22 октября 2025 года Госдума одобрила законопроект о повышении НДС до 22% в первом чтении, после чего документ был направлен в Совет Федерации и на подпись Президенту. До 10 ноября в него могут быть внесены поправки. При наличии серьезных возражений, вероятно второе чтение. Таким образом, изменения пока не являются действующим законом.
Налог на добавленную стоимость (НДС) — это косвенный платеж, который включается в стоимость большинства товаров, работ и услуг. Механизм его действия заключается в следующем: компания при реализации добавляет НДС к цене, а затем вычитает из этой суммы тот НДС, который она сама уплатила поставщикам. В бюджет перечисляется образовавшаяся разница.
- Пример в текущих реалиях (ставка 20%):
Закупка товара: 100 рублей (цена) + 20 рублей (НДС) = 120 рублей.
Продажа товара: 200 рублей (цена) + 40 рублей (НДС) = 240 рублей.
К уплате в бюджет: 40 р. – 20 р. = 20 рублей. - С 1 января 2026 года (ставка 22%):
В условиях предыдущего примера:
НДС с продаж: 200 млн × 22% = 4,4 млн рублей.
Входящий НДС от поставщиков: 12 млн × 22% = 2,64 млн рублей.
Платеж в бюджет: 4,4 млн – 2,64 млн = 1,76 млн рублей.
Итог: Дополнительная налоговая нагрузка составит 160 000 рублей в год. Эти средства, которые ранее оставались в обороте, теперь будут направляться в бюджет.
Кого затронет изменение
Повышение ставки НДС окажет прямое влияние на всех налогоплательщиков, использующих общую систему налогообложения (ОСНО).
Почему стратегия «просто поднять цены» не сработает
Многие предприниматели ошибочно полагают, что компенсировать рост налога можно пропорциональным увеличением цен. Однако эта модель не учитывает рыночные реалии.
Покупательская способность населения не коррелирует с ростом налогового бремени. Синхронный подъем цен всеми игроками рынка неминуемо приведет к снижению потребительского спроса.
К 2026 году бизнес столкнется с двойным ударом по расходам:
- Увеличение НДС к уплате (особенно критично при работе с поставщиками на УСН, у которых нет входящего НДС).
- Рост страховых взносов за сотрудников с 15% до 30%, что эквивалентно увеличению расходов на фонд оплаты труда на 10-15%.
Для предприятий с маржинальностью в пределах 10-15% совокупный рост затрат может полностью нивелировать прибыль. Наиболее уязвимыми окажутся сегменты с traditionally невысокой рентабельностью: розничная торговля продуктами, общественное питание, строительство и сфера услуг.
Дополнительный риск — усугубление кассовых разрывов. Налог обязан быть перечислен в бюджет по факту отгрузки, даже если расчеты с контрагентом еще не произведены. Это означает, что средства будут «заморожены» в виде налога до момента поступления оплаты.
Рекомендации к действию
- Аудит контрагентов. Проанализируйте, кто из ваших ключевых поставщиков работает с НДС, а кто — на упрощенной системе. Если основная масса партнеров — «упрощенцы», вычетить входящий НДС будет нечего, и платить в бюджет придется полную сумму с вашей реализации. Инициируйте переговоры с поставщиками о возможном переходе на ОСНО при условии сохранения крупных объемов закупок. Рассмотрите альтернативы — поиск новых партнеров, работающих с НДС.
- Заблаговременный пересчет цен и условий договоров. Закрепите в новых соглашениях условие о том, что цена товара/услуги указывается без учета НДС, а налог выделяется отдельной строкой и оплачивается сверху. В противном случае, бремя уплаты возросшего налога ляжет на вашу компанию, а не на конечного покупателя.
Особые случаи
- Компании-экспортеры. Для них сохраняется нулевая ставка НДС, что освобождает от уплаты налога с выручки от экспорта. При этом входящий НДС, уплаченный поставщикам, подлежит возмещению из бюджета. С повышением ставки до 22% формально сумма к возмещению вырастет. Однако ключевая проблема — длительные сроки возмещения (от 3 до 6 месяцев), что значительно увеличит денежный разрыв и отвлечет оборотные средства.
- Продавцы социально значимых товаров (продукты, лекарства, детские товары). Для них льготная ставка НДС в 10% сохранится. Но следует учитывать, что вся производственная и логистическая цепочка, связанная с этими товарами (упаковка, оборудование, транспортировка), подорожает. Это окажет косвенное повышающее давление на конечную стоимость.