Снижение лимита НДС для компаний на УСН — это не просто изменение цифры в Налоговом кодексе. Это фундаментальная перестройка правил игры, которая затронет малый бизнес, директоров, ИП, бухгалтеров и всех, кто строил модель финансового планирования на упрощёнке последние годы. Впервые за долгое время государство меняет порог так радикально, что предприятия вынуждены заранее перестраивать ценообразование, договора, графики оплат и даже кадровую стратегию.
С 2026 года лимит для освобождения от НДС снижается постепенно — до 20 млн руб., а затем до 15 и 10 млн руб. И именно сейчас бухгалтеры должны просчитать, переживёт ли компания новые правила без налогового шторма и падения маржинальности.
Что происходит с лимитом НДС на УСН и почему от этого так больно рынку
До 2025 года бизнес жил спокойно: 60 млн руб. дохода — и никакого НДС. Этого порога хватало большинству компаний в услугах, торговле, онлайн-бизнесе. Но реформа изменила всё.
Теперь лимит освобождения от НДС будет снижаться по ступеням:
- до 20 млн руб. — в 2026 году,
- до 15 млн руб. — в 2027 году,
- до 10 млн руб. — в 2028 году.
То есть через два года НДС появится в компании, как только её оборот превысит уровень обычной небольшой студии, магазина или салона красоты.
Кого это уже затронуло
По данным опросов, около 75 % компаний на УСН превышают доход 10 млн руб.
Почти каждая вторая — балансирует в диапазоне 15–25 млн руб.
То есть большинство компаний будет обязано платить НДС уже с 2026–2027 годов, даже если они работают с 2–3 сотрудниками и небольшим штатом.
Почему снижение лимита НДС бьёт по УСН сильнее, чем кажется
1. Резко вырастает налоговая нагрузка
Если компания привычно работает без НДС, то при добавлении налога в 5–22 % у неё появляется выбор:
- быть «дороже рынка»,
- либо работать себе в минус.
Пример.
Компания продаёт услугу за 200 000 руб.
Работает на УСН «доходы 6 %».
Плановая маржа — 30 % (60 000 руб.).
Если в 2026 году придётся платить НДС 5 %, то:
- Цена с НДС = 200 000 × 1,05 = 210 000 руб.
- Если цену оставить прежней, маржа упадёт и прибыль снизится на 10 000 руб. за сделку.
Теперь представьте десятки таких сделок в месяц.
2. Ценообразование обваливается
Если компания работает с физлицами или B2C-сегментом, переложить НДС не получится.
Цена выше = клиент уходит.
Цена прежняя = прибыль тает.
3. Растёт риск внезапного «слёта»
Порог теперь настолько низкий, что:
- одна крупная сделка,
- неожиданный аванс,
- декабрьские платежи,
могут перебросить компанию на НДС с 1-го числа следующего месяца.
4. Выручку теперь надо контролировать не раз в год — а каждую неделю
Иначе компания выходит на налоговый сюрприз, причём неприятный.
Как бизнесу понять: попадём под НДС в 2026 году или нет?
Правило простое:
👉 Если доход за 2025 год будет выше 20 млн руб., в 2026 придётся платить НДС (предварительные данные).
Важно: учитываются все доходы — УСН + ПСН (если совмещены).
Кто может не платить НДС в 2026 году
Только те компании, у которых:
- за 2025 год доход ≤ 20 млн руб.,
- и в течение 2026 года оборот не превысит лимит.
Как только доход пересекает лимит — с 1-го числа следующего месяца компания превращается в плательщика НДС.
Три реальные ситуации, которые ждут большинство компаний
Ситуация 1. Доход < 20 млн руб. — временное спокойствие
Если компания за 2025 год укладывается в лимит, то 2026 можно пройти без НДС.
Но контроль выручки становится постоянной задачей бухгалтера.
Тут появляются вопросы:
- как выставлять цены,
- стоит ли брать крупные авансы в декабре,
- не приведёт ли рекламная акция к потере освобождения.
Компаниям в 2026 придётся жить в режиме «взвешиваем каждый рубль».
Ситуация 2. Доход близко к лимиту — зона риска
Если оборот компании колеблется в диапазоне 18–25 млн руб., бухгалтеру нужно заранее решать:
- готовим компанию к НДС,
- или удерживаем выручку в безопасном коридоре.
Законные способы контроля доходов существуют, но нужно учитывать риски.
Что безопасно
✔ перенести оплату по договору на январь 2026 года
✔ заключить допсоглашение о переносе сроков платежа
✔ разделить поставку на два периода (если это реально в бизнес-процессе)
Что опасно
✘ оформлять «задним числом» договор займа на уже поступившие деньги
(ИФНС расценит это как попытку скрыть доход)
✘ возвращать аванс без документального основания
(доход будет всё равно признан)
Ситуация 3. Доход выше лимита — НДС неизбежен
Эта категория уже сейчас должна:
- пересчитать цены,
- определить выгодную ставку НДС,
- пересмотреть договоры,
- предупредить клиентов.
Какую ставку НДС выбрать: 5 %, 7 %, 10 % или 22 %?
Для бизнеса выбор ставки НДС — стратегический момент.
Ставки зависят от дохода:
- до 250 млн руб. — 5 %,
- до 450 млн руб. — 7 %,
- выше — общая 22 % или 10 %.
Но нюанс в том, что при ставках 5 % и 7 % входной НДС нельзя принять к вычету, кроме авансов. Это убивает выгоду для компаний, которые много закупают у плательщиков НДС.
Когда выгодна ставка 5–7 %
- компания оказывает услуги,
- закупок мало,
- входного НДС почти нет.
Пример.
Доход: 30 млн руб.
Расходы: 10 млн руб. (без входного НДС).
При ставке 5 % налог составит:
30 млн × 5 % = 1,5 млн руб.
Если перейти на ставку 22 %:
Входного НДС нет → налог к уплате тоже будет высоким.
Когда выгодна ставка 22 %
- компания закупает товар с НДС,
- большая доля входного налога.
Пример.
Доход: 100 млн руб.
Расходы: 60 млн руб. + входной НДС = 10,8 млн руб.
При ставке 22 % входной НДС перекрывает налог почти полностью.
Как правильно пересмотреть договоры: это обязательная часть подготовки
Компания может внезапно стать плательщиком НДС — и в договоре должны быть предусмотрены условия, защищающие и продавца и покупателя.
Самая частая ошибка:
❗ стороны забывают указать, что изменение налоговой ставки влияет на цену.
Пример с расчётом
Цена товара: 105 000 руб., включая НДС 5 % (5000 руб.).
Если ставка вырастает до 7 %, дальше есть два варианта:
1️⃣ Цена увеличивается до 107 000 руб.
Покупатель оплачивает разницу.
2️⃣ Цена остаётся 105 000 руб.
Продавец выделяет НДС:
105 000 × 7 % / 107 % = 6869 руб.
Он берёт рост ставки на себя и теряет свою прибыль.
Если условия не прописаны — спор решает суд, и, как показывает практика Верховного суда, решение часто не в пользу покупателя.
Альтернативы: можно ли уйти от НДС в 2026 году?
АУСН (авто-упрощёнка)
Этот режим становится спасением для компаний с доходом до 60 млн руб. и численностью до 5 человек.
Плюсы:
- нет части отчётности,
- нет страховых взносов,
- нельзя снизить лимит до 31.12.2027.
Минусы:
- много ограничений,
- режим подходит далеко не каждому.
Что делать бухгалтеру прямо сейчас
✔ пересчитать доход 2025 года
✔ заложить в бюджет влияние НДС
✔ пересмотреть договоры
✔ предупредить руководство
✔ подготовить письма контрагентам
✔ построить модель цен с учётом разных ставок
Промедление здесь — прямой путь к налоговым рискам, потерянной прибыли и конфликтам с клиентами.
Почему важно учиться сейчас
Реформа НДС и УСН — это не разовое изменение.
Это начало многолетнего перехода на новую модель налогообложения малого бизнеса. Ошибки здесь стоят дорого, а квалифицированные бухгалтеры становятся ключевыми фигурами в компаниях.
В образовательном центре РУНО мы объясняем сложные реформы простым языком, даём пошаговые схемы, практические примеры, шаблоны договоров и индивидуальные разборы.
Если вы хотите:
- уверенно пройти реформу,
- правильно рассчитать ставки и цены,
- подготовить компанию к 2026 году,
- избежать штрафов и доначислений,
обязательно приходите на курс "Главный бухгалтер на УСН + 1С. Дипломная программа"