Декларация по УСН: пошаговая инструкция, чтобы сдать без ошибок

Пришло время сдавать годовую декларацию по УСН. Многие предприниматели теряются в многочисленных разделах и строках. Не переживайте! Мы разобрали официальную инструкцию ФНС и подготовили для вас простой гид.

Главное правило: Не заполняйте листы подряд! Соблюдайте правильную последовательность, и тогда данные сами «поползут» в нужные строки.

С чего начать? Определите свой объект налогообложения

Вся структура декларации зависит от того, что вы выбрали: «Доходы» (6%) или «Доходы минус расходы» (15%).

✅ Если у вас объект «Доходы», заполняйте в таком порядке:

1. Раздел 2.1.1 (Расчет налога).
2. Раздел 2.1.2 (Только если платите торговый сбор).
3. Раздел 1.1 (Сумма налога к уплате).
4. Титульный лист.

✅ Если у вас объект «Доходы минус расходы», порядок другой:

1. Раздел 2.2 (Расчет налоговой базы и налога).
2. Раздел 1.2 (Сумма налога к уплате).
3. Титульный лист.

Совет: Титульный лист всегда заполняйте последним, чтобы точно указать количество страниц.

Разбираем титульный лист: на что обратить особое внимание

Здесь все просто, но есть несколько «опасных» полей.

• Номер корректировки: Если сдаете декларацию впервые за год, ставьте «0--». Если подаете уточненку, укажите номер корректировки («1--», «2--» и т.д.).
• Код налогового периода: Здесь чаще всего ошибаются!
  34 — если вы работали весь год.
  50 — если вы ликвидировали организацию.
  95 — предназначен для случаев, когда вы утратили право на УСН или отказались от него с нового года.
  96 — если прекратили предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась УСН.

Переход с УСН на НПД — это код 96, а не 95! Это самая частая ошибка.

Ключевые разделы: что куда вписывать

Для УСН «Доходы» (Раздел 2.1.1):

• Строки 110-113: Сумма ваших доходов поквартально и за год.
• Строки 130-133: Исчисленная сумма аванса/налога (доход × 6%).
• Строки 140-143: Суммы, на которые можно уменьшить платеж (страховые взносы за себя и сотрудников, больничные). Помните, что уменьшить налог можно не более чем на 50%.

Для УСН «Доходы-расходы» (Раздел 2.2):

• Строки 210-213: Доходы поквартально.
• Строки 220-223: Расходы поквартально (их перечень строго ограничен НК РФ).
• Строка 230: Сумма убытка прошлых лет, который вы переносите на текущий год.
• Строка 280: Минимальный налог (1% от всех доходов). Его нужно заплатить, если он оказался больше, чем налог, рассчитанный обычным способом.

Когда нужен Раздел 3?

Его заполняют только те, кто в отчетном году получал целевые средства (гранты, целевое финансирование, взносы на уставную деятельность от НКО и т.д.). Если у вас обычная коммерческая деятельность, этот раздел пропускайте.

Чек-лист перед сдачей

1. Проверьте даты и подпись на титульном листе.
2. Убедитесь, что коды ОКТМО соответствуют месту вашей регистрации.
3. Пересчитайте итоговые суммы налога к уплате (Разделы 1.1 или 1.2).
4. Для УСН «Доходы» проверьте, что суммы взносов для уменьшения (стр. 140-143) не превышают 50% от исчисленного налога (стр. 130-133).
5. Убедитесь, что вы поставили правильный код периода (34, 95 или 96) в зависимости от вашей ситуации.

Вывод: Не бойтесь декларации по УСН. Она логично структурирована. Начните с раздела 2, и вы увидите, что большая часть данных переносится в раздел 1 автоматически. Если сомневаетесь, используйте контрольные соотношения от ФНС или доверьте заполнение профессионалу.

Сэкономили время с нашей инструкцией?
Подпишитесь на канал! Мы делаем сложные налоговые темы простыми и понятными для предпринимателей.

#УСН #декларацияУСН #налоги #ИП #бизнес #отчетность #ФНС #налоговая #упрощенка #каксдатьдекларацию