Госдума одобрила налоговую реформу 2026. Что будет с УСН, ПСН и НДС теперь.

20 ноября 202520 ноя 2025

252

3 мин

С 2026 года компании на упрощённой системе смогут стать плательщиками НДС при меньших доходах. Порог снизят: Бизнес, который впервые станет плательщиком НДС в 2026 году, не будут штрафовать за пропуск первой декларации или задержку её подачи. Организации смогут один раз отказаться от пониженной ставки 5% в пользу общей ставки и получить право на вычет входного НДС. Ранее такая возможность была недоступна в течение 12 кварталов (три года). Теперь разрешается учитывать любые экономически обоснованные и оплаченные расходы, подтверждённые документами: накладными, актами или универсальными передаточными документами (УПД). Правительство будет определять виды деятельности, для которых можно применять пониженные ставки. Регионы смогут только выбрать, какие направления льготировать. Возможность устанавливать льготу для всех налогоплательщиков региона отменяется. Постепенно порог доходов для применения патентной системы уменьшат: Стационарная розничная торговля и грузовые автомобильные перевоз

Оглавление

📝 Изменения для бизнеса на УСН
Постепенное снижение порога для уплаты НДС
Первые декларации без штрафов

📝 Изменения для бизнеса на УСН

Постепенное снижение порога для уплаты НДС

С 2026 года компании на упрощённой системе смогут стать плательщиками НДС при меньших доходах. Порог снизят:

2026 год — с 60 до 20 млн рублей
2027 год — до 15 млн
2028 год — до 10 млн

Первые декларации без штрафов

Бизнес, который впервые станет плательщиком НДС в 2026 году, не будут штрафовать за пропуск первой декларации или задержку её подачи.

Выбор ставки и налоговый вычет

Организации смогут один раз отказаться от пониженной ставки 5% в пользу общей ставки и получить право на вычет входного НДС. Ранее такая возможность была недоступна в течение 12 кварталов (три года).

Учёт расходов на УСН «Доходы минус расходы»

Теперь разрешается учитывать любые экономически обоснованные и оплаченные расходы, подтверждённые документами: накладными, актами или универсальными передаточными документами (УПД).

1c.infocompskov.ru

Помощь по работе и учёту в программах 1С. Работаем по всей России.

Пониженные региональные ставки УСН

Правительство будет определять виды деятельности, для которых можно применять пониженные ставки. Регионы смогут только выбрать, какие направления льготировать. Возможность устанавливать льготу для всех налогоплательщиков региона отменяется.

🏢 Изменения для бизнеса на ПСН

Снижение порога доходов для патента

Постепенно порог доходов для применения патентной системы уменьшат:

2026 год — до 20 млн рублей
2027 год — до 15 млн
2028 год — до 10 млн

Сохранение права на ПСН для отдельных сфер

Стационарная розничная торговля и грузовые автомобильные перевозки сохранят право на патент, хотя изначально законопроект предлагал отмену этой возможности.

📊 Изменения для плательщиков НДС

Ставка НДС вырастет с 20 до 22%.
Упрощённое возмещение НДС по заявлению будет действовать до конца 2026 года.
Счета-фактуры на аванс: с 2026 года нужно указывать дату и номер «авансового» счета-фактуры дополнительно к платежному поручению.

💻 Изменения для ИТ-компаний

Тариф страховых взносов для ИТ-компаний увеличат с 7,6% до 15% на выплаты до предельной базы. Сверх базы ставка останется 7,6%.
Передача ПО из российского реестра не будет облагаться НДС, как планировалось ранее.

⚖️ Другие важные изменения

Пени за просрочку: аналогичные 2025 году — 1/300 ключевой ставки ЦБ первые 30 дней, 1/150 следующие 60 дней, снова 1/300 с 91-го дня.
Срок уплаты налогов: если крайний день приходится на выходной, перенос на рабочий день отменён.
Камеральная проверка: проводить её сможет не только ИФНС по месту учёта, но и уполномоченная инспекция.
Выездная проверка: охватывает текущий год и все истекшие налоговые периоды.
Технологический сбор: импортеры и производители электронных компонентов станут его плательщиками. Перечень продукции и ставки определит правительство.

Законопроект ещё должен пройти рассмотрение в Совете Федерации и получить подпись президента.

✅ Вывод

Налоговая реформа затронет все уровни бизнеса — от малого на УСН до крупных плательщиков НДС и ИТ-компаний. Важно заранее планировать изменения, чтобы минимизировать риски и максимально использовать новые возможности.

💡 Совет эксперта

Екатерина, ведущий консультант по 1С «Инфоком»:

«Бизнесу на УСН и ПСН важно заранее проверить свою налоговую структуру, оценить расходы и возможности по вычету НДС, а также подготовить документы для подтверждения расходов. Это поможет избежать ошибок при переходе на новые правила и использовать льготы максимально эффективно».