Отчёт о движении денежных средств (ОДДС) показывает не прибыль, а реальные обороты денег через кассу и банковские счета компании. Его цель — отразить источники поступления и направления расходования денежных средств. То есть где вы деньги взяли и куда потратили. Это ключевой инструмент для понимания финансовой устойчивости бизнеса и выявления рисков кассовых разрывов.
Вернемся к той же форме, что рассмотрена в статье Как составить отчет о движении денежных средств
То есть имеем в отчете три раздела: операционный, инвестиционный и финансовый. Каждый из этих разделов рассмотрим отдельно.
Денежный поток от операционной деятельности
Здесь фиксируются все движения в рамках основной деятельности: поступления от клиентов, выплаты поставщикам, налоги, зарплата.
Что важно для анализа:
- Чистый денежный поток должен быть положительным и стабильным.
- Если он уходит в минус при нормальном объеме реализации (см. ОПУ), значит деньги «застревают» в обороте (например, рост дебиторской задолженности) или слишком быстро растут расходы.
- Сравнивайте динамику: растёт ли чистый денежный поток пропорционально росту бизнеса.
Приглашаю вас на свой сайт, где вы сможете не только прочитать эту статью, но и найдете много полезной информации по управленческому учету без воды, а также различные электронные таблицы, для удобства вашей работы.