В 2026 году предпринимателей на упрощенной системе (УСН) ждет одно из самых значимых изменений последних лет — снижение порога по годовому доходу для освобождения от НДС с 60 до 10 миллионов рублей.
На первый взгляд, изменение кажется несущественным, но на практике оно может перевернуть всю систему расчетов для малого и среднего бизнеса, особенно в сфере торговли.
В этой статье мы рассказываем все, что известно сегодня про новые лимиты по НДС для УСН, как именно будут работать новые правила и для каких категорий бизнеса они станут обязательными в 2026 году.
Также не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Чёрную Бухгалтерию в Дзене, чтобы следить за другими полезными публикациями для бизнеса:
Новый лимит по НДС: что изменится с 2026 года
Сегодня освобождение от НДС действует для всех предпринимателей на УСН, чей годовой доход (по кассовому методу) не превышает 60 миллионов рублей.
Однако уже с 2026 года этот лимит могут заметно сократить — до 10 миллионов рублей в год. Такое предложение обсуждается в рамках масштабной налоговой реформы.
Если доход компании превысил установленный лимит хотя бы на рубль, она теряет право на освобождение и обязана:
- Выставлять счета-фактуры;
- Начислять и уплачивать налог;
- Подавать декларации по НДС.
Все началось с Поручения президента № Пр-1387 от 23 июня 2025 года — тогда правительству было поручено рассмотреть вопрос о поэтапном снижении лимита и представить свои предложения до 1 декабря 2025 года.
По замыслу законодателей, цель реформы — выровнять налоговую нагрузку между УСН и общей системой, особенно в сфере торговли, где крупные доходы долгое время позволяли не платить НДС.
Обратите внимание: лимит по выручке для применения УСН (450 млн ₽ в год) сохраняется — изменения касаются только освобождения от НДС.
Зачем меняют правила по НДС для УСН в 2026 году
Снижение лимита по НДС — не случайная инициатива. Это часть общей политики государства по выравниванию налоговой нагрузки. Власти считают, что нынешний порог в 60 млн рублей дает слишком большие послабления торговым компаниям, которые по факту работают как средний бизнес.
Таким образом, изменения обсуждаются по трем основным причинам:
Борьба с дроблением
ФНС отмечает: многие предприниматели делят бизнес на несколько компаний с оборотом менее 60 млн рублей, чтобы не платить НДС. Новый лимит в 10 млн сократит число таких схем и сделает систему более прозрачной.
Пополнение бюджета
Минфин оценивает потери бюджета из-за УСН в миллиарды рублей. Снижение порога позволит государству вернуть часть этих средств. Предполагается, что переход будет проходить постепенно, чтобы не перегрузить малый бизнес.
Честная конкуренция
Компании на общей системе налогообложения (ОСНО) часто теряют клиентов из-за того, что упрощенцы не включают НДС в цену. Новые правила должны уравнять условия, а значит, сделать рынок более честным.
Эксперты полагают, что УСН сохранится для малого производства и сферы услуг, а вот торговые компании с годовым доходом выше 10 млн рублей будут вынуждены платить НДС или перейти на общую систему.
Совет от Чёрной Бухгалтерии: если ваша выручка приближается к новому порогу, рекомендуем заранее рассчитать, как введение НДС повлияет на цены и прибыль, а также продумать схему работы с поставщиками.
Как рассчитать лимит по НДС для УСН в 2026 году
Главное правило остается прежним: НДС начисляется только после превышения установленного порога дохода. В 2026 году его планируют снизить до 10 млн ₽ в год.
Если лимит превышен, компания обязана начислять налог с 1 числа следующего месяца. То есть, при нарушении в апреле, начислять налог, выставлять счета-фактуры и подавать декларации нужно с 1 мая.
Например:
- Январь – май: доход 9 млн ₽ — лимит не превышен, НДС не начисляется;
- Июнь: доход еще 2 млн ₽, общий годовой доход = 11 млн ₽ — лимит превышен, НДС начисляется с 1 июля;
- Июль – декабрь: доход продолжает расти, НДС начисляется на все поступления сверх лимита каждый месяц.
Контролировать доход нужно ежемесячно, суммируя все поступления с начала года. Даже небольшое превышение лимита может привести к доначислениям и штрафам.
Что включается в доход при расчёте лимита по НДС
Важно отметить, что при расчете лимитов по НДС учитываются не все поступления, а лишь те, которые перечислены в статьях 249 и 346.15 НК РФ. Также исключением являются доходы, которые прямо освобождены от налогообложения.
Таким образом, в лимит включаются:
- Все поступления от продажи товаров, работ, услуг;
- Авансы, полученные от клиентов;
- Внереализационные доходы (проценты, штрафы и др.).
При этом не учитываются:
- Взносы в уставный капитал;
- Имущество, полученное безвозмездно в рамках спецрежимов;
- Субсидии, не облагаемые налогами.
В связи с этим, владельцам бизнеса нужно:
- Учитывать доходы по отгрузке (даже если оплата еще не поступила);
- Фиксировать авансы в месяц получения;
- Корректно отражать возвраты товаров и безвозмездные поступления, чтобы не завысить лимит.
У Чёрной Бухгалтерии есть отдельная тематическая подборка статей, посвященных работе с НДС в 2025-2026 году. Рекомендуем к прочтению всем предпринимателям:
Страховые взносы ИП на УСН с 2026 года
С 2026 года для индивидуальных предпринимателей на УСН изменится порядок уплаты страховых взносов. А именно:
- Фиксированная часть — она останется обязательной для всех ИП и составит 57 390 ₽ в год. Этот платеж необходимо вносить даже при отсутствии дохода;
- Дополнительный взнос — составит 1 % от суммы дохода, превышающего 300 000 ₽. Если раньше процент считался отдельно по каждому виду деятельности, то теперь — от совокупного дохода по всем видам.
- Максимальная сумма к уплате — является ограниченной и составит 321 818 ₽ в год.
Приятный бонус для ИП на УСН «Доходы»: у них есть возможность вычесть уплаченные взносы из суммы налога, что поможет снизить налоговую нагрузку.
Также важно напомнить, что просрочка платежей влечет за собой штрафы и пени. Они составляют (ст. 122 НК РФ):
- 20 % от суммы недоимки (при обычной просрочке);
- До 40 % от суммы недоимки (при умышленном нарушении).
Обратите внимание: при высоких доходах дополнительный взнос 1 % может существенно увеличить сумму выплат. Именно поэтому предпринимателям важно планировать все платежи заранее.
Снижение лимита по НДС с 2026 года: последствия для бизнеса
Парадоксально, но выгоду от реформы получат не компании на УСН, а их конкуренты на общей системе. Дело в том, что «упрощенцы» больше не смогут демпинговать за счет отсутствия НДС.
Также выиграют покупатели-юрлица. Они смогут расширить круг поставщиков и начать принимать к вычету налог от тех, кто раньше не выставлял счета-фактуры.
Для других категорий бизнеса все сложится иначе:
ИП с оборотом от 30 миллионов ₽
Они потеряют право на освобождение и будут вынуждены вести полноценный бухгалтерский учет, оформлять счета-фактуры и подавать декларации. Для многих предпринимателей это станет серьезной нагрузкой.
Компании, работающие с физическими лицами
Бизнес, имеющий низкую маржу, столкнется с другой проблемой — налог нельзя будет «переложить» на клиентов, поскольку они не могут принять вычет. В результате цены вырастут, а конкурентоспособность снизится.
Торговые организации без бухгалтера в штате
Если у компании нет внутреннего бухгалтера, ей придется внедрять автоматизацию и новые системы документооборота с нуля. А это требует дополнительных затрат и времени на обучение персонала.
Крупные ООО
Организации с опытной бухгалтерией и гибкой логистикой пройдут через реформу относительно легко — у них появится возможность встроиться в B2B-цепочки и сохранить УСН, но уже с вычетом налога.
Агентские и франчайзинговые сети
У них будет возможность перераспределять доходы между структурами, чтобы оставаться в пределах лимита. А компании, предоставляющие услуги, смогут выводить часть поступлений из расчетной базы (например, через агентские договоры).
Разумеется, в плюсе окажется и само государство — дополнительные поступления в бюджет, а также прозрачность оборотов позволят ему заметно усилить контроль за крупными сегментами торговли.
Штрафы за нарушение правил по НДС с 2026 года
Снижение лимита по НДС делает соблюдение правил еще более важным. Любое превышение порога, ошибка в расчетах или несвоевременная уплата налога может привести к финансовым санкциям.
В частности, предпринимателям назначаются штрафы:
- За несвоевременную уплату налога: 20 % от суммы недоимки (ст. 122 НК РФ). Обратите внимание: штраф начисляется даже при незначительной задержке;
- За умышленное нарушение: до 40 % от суммы недоимки. Этот штраф применяют, если налогоплательщик сознательно скрывает доходы или не начисляет налог;
- За непредставление декларации: от 5 000 до 30 000 ₽ для ИП и юридических лиц. Точная сумма штрафа зависит от конкретной ситуации (ст. 119 НК РФ).
Помните: соблюдение новых правил по НДС, а также своевременная подача отчетности помогут вам не только избежать санкций, но и сохранить прозрачность бизнеса для партнеров и клиентов.
А если вы хотите развивать бизнес, не отвлекаясь на частые нововведения и сложности с ФНС — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Наша команда заберет на себя ведение учетов, расчет налогов и взносов, подачу отчетности, коммуникацию с ФНС и другие задачи с учетом всех изменений, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
