Первая моя любимая декларация - НДС. Вторая- Налог на прибыль 🥰
Потому что интересно составлять. Мне никто никогда не объяснял как делать отчёты. Я училась на примерах. Надеюсь, мои статьи помогут начинающим предпринимателям и бухгалтерам. Тут будет пример на простой фирме.
Такой курс стоит порядка 10 тыс. рублей. Я дарю вам инструкцию бесплатно 🎁
0. Закрытие месяцев и перепроведение
Перед составлением декларации по налогу на прибыль нужно провести все документы, свериться с поставщиками/покупателями, списание материалов в производство согласно смете и пр. И закрыть месяцы. Закрытие месяцев делается как раз для формирования регламентных операций. Эти операции ежемесячно закрывают текущие затратные счета (20,26,44) на 90 счет для сведения прибыли или убытка.
Во время закрытия месяцев могут возникнуть ошибки. Их нужно устранить.
Если снова нужно залезть в закрытый период, например, пришёл расходный документ, акт на услуги, то его лучше провести текущим периодом и не влезать в старый. Потому что в системе появится документ из-за которого снова придётся делать перепроведение, а расход "потеряется" в прошлом периоде.
Это будет примерно так:
Поэтому документы из прошлых периодов, полученные только что, лучше проводить текущей датой. В расходы всё равно попадёт.
Составляем декларацию в 1С Предприятие: Отчеты->Регламентированные отчеты->Создать (выбираем декларацию по прибыли)-> заполнить
1. Доходы (приложение 1 к листу 02)
Все доходы условно делятся на две части:
- от деятельности - чем именно занимается фирма: продажа товаров и услуг - отражаются на счете 90.01.1
- внереализационные доходы - случайно возникшие, например переоценка, получение процентов, неустоек - они сразу же попадают на счет 91.01
и есть ещё одна группа, которая не относится ни к тем, ни к другим: доходы от продажи имущества (машин, техники и недвижимости) и ценных бумаг. Её рассматривать тут мы не будем.
Когда мы делаем реализацию, то формируется несколько проводок. Используется счёт 90.
Я отметила, как это выглядит в декларации самой обычной фирмы:
Строки 011 и 012- сумма по кредиту счета 90.01
Строка 014 - Сумма по КТ 91.01 (в разрезе статей)
Строка 100- в основном бонусы, например от конвертации баллов + все остальные строки
Счет 90 - продажи
- активно-пассивный. Это значит, что на нём есть как доходы, так и расходы. Доходы при этом отображаются по кредиту, а расходы по дебету.
Если заполняете декларацию вручную, то обязательно составляйте оборотно-сальдовую ведомость в показателях Налогового учёта. Цифры могут разниться. Например, в бухгалтерском учете доходы на 90.01 отражаются с НДС, в то время как в налоговом учете доходы идут без НДС. В декларацию мы берём без НДС. НДС доходом не является. Это деньги, которые предприниматель "подержал" у себя.
Чтобы подсчитать прибыль от основной деятельности нужно применить формулу:
Выручка 90.01 - себестоимость 90.02 - НДС 90.03 -расходы на продажу 90.07- управленческие расходы 90.08 .
Тогда мы получим то, что сложится по Дебету 90.09- сальдо, итог основной деятельности.
Счет 91 -прочие доходы и расходы.
Тут необходимо учитывать разделение по статьям затрат. Поэтому в 1С.8 и есть аналитика.
2. Расходы (Приложение 2 к листу 02)
Приведу только основную часть.
Расходы делятся также на 3 части:
-прямые -то, что надо потратить, чтобы получить доход (аренда оборудования (или амортизация), на котором изготавливается продукт, материалы на продукт). Чем больше потратили- тем больше можно продать. Ещё есть термин "переменные" расходы. Всё время меняются.
-косвенные - которые можно сократить, напрямую на выручку не влияют (аренда офиса, зарплата директора, бухгалтера). Это "постоянные" расходы. Оклад особо не меняется, расходы на коммуналку офиса тоже, как и канцелярия.
-внереализационные - они есть и не зависят от деятельности фирмы. Например, комиссии банков. Расчетный счет есть у всех, банк по своим тарифам берет обслуживание со всех одинаково. Или те же проценты по полученным кредитам.
В большинстве компаний есть торговля (перепродажа), но нет и торговли и производства.
Если в вашей компании есть производство, например сборка изделий или выполнение услуг своими силами, то вам надо заполнять строку 010.
Если просто перепродажа, в том числе услуг, то строку 020.
В некоторых случаях есть и перепродажа, и производство.
Например, доставка продуктов в магазины своими силами - 020 строка+ а закупочная стоимость этой колбасы в магазин-покупатель - 030 строка.
А вот транспортные услуги по заказу - 010 строка.
Лист 02 рассчитается автоматически.
Останется учесть авансы за предыдущий период в строке 210 (220,230). И заполнить сумму в разделе 1.1. Если нет ежемесячных платежей, то галочку из раздела 1.2 убираем.
Декларация по налогу на прибыль готова!
Вы восхитительны! 🤩🤩🤩
Тут нет про подразделения и продажу имущества. И многого другого.
С уважением к вам и вашему делу, Аделя Шакирова ☀
Работаю на совесть, слежу за репутацией
Помогу составить декларацию по налогу на прибыль как и многое другое: написать в телеграмм.