С начала 2026 года в России планируется масштабная налоговая реформа. Подготовленные Минфином поправки в Налоговый кодекс охватывают практически все основные режимы налогообложения и затрагивают широкий круг компаний.
НДС: повышение базовой ставки
С 1 января ставка НДС увеличится с 20% до 22%. Исключение сохранено только для социально значимых товаров: продукты питания, лекарства и детская продукция по-прежнему будут облагаться налогом по ставке 10%.
Для бизнеса это означает рост налоговых платежей, увеличение издержек и необходимость корректировать ценовую стратегию.
УСН с дополнительной нагрузкой
Изменения могут затронуть и упрощенную систему. Порог выручки для работы без НДС хотят снизить в шесть раз — с 60 млн до 10 млн рублей.
При превышении этого лимита компании на УСН будут обязаны платить налог по переходным ставкам:
● 5% при выручке от 10 до 250 млн рублей,
● 7% при выручке от 250 до 450 млн рублей.
При этом вычет входящего НДС не предусмотрен. Таким образом, «упрощенка» перестает быть полностью автономным режимом и частично сближается с общей системой. Это усложнит администрирование, потребует перестройки бухгалтерских процессов и повысит нагрузку на малый бизнес.
Страховые взносы: возврат к базовым тарифам
Антикризисная льгота, действовавшая для МСП с 2020 года, утратит силу. Напомню: в период пандемии компании могли платить страховые взносы по сниженной ставке 15% вместо 30%. Эта мера распространялась на все отрасли и стала важной поддержкой.
Ранее я уже писала о страховых взносах для МСП на 2026 год и даже рассчитывала их предположительную величину. Но с выходом информации МинФина от 24.09.2025 все поменялось.
Если проект МинФина будет принят, то с 2026 года пониженный тариф сохранится лишь для ограниченного перечня приоритетных направлений. Для большинства предприятий вновь будут действовать стандартные ставки:
● 30% — на выплаты в пределах установленной базы (в 2025 году — 2,759 млн руб. в год на сотрудника). Предельную базу по взносам на следующий год хотят установить на уровне 2,979 млн руб.;
● 15% — на суммы сверх базы.
Отмена льготы приведет к увеличению расходов на фонд оплаты труда и заставит бизнес пересматривать кадровую и финансовую политику.
Кому сохранят пониженные тарифы (15%)?
Сниженный тариф страховых взносов с 2026 года останется только для приоритетных отраслей, утвержденных правительством. Среди них — обрабатывающее производство, ИТ, транспорт, электроника, легкая и аэрокосмическая промышленность, НИОКР и медоборудование. Актуальный список следует уточнять по действующим нормативным документам.
Кому хотят отменить льготу?
С 2026 года льготные ставки страховых взносов перестанут действовать для большинства компаний из сектора МСП, если их деятельность не входит в перечень приоритетных направлений. Под повышение попадут:
● оптовая и розничная торговля,
● строительные организации,
● предприятия по добыче полезных ископаемых,
● сервисные и ремонтные компании,
● сфера бытовых услуг (салоны красоты, парикмахерские и пр.),
● гостиницы, кафе и рестораны (HoReCa),
● интернет-магазины,
● значительная часть сельхозпроизводителей (за исключением отдельных сегментов).
Почему отменяют?
Минфин считает, что:
● Льгота выполнила свою задачу в период пандемии.
● Сейчас требуется уравнять условия налогообложения.
● Для поддержки бизнеса предлагается сохранить пониженные тарифы только для «стратегически важных» направлений.
Отмена льгот повысит затраты на оплату труда и снизит рентабельность. Бизнесу придется пересматривать модель работы, возможен рост «серых» зарплат. Цены на товары и услуги, особенно в рознице, вероятно, вырастут.
Что еще меняется
Взносы с зарплаты ниже МРОТ
Если директор компании получает оклад меньше минимального размера оплаты труда, это не освободит организацию от уплаты страховых взносов. Начисление придется вести исходя из установленного уровня МРОТ. Новые требования распространяются на все коммерческие структуры без исключений.
Инвестиционный вычет: расширение условий
Федеральный инвестиционный вычет теперь смогут применять не только компании, которые напрямую осуществляют вложения, но и связанные с ними организации в рамках одной группы. Ограничений по отраслевой принадлежности не устанавливается.
Что это значит на практике
Предстоящая налоговая реформа — это не просто корректировка ставок, а комплексное изменение правил, которое затронет большинство предприятий малого и среднего сегмента.
Основные последствия
● Увеличение издержек. Рост НДС и возвращение стандартных ставок страховых взносов повысят расходы компаний. Даже те, кто напрямую не работает с НДС, столкнутся с подорожанием из-за роста цен у поставщиков.
● Сложности с учетом. Бухгалтерия станет более трудоемкой: нужно будет учитывать НДС, перестраивать документооборот и контролировать расчеты с большей точностью.
● Рост цен и снижение прибыли. Дополнительная налоговая нагрузка повлияет на себестоимость товаров и услуг. Особенно тяжело придется отраслям с небольшой маржинальностью.
● Риски ухода с рынка. Если ранее НДС касался лишь небольшого числа компаний на УСН, то теперь его сфера значительно расширяется. Для ряда бизнесов это может оказаться экономически невыгодным, что приведет к закрытиям и переходу в «тень».
Какие шаги стоит предпринять заранее
● пересчитать финансовые модели с учетом новых ставок;
● проверить уровень маржинальности с НДС;
● внедрить автоматизацию учета и документооборота;
● проанализировать, сохраняются ли льготы для вашей компании;
● наладить прозрачные отношения с контрагентами;
● консультироваться со специалистами, чтобы заранее подготовиться.
Важно
Поправки еще не утверждены окончательно, однако вероятность их принятия крайне высока. Поэтому готовиться к изменениям стоит уже сейчас.
Нужна помощь с подготовкой к реформе?
Я помогу вам:
● рассчитать новую налоговую нагрузку,
● перестроить учет,
● сохранить максимум льгот в рамках закона.
Пишите — разберем вашу ситуацию индивидуально.
Почта: ipbuhinfo@bk.ru
Telegram: @Alexeeva_buhinfo
WhatsApp: +7 (953) 377-77-00
Налоговая реформа 2026 — это не повод паниковать, но сильный сигнал к действию.
Кто подготовится — тот выживет и даже выиграет. Не тяните — начните адаптацию уже сейчас.