Российские власти готовят масштабную реформу патентной системы налогообложения (ПСН). Законопроект № 1026190-8, внесённый в Госдуму 29 сентября 2025 года, кардинально изменит правила работы для сотен тысяч индивидуальных предпринимателей. И, к сожалению, не в лучшую сторону.
Что меняется с 2026 года?
Лимит доходов падает в 6 раз
Главный удар по предпринимателям — радикальное снижение лимита доходов для применения ПСН:
- Было: 60 миллионов рублей в год
- Станет: 10 миллионов рублей в год
Это означает, что многие ИП, которые сегодня комфортно работают на патенте, с 2026 года автоматически лишатся этого права.
Важно: утрата права на патент действует с начала налогового периода, если по итогам 2025 сумма доходов составила более 10 млн руб.
Исключение популярных видов деятельности
Из списка разрешённых для ПСН видов деятельности планируют убрать:
Автомобильные грузоперевозки — один из самых популярных видов деятельности на патенте.
Розничную торговлю через стационарные объекты — магазины, павильоны, киоски, торговые точки на рынках и ярмарках.
При этом пока сохраняются:
- Пассажирские перевозки
- Нестационарная торговля (развозная, разносная, через автолавки)
Официальное обоснование
В пояснительной записке к законопроекту говорится о «развитии микробизнеса и обеспечении конкурентных условий». По мнению чиновников, патент должен оставаться только для самого мелкого бизнеса, а более крупные предприниматели должны работать на общих основаниях.
Последствия для бизнеса
Принудительный переход на другие режимы
ИП, которые потеряют право на патент, будут вынуждены выбирать между:
УСН (упрощёнка) — но с тем же лимитом в 10 миллионов рублей для освобождения от НДС. При превышении — автоматически становитесь плательщиком НДС.
ОСН (общая система) — с НДС 22 % и НДФЛ 13%.
АУСН (автоматизированная упрощённая система) — доступна не во всех регионах и имеет свои ограничения.
Усложнение администрирования
Вместо простого патента предпринимателям придётся:
- Вести постоянный учёт доходов и расходов
- Подавать регулярную отчётность
- Контролировать лимиты по УСН
- При превышении лимитов — переходить на НДС
Кого затронут изменения больше всего?
Особенно пострадают:
- Небольшие магазины и торговые точки — основная масса розничной торговли на патенте.
- Грузоперевозчики — от курьеров до владельцев небольших логистических компаний.
- Семейный бизнес — многие работают именно в диапазоне 10-60 миллионов оборота в год.
- Сельские предприниматели — для которых патент был единственным способом работать без сложной отчетности.
Выиграют только:
- Крупный бизнес — который получит менее конкурентную среду.
- Налоговые консультанты, бухгалтеры — спрос на их услуги вырастет многократно.
Альтернативы и что делать?
Автоматизированная УСН (АУСН)
Для части предпринимателей альтернативой может стать АУСН — режим с минимальной отчётностью и автоматическим расчётом налогов. Но он доступен не во всех регионах и имеет жёсткие ограничения, но также без бухгалтера или знаний в этой области не обойтись.
Дробление бизнеса
Некоторые предприниматели могут попытаться разделить деятельность между несколькими ИП, чтобы остаться в рамках лимитов. Но это в нынешних реалиях очень рискованно — налоговая может признать такие схемы взаимозависимыми и на них есть уголовная статья.
Смена организационно-правовой формы
Переход с ИП на ООО — но это означает ещё более сложное администрирование и дополнительные обязательства.
Региональная специфика
Стоит помнить, что стоимость патента и условия его применения различаются по регионам. В некоторых субъектах РФ патент был особенно выгодным инструментом поддержки малого бизнеса. С 2026 года эта поддержка фактически исчезает.
Текущий статус законопроекта
Важно понимать: это пока только законопроект. Он находится на рассмотрении в Государственной Думе и может быть изменён.
Отслеживать актуальный статус можно по ссылке: https://sozd.duma.gov.ru/bill/1026190-8
Практика показывает, что масштабные налоговые реформы часто дорабатываются в процессе обсуждения. Возможны корректировки сроков, лимитов или перечня исключаемых видов деятельности.
Что делать предпринимателям уже сейчас?
Немедленно:
- Рассчитать свои доходы за 2025 год — они будут учитываться при определении права на патент в 2026 году
- Спрогнозировать доходы на 2026 год — если они превысят 10 миллионов, начать готовиться к смене режима
- Изучить альтернативы — УСН, АУСН, возможность смены вида деятельности
До конца 2025 года:
- Оптимизировать структуру бизнеса — возможно, стоит разделить разные направления
- Подготовиться к ведению полноценного учёта — если придётся переходить на УСН
- Заложить в планы рост расходов на налоги и администрирование
Выводы
Планируемая реформа ПСН — это фактически ликвидация патентной системы как массового инструмента поддержки малого бизнеса. Лимит в 10 миллионов рублей и исключение основных видов деятельности сделают патент доступным только для самого мелкого бизнеса.
Для большинства действующих предпринимателей на патенте 2026 год станет годом принудительного перехода на более сложные и дорогие налоговые режимы.
Главная рекомендация: не ждать принятия закона, а уже сейчас начать готовиться к возможным изменениям. Чем раньше вы проанализируете ситуацию и подготовите план действий, тем менее болезненным будет переход.
Разберите вашу ситуацию с налогами на консультации.
Проверим выгодность налогообложения, защитимся от штрафов и спланируем налоговую нагрузку без серых схем. Соберём вместе с вами пошаговый план действий под вашу компанию.
Вы можете написать нам в Telegram или WhatsApp.
Работаем с компаниями с выручкой от 10 млн ₽ в год.
Также подписывайтесь на Telegram-канал «ЯБухгалтер», чтобы быть в курсе новостей про налоги, бизнес, работу с сотрудниками и не только.