Вопрос о применении контрольно-кассовой техники (ККТ) при сдаче жилья в аренду всегда вызывает споры. Особенно если владелец квартиры зарегистрирован как индивидуальный предприниматель (ИП). Разберём, как правильно действовать в 2025 году с учётом актуальных норм законодательства.
⚖️ Правовая основа
Порядок применения ККТ регулируется Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчётов в Российской Федерации».
Согласно пункту 2 статьи 2 Закона № 54-ФЗ (в редакции, действующей в 2025 году):
«Контрольно-кассовая техника не применяется при сдаче индивидуальным предпринимателем в аренду (наём) жилых помещений, а также жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности».
При этом арендодатель обязан по требованию арендатора выдать документ, подтверждающий факт расчёта (расписку, квитанцию и т. п.).
✅ Вывод
Если ИП сдаёт собственное жилое помещение физическому лицу для проживания, то применение ККТ не требуется.
Такое освобождение прямо предусмотрено законом.
⚙️ Условия применения освобождения
Чтобы не применять ККТ, должны одновременно выполняться следующие условия:
- Объект аренды — жилое помещение (квартира, комната, дом, часть жилого помещения).
- Право собственности на объект принадлежит самому ИП (подтверждается выпиской из ЕГРН).
- Формат аренды — именно жилищный найм, а не гостиничная деятельность.
Если сдача осуществляется посуточно, с предоставлением услуг размещения, уборки, питания, то это уже услуги проживания, и освобождение от ККТ не применяется. - По требованию арендатора арендодатель должен выдать расписку или квитанцию, подтверждающую оплату.
💳 Особые случаи расчётов
- Если арендная плата поступает безналично на расчётный счёт ИП — чек ККТ также не требуется, согласно пункту 9 статьи 2 Закона № 54-ФЗ.
- Если договор заключён не от имени ИП, а как физического лица, то это уже личный доход.В этом случае:
- доход облагается НДФЛ 13 %;
- либо может облагаться налогом при режиме самозанятого (НПД 4 %).
📄 Рекомендации
- В договоре аренды прямо укажите, что помещение принадлежит ИП и сдаётся в соответствии с пунктом 2 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ без применения ККТ.
- Храните:
- документы, подтверждающие право собственности;
- копии договоров найма;
- расписки, квитанции, банковские документы об оплате. - Если сдача носит посуточный характер — оформляйте расчёты через онлайн-кассу.
📚 Нормативные источники
- Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчётов в Российской Федерации», ст. 2 п. 2;
- Письмо ФНС России от 21.08.2018 № ЕД-4-20/16226@;
- Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 № 359 (перечень видов деятельности, освобождённых от применения ККТ);
- Гражданский кодекс РФ, ст. 671–688 (договор найма жилого помещения).
💬 Заключение
Если индивидуальный предприниматель сдаёт принадлежащее ему жилое помещение физическому лицу для проживания, онлайн-касса не применяется.
Важно лишь, чтобы аренда носила жилищный характер, а не имела признаков гостиничной услуги.
Таким образом, закон даёт ИП возможность сдавать жильё без ККТ, сохраняя при этом прозрачность и документальное подтверждение доходов.
🖊 Попова Инна, налоговый консультант, собственник аутсорсинговой компании «Финанс Контролит», опыт более 15 лет в сопровождении и консультировании малого бизнеса.
+7-978-257-57-26 Попова Инна
