
- Закрыть все остальные счета (это обязательное требование!).
И помните: на АУСН вы всё равно платите НДФЛ за сотрудников и теряете право на патент. И важно просчитать налоговую нагрузку.
Пониженные ставки УСН, которые действуют во многих регионах, на АУСН не распространяются. Для всех — единые ставки:
- 8% — с доходов
- 20% — с доходов за вычетом расходов
Поэтому надо просчитывать. Возьмём Свердловскую область. Если вы на УСН "доходы" и попадаете под НДС, то с нового года будете платить 6% УСН и НДС 5%. На АУСН 8%. Соответственно, АУСН получается выгоднее.
Но если ваши клиенты — предприятия с НДС, то они ваш НДС могут взять в зачёт, и вы оставшись на УСН спокойно увеличиваете цену на НДС и в итоге платите 6%.
А если у вас УСН "доходы минус расходы", то ставка УСН 7% + НДС 5%, а у АУСН 20%. Здесь нельзя просто сложить 7% и 5%, ведь УСН считается с разницы дохода и расхода, а НДС — с оборота. Нужно смотреть на структуру ваших расходов.
АУСН — это сложный инструмент. Он может быть выгоден одним и совершенно не подходить другим. Всё упирается в конкретные цифры вашего бизнеса.
Поэтому прежде чем бежать и переходить на АУСН, обязательно просчитайте налоговую нагрузку. Если не уверены — приходите на консультацию. Я разложу всё по полочкам и помогу принять взвешенное решение именно для вашей компании.