Автор: Алина Шереметева, налоговый консультант, директор «Батискаф Консалтинг»
С 2026 года в России окончательно вступит в силу новая реальность налоговой системы. И в этом контексте всё чаще упоминается АУСН — автоматизированная упрощённая система налогообложения. Режим, который обещает избавить предпринимателя от деклараций, а налоговую — от недобросовестных плательщиков.
Но стоит ли переходить на АУСН, если вы — малый бизнес? В этой статье разберём, кому подойдёт этот режим, в чём плюсы и где спрятаны риски.
Что такое АУСН и для кого он?
АУСН — это налоговый спецрежим, при котором расчёт налога выполняется автоматически. Вам не нужно заполнять декларации: налоговая получает информацию из ККТ, банков и личного кабинета налогоплательщика, сама рассчитывает сумму налога и отправляет платёжку.
Пока режим работает в пилотном формате и действует до конца 2027 года.
Кому можно применять АУСН:
• Индивидуальным предпринимателям и ООО с доходом до 60 млн рублей в год;
• При отсутствии филиалов (для ООО);
• При штате не более 5 сотрудников (ИП не учитывается);
• При безналичной оплате труда;
• При открытии счета только в уполномоченных банках;
• Без привлечения иностранных сотрудников.
Какие ставки налога?
• 8% — если налог считается с доходов;
• 20% — если выбрана система «доходы минус расходы», но с минимальным налогом 3%;
• Страховые взносы — не начисляются (кроме травматизма — 2750 ₽ в год).
Важно: при АУСН нельзя уменьшить налог на сумму страховых взносов, как это можно сделать при УСН.
Преимущества АУСН
• Нет необходимости сдавать декларации;
• Налог рассчитывается автоматически;
• Банк выступает налоговым агентом по НДФЛ;
• Не нужно самостоятельно платить взносы и удерживать налоги с зарплаты;
• Упрощается отчётность.
Риски и ограничения
• Нельзя совмещать с другими режимами;
• Ответственность за ошибки ФНС или банка — всё равно на предпринимателе;
• У вас всё равно остаётся кадровый учёт, отчётность по ЕФС-1, трудовые договоры и т. д.;
• Переход обратно на УСН или ОСНО может быть сложным — придётся восстанавливать учёт вручную.
Как АУСН вписывается в налоговую реформу 2.0
С 2026 года малому бизнесу станет сложнее. Реформа, принятая в первом чтении Госдумой, включает:
• Повышение НДС до 22%;
• Снижение лимита по УСН с 60 до 10 млн;
• Отмена ПСН по ряду направлений;
• Рост ставки налога на прибыль до 25%;
• Рост страховых взносов до 30% (кроме приоритетных отраслей).
АУСН в этом контексте может выглядеть как «последний упрощённый» режим. Но принять решение можно только после расчёта.
Где взять инструменты?
В Telegram-канале «Невинные налоги» вы найдёте:
• Чек-лист подготовки к АУСН;
• Калькулятор, для расчет выгоды перехода;
• Разборы реформы 2.0 — оперативно и без воды.
Подписывайтесь — там всё, что нужно, чтобы адаптироваться заранее.