Открываешь любой чат предпринимателей – и везде обсуждают вопрос: как жить, если введут НДС с 10 млн рублей?
И вообще – о чем это на самом деле? Что за НДС? Когда и как платить? Что нужно учесть предпринимателям, кроме того, как просто прибавить 5% в своей цене? Давайте разбираться.
На рассмотрении в Госдуме находятся поправки в Налоговый Кодекс, которые в очередной раз серьезно изменят правила игры.
С чего все началось?
Минфин внес на рассмотрение депутатов бюджет на 2026 год, в который заложил в частности, 200 млрд дополнительного дохода бюджета от снижения порога начисления НДС на УСН с 60 млн рублей дохода за год (как это действует в 2025 году) до 10 млн рублей дохода за год – начиная с 01.01.2026.
Да, именно в таком варианте принята данная инициатива в первом чтении.
Уже после принятия в первом чтении было объявлено, что (возможно) данная мера будет смягчена. Но пока непонятно, действительно это произойдет, и каким образом – то ли лимит будет не 10 млн рублей, а 15-20-30 млн рублей, то ли НДС начнут платить не с 1 января 2026, а чуть позже.
Давайте пока разберем худший вариант, если поправки вступают в силу с 01.01.2026, и лимит будет 10 млн рублей.
Что означает «лимит 10 млн рублей»?
Это означает, что если у вас в бизнесе на УСН или патенте в 2025 году доход (т.е. общий оборот/поступления от покупателей для целей расчета УСН) составил более 10 млн. рублей (даже если превышение было на сумму всего лишь 1 рубль), то начиная с 1 января 2026 года такой бизнес со всех своих продаж должен платить НДС.
Подчеркиваю: мы не ждем, пока в 2026 году превысим 10 млн рублей. Нет, мы начинаем начислять НДС сразу с 1 января 2026 года.
А если бизнес в 2026 году практически прекратит свою деятельность и точно не превысит эти 10 млн рублей? Ну тогда с 1 января 2027 года вы снова не будете платить НДС. Но 2026 год – тут уже ничего не поделаешь – придется.
Сколько нужно платить НДС?
НДС у нас есть несколько ставок. Мы слышим про 5%, 7% и 20% (с 2026 года – вместо 20% будет 22%). Есть еще НДС 10%.
Так все-таки, по какой ставке НДС платить и что такое НДС?
НДС – это налог на добавленную стоимость. По идее это налог, который должен платиться с добавленной стоимости, т.е. с наценки. Но тут есть много нюансов.
По факту в России есть НДС сейчас в двух вариантах:
1. НДС классический – со всех продаж начисляем НДС 20% (с 2026 года 22%), со всех покупок с НДС – берем его к вычету. В итоге в бюджет оплачиваем разницу между этими двумя суммами. По этой же схеме работает НДС 10% – он применяется по Перечню с продуктов питания и детских товаров.
2. НДС оборотный – это НДС 5 или 7%. Этот НДС просто добавляется к цене товара сверху и отдается государству.
Какой же НДС нам нужно оплачивать, кто это решает?
Решает предприниматель. Но такое решение нужно принять на 3 года (так сейчас прописано в Налоговом кодексе).
Если у вас много НДС от поставщиков, вы закупаетесь по импорту и платите НДС на таможне или в ФНС, много услуг с НДС (например, на маркетплейсах), то, возможно, вам может быть выгоден НДС классический. Но здесь очень важно все правильно посчитать.
Также стоит выбрать такой вариант, если ваши заказчики – сами плательщики НДС и хотят от вас документы с НДС и у вас есть много закупок с НДС.
Что такое «много закупок»? Доля закупок с НДС 20 (22%) составляет более 75% от выручки. Если такого нет – классический НДС не ваша история. Выбирайте НДС оборотный.
Большинство бизнесов на УСН платят НДС оборотный.
Когда я говорю, что НДС нужно выбрать на 3 года, я имею в виду следующее.
Когда мы выбрали для своего бизнеса НДС классический с вычетами, мы можем с любого квартала перейти с него на НДС оборотный.
А вот выбрав НДС оборотный, мы обязаны считать налог по этому принципу 3 года.
НДС оборотный. А от чего зависит ставка 5% или 7%?
5% будут оплачивать бизнесы с доходом до 250 млн рублей в год, а 7% – от 250 млн рублей до 450 млн рублей (по проекту Минфина с 2026 года порог увеличится до 490 млн рублей).
Если же доход превысит 450 (490) млн – вы уже не можете быть на УСН и «слетаете» на общую систему налогообложения, где будет только классический НДС с вычетами.
Нужно ли куда-то сообщать, что я стал плательщиком НДС на УСН?
Нет, не нужно. Вы просто начинаете выписывать документы с НДС, выделяете НДС в чеках, и сдаете НДС декларацию.
А ФНС будет проверять ваши декларации по УСН за 2025 год и если вы не платите НДС в 2026 году, перепроверит, точно ли ваш доход в 2025 году был ниже 10 млн рублей.
Когда нужно подавать декларацию по НДС?
Сроки подачи декларации – 25-е число каждого квартала. Первый раз эту декларацию нужно будет подать 25 апреля 2026 года. И далее каждый квартал.
Налог оплачиваете частями – ⅓ от начисленного в декларации НДС каждый месяц, начиная с апреля. Единый срок оплаты налогов – 28-е число. Поэтому, начиная с 28 апреля, вы начинаете каждый месяц оплачивать НДС.
Важно. Декларацию по НДС нужно сдавать только в электронном виде.
Декларация по НДС представляет собой полный реестр продаж (книгу продаж) и покупок (книгу покупок) – если есть вычеты. Т.е. нельзя просто написать какие-то суммы (как в декларации по УСН), нужно прописать конкретные документы (УПД), которые были выписаны контрагентам, суммы реализаций и суммы налога. Это делается все автоматизировано, в электронном виде. Поэтому крайне важно всем плательщикам НДС наладить документооборот со своими контрагентами и убедиться, что у вас есть надежный бухгалтер, который умеет работать с НДС.
Проще живется тем, у кого розница. Тут не нужно фиксировать каждый выбитый чек, можно отражать в книге продаж одной записью все продажи, например, за месяц.
По маркетплейсам также можно отражать одной записью продажи по отчету комиссионера, но здесь есть еще выкупы, возвраты, а также продажи юридическим лицам с площадок. Много нюансов.
Особенность НДС заключается еще в том, что этот налог ФНС умеет очень хорошо и быстро проверять. И если один контрагент у себя показал покупку, а его поставщик забыл показать продажу в своей декларации – у ФНС загорается красный флаг – это называется «разрыв», и в адрес обоих контрагентов прилетает требование – предоставить пояснения или уточнить декларации. Согласитесь, неприятная ситуация.
Что делать, если не разобрались со своими доходами, пропустили обязанность начислять и платить НДС?
Сейчас действует мораторий на привлечение к ответственности на такую первую декларацию по НДС. Штрафы за пропуск сроков подачи декларации довольно серьезные – 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, не менее 1000 рублей, но не более 30% от начисленного налога. Поэтому стоит отнестись к данной обязанности со всем вниманием.
Давайте запомним важную вещь. НДС – это всегда не деньги бизнеса, это деньги, которые нам дают подержать, а потом забирают в бюджет. Поэтому очень важно, что если бизнес становится плательщиком НДС, чтобы он заложил этот НДС в свою цену и выставил покупателю, иначе придется его оплачивать за свой счет, а это может быть очень больно.
НДС серьезно усложнит работу предпринимателей и требует большого внимания к учету и документообороту. Но все решаемо, главное – озаботиться этим заранее, а не накануне сдачи декларации по НДС.
Подробный разбор материала смотрите в видео от эксперта
С уважением, автор журнала, Наталья Бланкет – эксперт по налогам и финансам для малого бизнеса, собственник Бухгалтерской компании «Задачи и Решения».
Больше информации от Натальи:
ТГ-канал: https://t.me/solutions78ru/?erid=2Vtzqwm1BgT
ВК: https://vk.com/solutions78
Реклама. Бланкет Наталья Алексеевна. ИНН 782610728806. Erid:2Vtzqwm1BgT