Освобождение от НДС: что изменится
С 1 января 2025 года для организаций и предпринимателей на упрощённой системе налогообложения (УСН) действует новый порядок:
плательщиками НДС признаются только те, чей доход за прошлый год превысил 60 млн рублей.
Если доход оказался ниже — НДС платить не нужно, освобождение предоставляется автоматически (п. 1 ст. 145 НК РФ).
Новый лимит с 2026 года — всего 10 миллионов
В Госдуме сейчас рассматривается законопроект от 29.09.2025 № 1026190-8.
Документ предлагает снизить лимит доходов до 10 млн рублей в год.
То есть уже по итогам 2025 года «упрощенцы» смогут не платить НДС в 2026 году, если их доход не превысил 10 млн рублей.
Такое нововведение направлено на упрощение администрирования налогов и поддержку микробизнеса, чей оборот действительно невелик.
Нужно ли подавать заявление в налоговую
Нет, никаких заявлений и уведомлений подавать не нужно.
ФНС предоставит освобождение автоматически, как это уже предусмотрено пунктом 1 Методических рекомендаций, направленных письмом ФНС России от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@.
Если доход не превысил порог, НДС начисляться не будет — никаких действий со стороны предпринимателя не требуется.
Можно ли отказаться от освобождения
Нет, отказаться от автоматического освобождения нельзя.
Такое освобождение применяется в обязательном порядке, что подтверждают письма Минфина России от 07.10.2024 № 03-07-11/96800 и от 02.10.2024 № 03-07-11/95245.
Пример:
ООО «Альфа» работает на УСН «доходы» и за 2025 год получило 9,5 млн рублей.
С 1 января 2026 года компания не будет плательщиком НДС, даже если ранее она самостоятельно вела раздельный учет и выставляла счета-фактуры с налогом.
Совет нашего эксперта
«Проверяйте сумму доходов по итогам года заранее. Даже если вы уверены, что не превысите лимит, лучше сверить данные в 1С — особенно если в учёте есть авансы, возвраты или взаимозачёты. Это поможет избежать неприятных сюрпризов при автоматическом определении статуса по НДС.»
— Екатерина, ведущий консультант по 1С, компания “Инфоком”
Итог
С 2026 года право не платить НДС останется только у «упрощенцев» с доходом до 10 миллионов рублей в год.
Тем, кто укладывается в этот лимит, не нужно подавать никаких заявлений — освобождение предоставляется автоматически.
Поможем проверить всё в 1С
Компания «Инфоком» (официальный партнёр 1С) помогает бизнесу уже более 20 лет:
- проверим настройки НДС и доходов в 1С;
- подскажем, как корректно рассчитать лимиты и не допустить ошибок;
- настроим систему под новые требования законодательства.
📞 Обращайтесь — подключимся удалённо и всё сделаем правильно.
Налоговая реформа 2026
Как подготовить бизнес к изменениям без потерь: налоговая реформа 2026, новый режим маркировки, НДС на УСН, отмена ПСН.
26 ноября в 10:00 | вебинар | бесплатно
Следите за новостями в нашем ТГ канале "Первый бухгалтерский". Клик сюда.
Поставьте, пожалуйста, лайк, если статья понравилась и была полезной, чтобы другие тоже смогли её увидеть.
Подпишитесь на наш канал.
ИНФОКОМ | IT-услуги для Вашего бизнеса
Работайте эффективно в 1С.