Сегодняшняя история — предупреждение для всех предпринимателей, особенно тех, кто любит работать «по-старинке», наличными. Суд подтвердил доначисления на 21 миллион рублей компании, которая использовала наличные расчёты с подрядчиками, у которых — внимание! — не было ни персонала, ни техники, ни даже нормального офиса.
Сначала это выглядело как обычная проверка. Но налоговая инспекция быстро заметила признаки фиктивных сделок — то есть операций, которые существуют только на бумаге. Компания показывала в отчетности оплату работ, а на деле никаких работ не выполнялось.
Разберем подробно, в чем была суть схемы, почему налоговая признала сделки фиктивными и как избежать таких ошибок в своём бизнесе.
💰 Как работала схема
Формально всё выглядело прилично: компания нанимала подрядчиков, заключала с ними договоры, проводила расчёты — преимущественно наличными.
Но вот факты, которые насторожили налоговую:
- подрядчики не применяли онлайн-кассу (ККТ) — хотя обязаны были фиксировать все операции;
- у них не было сотрудников и техники, то есть физически никто не мог выполнить заявленные работы;
- не подавались отчёты по форме 2-НДФЛ (это отчёт о доходах сотрудников, который каждая организация обязана сдавать в налоговую);
- юридические адреса компаний либо не соответствовали действительности, либо указывали на разрушенные дома (!);
- IP-адреса (уникальные цифровые “подписи” компьютеров) совпадали у всех контрагентов — то есть управлением занимались, скорее всего, одни и те же люди.
В результате налоговики пришли к выводу, что всё это — формальный документооборот, созданный, чтобы обналичить деньги и занизить налоги.
⚖️ Что решил суд
Компания попыталась оспорить решение ФНС в суде, но проиграла.
Суды всех инстанций пришли к выводу: доказательств реального выполнения работ нет.
Более того, даже учредитель «подрядчика» не смог назвать, кто конкретно выполнял работы и где.
Один из контрагентов вообще оказался зарегистрирован по адресу разрушенного дома — как будто из анекдота, если бы не цена вопроса: 21 миллион рублей.
Постановление суда:
АС Северо-Западного округа от 21.08.2025 по делу № А52-5305/2023.
Официальный документ можно найти на сайте арбитражных судов, и ссылка на него есть в конце статьи.
📚 Что это значит простыми словами
Многие предприниматели по привычке считают, что наличные расчёты — это свобода и простота. Не нужно ждать банковских переводов, можно «договориться на месте», особенно с подрядчиками, которые «без НДС и дешевле».
Но на деле всё сложнее.
Если налоговики увидят, что вы часто платите наличными компаниям без сотрудников и техники, они заподозрят, что вы просто «обналичиваете» деньги.
Даже если у вас не было злого умысла, проблемы могут быть очень серьёзными:
- доначисления налогов;
- штрафы и пени;
- блокировка счетов;
- обвинения в участии в «схемах».
📋 Почему важно проверять контрагентов
Налоговая инспекция сегодня имеет колоссальные возможности по анализу информации.
Она видит не только ваши счета и отчётность, но и всё, что происходит у ваших партнёров.
Если ваш подрядчик не сдаёт отчёты, не платит налоги и зарегистрирован в заброшенном доме — инспектор увидит это в два клика.
Вот несколько простых шагов, которые помогут вам защитить себя:
- Проверяйте контрагентов перед заключением договора.
Используйте сайт ФНС, сервисы вроде «Прозрачный бизнес» или «Контур.Фокус». - Храните доказательства реальности работ.
Фото, акты, переписка, накладные, счета — всё пригодится, если налоговики начнут задавать вопросы. - Платите безналично.
Это не только безопаснее, но и создаёт прозрачную историю операций. - Следите, чтобы подрядчики применяли ККТ.
Это обязательно для всех, кто принимает оплату. Отсутствие кассового чека — тревожный сигнал. - Не ведитесь на «серые» предложения.
«Сделаем дешевле, без НДС, за нал» может обернуться не выгодой, а убытком и судом.
🔍 Почему суды всё чаще поддерживают налоговую
Ещё несколько лет назад предприниматели часто выигрывали подобные споры.
Но сейчас практика изменилась: если нет реальных доказательств, что работа выполнена — суд встанет на сторону налоговиков.
Дело не в том, что бизнес «виноват по умолчанию». Просто суды исходят из принципа:
“Если компания платит миллионы, значит, она должна понимать, кому и за что платит.”
Это логично. Ведь добросовестный предприниматель всегда может показать документы, фото или хотя бы имена тех, кто выполнял работы.
🧠 Главное, что стоит запомнить
- Наличные расчёты — не зло, но риск.
- Проверяйте партнёров — иначе рискуете отвечать за чужие нарушения.
- Реальные операции нужно подтверждать документами, а не только актами “для отчёта”.
- Даже если подрядчик работает «по знакомству», проверьте его в базах. Это не недоверие — это здравый смысл.
📄 Официальный документ дела:
Постановление АС Северо-Западного округа от 21.08.2025 № А52-5305/2023 (PDF)
💬 Если у вас остались вопросы — напишите их в комментариях!
Я подробно отвечу и разберу похожие ситуации из практики.
Спасибо, что дочитали до конца 🙌
Подписывайтесь на мой канал — здесь я простыми словами объясняю сложные темы о налогах, кассах и работе малого бизнеса.