Настоящая статья содержит актуальные перечни кодов, утвержденные Приказом ФНС России от 07.06.2022 N ЕД-7-11/473@. Эти коды используются для применения специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (АУСН).
Кому и для чего это нужно?
Коды необходимы налоговым агентам и плательщикам АУСН для корректного отражения в отчетности:
- Видов доходов физических лиц.
- Налоговых вычетов, применяемых для уменьшения налогооблагаемой базы по НДФЛ.
- Выплат, не облагаемых страховыми взносами.
1. Коды видов доходов
Эти коды помогают определить тип дохода, полученного физическим лицом.
Основные коды доходов:
- 1010 — Дивиденды
- 1011 — Проценты по вкладам, займам, долговым обязательствам
- 1300 — Доходы от авторских и смежных прав
- 1400 — Доходы от аренды или иного использования имущества
- 1542 — Доход при выходе из состава участников организации (стоимость доли)
- 2000 — Заработная плата, премии, отпускные
- 2010 — Выплаты по договорам ГПХ (кроме авторских)
- 2014 — Выходные пособия сверх норм
- 2015 — Суточные сверх норм (700 руб. в РФ / 2500 руб. за границей)
- 2201 — Авторские вознаграждения
- 2300 — Пособие по временной нетрудоспособности
- 2301 — Штрафы по Закону "О защите прав потребителей"
- 2710 — Материальная помощь
- 2730 — Стоимость призов в денежной форме
- 2770 — Компенсация стоимости медикаментов
- 4800 — Иные доходы
- 4901 — Доходы, не подлежащие налогообложению
- 4902 — Иные выплаты
- 4903 — Выплаты с самостоятельной уплатой налога
2. Коды видов вычетов
Эти коды применяются для уменьшения налогооблагаемой базы по НДФЛ.
Стандартные вычеты
Персональные:
- 104 — 500 рублей (Герои СССР/РФ, инвалиды с детства)
- 105 — 3000 рублей (ликвидаторы ЧАЭС, инвалиды ВОВ)
На детей для родителя/усыновителя:
- 126 — на первого ребенка
- 127 — на второго ребенка
- 128 — на третьего и последующих детей
- 129 — на ребенка-инвалида
На детей для опекуна/попечителя:
- 130 — на первого ребенка
- 131 — на второго ребенка
- 132 — на третьего и последующих детей
- 133 — на ребенка-инвалида
В двойном размере:
- 134-141 — для единственного родителя/усыновителя/опекуна
- 142-149 — при отказе второго родителя от вычета
Профессиональные вычеты
- 403 — Фактические расходы по договорам ГПХ
- 404 — Расходы по авторским вознаграждениям
- 405 — Нормативные расходы по авторским вознаграждениям (%)
- 502 — Вычет из стоимости призов
- 503 — Вычет из матпомощи
- 504 — Вычет из компенсации за медикаменты
- 508 — Вычет из матпомощи при рождении ребенка
- 610 — Вычет в размере полученных выплат
- 620 — Иные суммы, уменьшающие налоговую базу
3. Код необлагаемых страховыми взносами выплат
- 01 — Общий код для всех необлагаемых выплат
Включает выплаты по статьям 420 и 422 НК РФ, а также выплаты высококвалифицированным специалистам-иностранцам.
Важно:
- Данные коды обязательны к применению при работе на спецрежиме АУСН.
- Приказ действует с 1 июля 2022 года (с учетом изменений от 12.12.2022).
Приведены краткие описания кодов. Для точного применения обращайтесь к оригинальному тексту приказа ФНС.
Надеюсь, этот структурированный перечень сделает вашу работу с отчетностью в рамках АУСН более удобной и эффективной.
#кодыдоходов #налоговыевычеты #страховыевзносы #НДФЛ #учет #отчетность #спецрежим #налоговыйкодекс