Что делать, если в РФ пришла информация в рамках автообмена?

Автоматический обмен финансовой информацией между странами позволяет налоговым органам РФ получать данные о зарубежных счетах российских резидентов. Даже если счёт открыт в «дружественной» юрисдикции, информация может быть передана в ФНС.

Что делать, если в РФ пришла информация в рамках автообмена?

Налоговые органы РФ ежегодно получают от иностранных организаций финансового рынка данные о:

• фактах открытия счетов (личных и корпоративных);
• доходах за период;
• остатках на начало/конец периодов;
• владельцах/бенефициарах данных счетов.

Ниже — краткий разбор, как происходит автообмен, какие возможны последствия и что стоит проверить, чтобы минимизировать риски.

Из-за приостановки обмена «недружественными» странами фокус смещён на «дружественные» юрисдикции (напр., ОАЭ; также присоединилась Армения — ожидается рост запросов по счетам в армянских банках, открытых в 2024 году).

Как происходит автообмен (на примере ОАЭ)

• При открытии личного или корпоративного счёта банк ОАЭ определяет бенефициара как резидента РФ.
• Банк формирует подробный файл, содержащий данные о счёте, и отправляет его в налоговый орган ОАЭ.
• Налоговый орган ОАЭ передаёт сведения в ФНС РФ в рамках автообмена.
• Территориальная инспекция изучает полученную информацию и может запросить пояснения/документы, а также вызвать в инспекцию лично.
• По итогам предпроверочного анализа возможна выездная проверка (при признаках нарушения или игнорировании запросов).
• При проведении выездных проверок инспекция часто ссылается на полученную информацию как на «неопровержимое доказательство» совершения налогоплательщиком правонарушения.

Каковы налоговые последствия?

• За неподачу декларации 3-НДФЛ: штраф 5% от неуплаченного налога за каждый месяц, но не более 30% и не менее 1 000 руб.
• За неуплату или недоплату налогов: штраф 20% от неоплаченной суммы, если налоги не оплачены неумышленно или 40%, если умышленно + пени 1/300 ставки ЦБ за день.
• За уклонение физического лица от уплаты налогов:
  - крупный размер > 2,7 млн руб. за 3 года: до 1 года лишения свободы;
  - особо крупный > 13,5 млн руб.: до 3 лет лишения свободы.

Исключение — при добровольном погашении недоимки впервые привлекаемым уголовной ответственности физическим лицом.

• КИК:
  - за непредставление уведомления об участии в КИК — штраф 50 000 руб.
  - за непредставление уведомления по каждой КИК за каждый год — 500 000 руб.
  - за непредставление финансовой отчётности по каждой КИК за каждый год — 500 000 руб.
  - возможны дополнительные штрафы 1 млн руб. за непредставление отчётности в течение 1 месяца по запросу налоговой.

Каковы валютные последствия?

Распространяются только на лиц, признаваемых валютными резидентами РФ:

• 20–40%от суммы незаконной валютной операции;
• до 5 000 руб.— за неуведомление об открытии/закрытии/изменении реквизитов личных зарубежных счетов;
• до 20 000 руб.— за нарушение порядка подачи отчётов о движении средств по зарубежным счетам;
• с 2022 года:возможное взыскание всей суммы сделки в бюджет как последствие недействительности при нарушении мер по обеспечению финансовой стабильности РФ (существуют кейсы по юридическим лицам; теперь проверяют и физических лиц).

Как «подстелить соломку»?

• Автообмен ежегодный, значит, готовиться нужно каждый год.
• Ключевой фактор — ваш статус налогового резидентства, который фиксирует банк/ИОФР, статус может меняться год от года.
• Автообмен проходит до конца сентября за предыдущий год (напр., за 2024 год — до 30.09.2025), но это дедлайн, а реальные даты отправки в разных юрисдикциях различаются и меняются; ряд банков фиксирует резидентство на 31 декабря — оптимально успеть до конца отчётного периода.
• Иностранный ИНН/паспорт/ВНЖ не гарантируют, что данные не уйдут в РФ: при признаках связи с РФ банк может включить вас в отчётный файл.

Что делать?

Проверить:

• Подавались ли уведомления и отчёты о движении средств по зарубежным счетам?
• Были ли доходы на личные зарубежные счета, не задекларированные в РФ за соответствующий период?
• Наличие незадекларированных КИК со счетами в банках, участвующих в автообмене.
• Какой статус вашего личного налогового резидентства указан в профайле банка?
• Были ли незаконные валютные операции в каждом календарном году в пределах 2-летнего срока давности по валютным правонарушениям?

Важные замечания по взаимодействию с ФНС

• Игнорирование требований обычно ведёт к более негативным последствиям; добровольное раскрытие (в т.ч. после получения требования) может быть учтено как смягчающее обстоятельство.
• Внимательно изучайте требования от налогового органа: вы — основной источник информации; стратегию взаимодействия нужно выстраивать под вашу конкретную ситуацию.

Весь материал смотрите в издании «Ведомости».

Материал подготовили: руководитель налоговой практики NSV Consulting Анастасия Васильева и налоговый Юрист Герман Ковешников

Остались вопросы? Пишите нам в чате Телеграм.

Вам может пригодиться наш гайд:

• Российские налоги для релокантов. О чём нужно помнить?

#налоги #ОАЭ #финансы #международноеправо #санкции #финансовая_отчетность