С 1 января 2026 года вступает в силу новая форма декларации по налогу на прибыль организаций. Изменения утверждены приказом ФНС России от 03.10.2025 № ЕД-7-3/855@ и будут применяться уже при отчетности за 2025 год.
Обновления затронули не только структуру декларации, но и порядок её заполнения, а также электронный формат представления. Разберём, что именно поменялось и кого коснётся.
Главная новинка — отдельный лист для операций с цифровой валютой
В декларации появился новый лист 05.1, который обязаны заполнять организации, осуществляющие операции с цифровой валютой (ЦВ) — в том числе майнинг.
На этом листе отражаются:
- доходы и расходы от майнинга;
- операции с цифровой валютой, полученной иным способом (покупка, обмен, иные сделки);
- налоговая база, рассчитываемая отдельно от общей.
Налоговая база по строке 550 листа 05.1 будет включаться в общую налоговую базу декларации по строке 100 листа 02.
Новый код налогоплательщика для компаний с цифровыми активами
При заполнении листа 02 организации, работающие с цифровой валютой, должны будут указывать в строке «Признак налогоплательщика» код 01, а не код 13, как это было ранее (по письму ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@).
Кроме того, в приложении № 4 к листу 02 добавлен новый код 51 — для компаний, осуществляющих операции с цифровыми валютами.
Исключённые строки и уточнения для льготных категорий
Из листа 02 убраны несколько строк, ранее предназначенных для отдельных категорий налогоплательщиков:
- 130, 170, 171 — для организаций с пониженными ставками налога на прибыль в субъектах РФ;
- 352, 353 — для участников специальных инвестиционных контрактов;
- 357–359 — для резидентов территорий опережающего развития, свободного порта Владивосток и Арктической зоны;
- 370, 390 — для отделений иностранных организаций.
Также из Приложения № 4 исключены строки 135, 136, 151 и 161, которые использовались для отражения убытков по завершённым сделкам с обращающимися ценными бумагами.
Лист 08: новое название и новое назначение
Лист 08 теперь называется «Корректировки, связанные с ценообразованием».
Его нужно заполнять компаниям, которые проводят самостоятельную корректировку налоговой базы по сделкам с взаимозависимыми лицами.
В новой редакции лист также предназначен для отражения:
- дохода, приравненного к дивидендам (п. 6.1 ст. 105.3 НК РФ);
- суммы налога, удержанного с такого дохода.
Эти данные отражаются в новых строках: 060, 070, 080, 085, 090 и 095.
Сроки применения
Приказ ФНС вступает в силу с 1 января 2026 года,
но новая форма декларации применяется уже за 2025 год.
Исключение касается участников особой экономической зоны в Магаданской области — им не нужно указывать код 7 в поле «Номер документа» в декларации за первый отчётный период 2026 года.
Что это значит для бухгалтеров
- Проверьте, обновлена ли ваша программа 1С до версии, поддерживающей новую форму декларации.
- Если вы работаете с цифровыми валютами — убедитесь, что учёт и отчётность по ним ведутся отдельно.
- Ознакомьтесь с изменениями в листах 02, 05.1 и 08, чтобы корректно заполнить декларацию за 2025 год.
Мнение эксперта
Екатерина, ведущий консультант по 1С компании «Инфоком»:
«Обновление формы декларации — не просто косметическое изменение. Добавление листа по цифровой валюте и уточнение кодов налогоплательщиков затрагивает настройки учёта и выгрузки отчётности в 1С. Мы рекомендуем бухгалтерам заранее проверить конфигурации и при необходимости обновить формы, чтобы избежать ошибок при сдаче отчётности.»
Вывод
Новая декларация по налогу на прибыль учитывает современные реалии — в первую очередь, появление операций с цифровыми валютами.
Форму придётся использовать уже при отчётности за 2025 год, поэтому готовиться к изменениям стоит заранее.
Нужна помощь с заполнением новой декларации по налогу на прибыль?
Компания «Инфоком» — официальный партнёр 1С с 2003 года.
Мы сопровождаем бухгалтерские программы, помогаем правильно заполнять отчётность, консультируем по налоговым изменениям и настройке форм деклараций.
📞 Обратитесь к нам — поможем подготовить вашу 1С к сдаче декларации по новой форме.
Налоговая реформа 2026
Как подготовить бизнес к изменениям без потерь: налоговая реформа 2026, новый режим маркировки, НДС на УСН, отмена ПСН.
26 ноября в 10:00 | вебинар | бесплатно
Следите за новостями в нашем ТГ канале "Первый бухгалтерский". Клик сюда.
Поставьте, пожалуйста, лайк, если статья понравилась и была полезной, чтобы другие тоже смогли её увидеть.
Подпишитесь на наш канал.
ИНФОКОМ | IT-услуги для Вашего бизнеса
Работайте эффективно в 1С.