Типичная ситуация: налоговая провела проверку, решила, что контрагенты фиктивны и подконтрольны компании, запретила вычеты по НДС и доначислила налог на прибыль.
Основным аргументом о подконтрольности контрагента стал общий с налогоплательщиком IP-адрес, с которого отправляли налоговую отчётность. Но компании удалось отбиться в трёх инстанциях (Постановление АС Поволжского округа от 10.07.2025 № А55-29287/2023), и при этом она использовала доводы, которые можете применять и вы.
Все мои контакты и соцсети: https://taplink.cc/romanchernenko. Подпишитесь и читайте меня там, где вам удобно.
Аргументы против обвинения в общем IP-адресе
Отправителя отчётности определяют не по IP, а по ключу ЭЦП. Инспекция не доказала, что налогоплательщик использовал ключи контрагентов, а значит, не установила факта подконтрольности.
Совпадение IP-адресов не говорит о взаимозависимости. Такое возможно, если несколько компаний пользуются услугами одной бухгалтерской фирмы, отправляют отчётность через общий сервер или арендуют офис в бизнес-центре с общим роутером.
Инспекторы не проверили, статический IP или динамический. А если динамический — он может переходить от одного пользователя к другому в течение суток (постановления АС Московского округа от 31.07.2025 № А40-150223/2023, Поволжского от 20.12.2023 № А55-31752/2022).
Бывает и так, что компании работают через один «облачный» сервис. Суд прямо указал: этого недостаточно для вывода о взаимозависимости и доначисления налогов (постановление Девятого ААС от 29.06.2023 № А40-155907/22).
Проверяющие не установили, какому устройству принадлежит IP-адрес — серверу, рабочей станции или бухгалтерскому облаку.
Что вам делать, если налоговая заявляет, что вы и контрагент взаимозависимы, основывая это обвинение на IP-адресе?
Инспекция не вменяет одно только совпадение IP-адресов как причину для признания компаний взаимозависимыми (постановления АС Поволжского округа от 11.12.2024 № А55-12529/2023, Уральского от 16.04.2025 № А76-15416/2024 и др.). Наверняка она накопает ещё что-то, но уметь «отбивать» обвинения в общем IP-адресе тоже надо.
При возможности стоит объяснить причины совпадений. Суды принимают во внимание аренду офисов в одном здании, использование одного провайдера или одного бухсервиса для отправки отчётности (постановления АС Поволжского округа от 08.11.2024 № А49-7599/2023, Центрального от 13.11.2024 № А48-11416/2022).
Полезно предъявить в суд договоры с провайдером и бухгалтерской компанией — это прямое доказательство отсутствия подконтрольности (постановления АС Поволжского от 25.06.2025 № А55-34146/2023, Северо-Кавказского от 24.02.2025 № А53-2997/2024).
Судьи отдельно отмечают: важнее не IP, а MAC-адрес — он уникален для каждого компьютера (постановление АС Поволжского округа от 11.12.2024 № А55-34372/2022). Поэтому если в акте или решении по проверке нет ничего про MAC-адрес — это даёт возможность упрекнуть налоговую в том, что они собрала недостаточно доказательств.
Если инспекторы не исследовали ЭЦП, логины и пароли, они не доказали взаимозависимость контрагентов (АС Волго-Вятского округа от 10.06.2025 № А43-23044/2022).
Наконец, можно указать на избирательный подход налоговиков. Они запрашивают в банках реестры IP-адресов, находят единичные совпадения и делают вывод о подконтрольности, не учитывая, что IP-адреса могли использоваться в разное время. Такой подход суд признал необоснованным (решение АС г. Москвы от 13.03.2025 № А40-185223/24-140-1300).
Как поступаем мы, если в отношении нашего клиента налоговая заявляет, что у него и его контрагента общий IP-адрес
В нашей практике, мы заявляем налоговому органу ходатайство о об истребовании у оператора связи информации о том, по какой причине у разных компаний имеется сходство IP-адресов. Зачастую, от операторов можно получить ответ, что используется вышка связи с радиусом покрытия примерно 10 км., а это примерно ¼ территории Москвы, поэтому и IP-адреса могут быть с близкими значениями.
____________________________________
С 2008 года я защищаю бизнес, его руководителей и собственников от претензий налоговой.
Если она проявляет к вам повышенный интерес, пишите или звоните. Я разберусь в ситуации, и мы решим, что делать дальше.
Телефон:📱+7 (499) 283-80-20
Мой Телеграм-аккаунт: https://t.me/Roman7999