Выездная налоговая проверка — главный источник судебных споров для бизнеса: именно после нее компании чаще всего оспаривают доначисления в суде. При этом статистика выездных налоговых проверок показывает, что налоговые требования к бизнесу постоянно растут, за последние годы средняя сумма доначислений по России выросла в разы, достигнув к 2025 году 101 млн рублей за проверку. Разбираемся, как менялась нагрузка на бизнес, куда смещается внимание налоговиков, какие суммы теперь приходится оспаривать в судах, и что делать, чтобы до этого не дошло.
Статистика выездных налоговых проверок по Москве и России за 2024 г.
Если вам необходима квалифицированная помощь юристов по защите при корпоративных спорах, то обращайтесь в нашу юридическую компанию «Кочеулов и партнеры». Записаться на консультацию можно по номеру телефона: +7 (495) 308 49 76
Налоговая продолжает активно проверять бизнес — это главный способ пополнения бюджета и борьбы с нарушениями, если посмотреть, где и как часто проходят проверки, можно понять, куда налоговики направляют свои усилия. В 2024 году картина получилась интересной: в целом по России проверок стало меньше, а вот в Москве, наоборот, выездная налоговая проверка стала применяться чаще. Ниже представлена подробная статистика выездных налоговых проверок за 2024 год.
Как часто применяется выездная налоговая проверка по России в целом:
- Общее количество проверок: 4 495.
- Результативные проверки (выявлены нарушения): 4 397.
- Уровень результативности: (4 397 / 4 495) * 100% ≈ 97,8%.
По сравнению с 2023 годом (4 966 проверок) наблюдается снижение активности налоговой на 10%. Таким образом, тенденция к снижению общего количества выездных проверок по стране продолжает сохраняться, при этом подавляющее большинство проверок заканчиваются доначислениями. Налоговые органы действуют эффективно и целенаправленно, выбирая для проверок компании с высоким риском нарушений.
Как часто применяется выездная налоговая проверка по Москве:
- Общее количество проверок: 1 359.
- Результативные проверки (выявлены нарушения): 1 318.
- Уровень результативности: (1 318 / 1 359) * 100% ≈ 97,0%.
В отличие от общероссийской тенденции, количество проверок в Москве выросло на 20% по сравнению с 2023 годом (1 132 проверки), что говорит об усилении контрольной работы в столичном регионе. Несмотря на рост количества проверок, их качество и эффективность остаются на очень высоком уровне, практически не уступая среднероссийским показателям.
При том, что на Москву формально приходится менее трети всех проверок по стране, нагрузка на столичный бизнес оказывается значительно выше. Дело в том, что в столице работает огромное количество компаний — больше, чем в любом другом регионе. Поэтому правильнее смотреть не на «голые» цифры, а на соотношение: сколько проверок приходится на одно предприятие, и тут открывается главное: в 2024 году каждая третья выездная налоговая проверка в России проводилась именно в Москве.
Статистика выездных налоговых проверок по Москве
В 2024 году ФНС России продолжила курс на проведение точечных и высокоэффективных выездных проверок. Хотя общее число проверок по стране сократилось, их результативность остается экстремально высокой (~98%). При этом Москва демонстрирует противоположную общероссийской тенденцию, со значительным ростом количества проверок при сохранении их высокой результативности.
Примечание. Здесь стоит уточнить: под «выявленными нарушениями» мы понимаем только те случаи, которые «ударили по карману» компании — закончились доначислениями.
Сколько доначислений принесли налоговые проверки — статистика по результатам ВНП по округам
Если проанализировать статистику ФНС, становится заметно, что Москва — абсолютный «чемпион» по налоговым проверкам. В 2024 году налоговые инспекторы провели в столице 1359 выездных проверок. (Чтобы вы понимали масштаб: это больше, чем в 4,5 раза, чем в Московской области, которая находится на втором месте с 296 проверками).
Топ-5 регионов, где бизнес проверяли чаще всего, выглядит так:
- Москва — 1359 проверок.
- Московская область — 296.
- Краснодарский край -255.
- Свердловская область — 151.
- Республика Татарстан -128.
Но важно не только сколько было проверок, но и сколько денег с них удалось вернуть в бюджет, и здесь Москва снова на первом месте — по итогам проверок было доначислено 158 миллиардов рублей. Это фантастически много: почти в 10 раз больше, чем в Московской области (17,2 млрд рублей).
Самые большие итоговые суммы доначислений собрали:
- Москва — 158 млрд руб.
- Московская область — 17,2 млрд руб.
- Санкт-Петербург — 15,6 млрд руб.
- Свердловская область — 15,5 млрд руб.
А вот если посмотреть, какая в среднем сумма приходится на одну проверку, картина немного меняется. Здесь выходит в лидеры Санкт-Петербург: каждая проверка в Северной столице в среднем приносила 142 миллиона рублей. В Москве, при огромном общем количестве, «средний чек» одной проверки чуть ниже — 116 миллионов рублей. Получается, в Петербурге проверяли реже, но часто находили более крупные нарушения. Также в лидерах по среднему чеку Челябинская область (113 млн руб. с проверки) и Свердловская область (102 млн руб.).
Статистика выездных налоговых проверок ТОП-5 регионов
Теперь рассмотрим, как менялись итоги налоговых проверок для бизнеса. На основе предоставленной ФНС статистики выездных налоговых проверок можно проследить динамику средних сумм, доначисленных компаниям по итогам ВНП. Цифры впечатляют и показывают четкий тренд:
- 2020 год — относительное спокойствие. В первый год пандемии ситуация выглядела довольно сдержанно. В среднем по России по итогам проверки компаниям доначисляли 25 миллионов рублей. Столичный бизнес платил чуть больше — 26 миллионов. Разница была минимальной, всего один миллион, что говорило о примерно одинаковой фискальной нагрузке по стране.
- 2021 год — первый серьезный рост. Ситуация начала меняться, и суммы доначислений пошли вверх. В среднем по стране «чек» подскочил до 36 миллионов рублей. А в Москве рост был мощным — 45 миллионов. Разрыв между Москвой и всей Россией начал увеличиваться, и стало понятно, что столичный бизнес попал под особый контроль.
- 2022 год — тренд закрепляется. Ничего не остановилось, и суммы продолжили ползти вверх. По России средний платеж достиг 48 миллионов рублей. А в Москве впервые перешагнули за отметку в 60 миллионов. Давление на бизнес, особенно крупный, явно усиливалось.
- 2023 год — начало «взрывного роста». Этот год стал переломным. В налоговой практике начался «взрывной рост», о котором предупреждали эксперты. Если в среднем по России чек совершил заметный прыжок до 63 миллионов рублей, то в Москве цифры и вовсе стали пугающими — 84 миллиона рублей.
- 2024 год — новые рекорды и усиление давления. В прошедшем году картина окончательно прояснилась: налоговые органы выходят на новую интенсивность работы. По России средний чек вырос до 65 миллионов рублей. Но главная новость — Москва. Здесь впервые средний чек пробил отметку в 100 миллионов рублей, достигнув 101 миллиона. Годовой прирост в 20% красноречиво говорит о том, что снижения давления на бизнес ожидать не стоит.
Как показывает статистика выездных налоговых проверок, они становятся все дороже для компаний. За последние пять лет «средний счет» за проверку для бизнеса в целом по России вырос более чем в 2,5 раза. А для московских компаний — почти в 4 раза. Если раньше можно было говорить о постепенном увеличении сумм, то с 2023 года началась совершенно другая история. Налоговая стала работать гораздо более результативно, и бизнесу приходится учитывать эти возросшие риски.
Для наглядности, вся динамика собрана в таблице ниже:
Во сколько обходится компании одна выездная налоговая проверка?
Если посмотреть статистику относительно первого квартала за пять последних лет, то тенденция становится еще заметнее. Налоговые проверки становятся все «дороже» для бизнеса. Особенно сильно рост ускорился в последние два года. В первом квартале 2025-го по России средний платеж с проверки подскочил на целых 31% по сравнению с тем же периодом 2024 года. В Москве рост тоже очень заметный — +25%, и сама сумма достигла 115 млн рублей с одной проверки.
Результаты 1 квартала 2025 года
Итак, что в сухом остатке? Картина складывается серьезная:
- Москва — главная цель для налоговой. Здесь кипит настоящая охота за бюджетом. Каждая третья проверка по России проходит в столице. А суммы, которые бизнес вынужден доплачивать, просто астрономические. 158 миллиардов рублей — это в десять раз больше, чем средний чек компаний в Подмосковье, которое скромно стоит на втором месте.
- Налоговые счета за проверки стабильно растут. Если пять лет назад компания в Москве в среднем платила 25 миллионов рублей по итогам проверки, то сейчас — уже 101 миллион. Цены подскочили в четыре раза. По России в целом — тоже в 2,5 раза.
- Налоговики действуют точено. Яркий пример — Петербург, где с одной проверки в среднем снимают 142 миллиона рублей. Это значит, что в фокусе — крупнейшие компании и сложные схемы, где можно найти самые большие деньги.
Первые месяцы 2025 ясно подтвердили, что средний чек с проверки продолжает расти. Давление на бизнес нарастает, как снежный ком. При этом не стоит забывать и о том, что существует налоговая субсидиарная ответственность. Если с самой компании взыскать недоплаченные сотни миллионов не получается, налоговики придут за ними к тем, кто принимал ключевые решения.
У нас кстати есть кейс на тему защиты от субсидиарки за налоги: читать здесь.
Выездная налоговая проверка нашла нарушения и ФНС сделала доначисления? Что делать, если не согласны с результатами налоговой проверки
Получить решение о доначислении миллионов после выездной налоговой проверки — стрессовая ситуация для любого бизнеса. Многие предприниматели ошибочно полагаются на шаблонные возражения или действуют хаотично, не имея продуманной стратегии.
Оба подхода ведут к упущенным возможностям и финансовым потерям. На практике исход дела редко зависит от везения. За каждой победой в суде стоит сочетание трех ключевых факторов:
- Помощь профильных юристов по налогам. Универсальные правозащитники здесь бессильны. Вам помогут узкоспециализированные эксперты, которые глубоко погружены именно в налоговое право.
- Профессионализм и глубина проработки. Формальный подход гарантирует поражение. Победа требует фундаментальной подготовки: тщательного анализа всех материалов проверки, построения продуманной правовой позиции, подготовки мотивированных возражений и сбора неоспоримых доказательств. Каждый документ и каждый аргумент должны быть выверены, ведь в сложных налоговых спорах победа часто складывается из мельчайших деталей.
- Объективная ситуация по делу. Даже самый опытный налоговый юрист не может выиграть безнадежное дело. Помните: исход дела во многом зависит от фактов. Были ли все документы в порядке? Сделка была реальной или для галочки? Контрагенты не подвели? Все процедуры были соблюдены? Законность сделок — это фундамент, без которого невозможно построить успешную защиту.
Защита в налоговом споре — комплексная задача. Только сочетание сильной команды, доскональной проработки и объективно правильной ситуации с операциями компании дает реальные шансы на победу.
Если вам необходима квалифицированная помощь юристов, то обращайтесь в нашу юридическую компанию «Кочеулов и партнеры». Записаться на консультацию можно по номеру телефона: +7 (495) 308 49 76