При импорте товаров из Китая или других стран в Россию одним из ключевых этапов становится уплата НДС (налога на добавленную стоимость). Именно с этим налогом связано больше всего вопросов у предпринимателей: зачем платить, можно ли вернуть и как избежать ошибок.
Разберёмся, как работает НДС при импорте и какие действия должен предпринять бизнесмен, чтобы не потерять деньги.
Что такое НДС при импорте
Импортный НДС — это налог, который взимается при ввозе товаров на территорию России и ЕАЭС.
Он рассчитывается от таможенной стоимости груза, включающей:
- цену товара по инвойсу;
- транспортные расходы до границы;
- таможенные пошлины и сборы.
Формула простая:
НДС = (Таможенная стоимость + Пошлина + Сборы) × ставка НДС.
В РФ стандартная ставка — 20%, но на некоторые категории товаров действует 10% или 0%.
Как и когда платить
- После подачи декларации. Таможенный брокер рассчитывает сумму и сообщает её клиенту.
- Через единый лицевой счёт ФТС. Вы переводите деньги напрямую в таможню, никакие посредники не участвуют.
- До выпуска груза. Пока НДС не уплачен, товар не выйдет в свободное обращение.
Можно ли вернуть импортный НДС?
Да, но только если вы ведёте официальный бизнес в РФ.
- Сумма, уплаченная при импорте, отражается в бухгалтерии.
- При наличии ГТД (грузовой таможенной декларации) и платежных документов вы имеете право на вычет.
- НДС по импорту можно зачесть в счёт уплаты внутренних налогов.
📌 То есть уплаченный налог возвращается вам «внутри системы», уменьшая итоговые налоговые обязательства.
Типичные ошибки предпринимателей
- Карго-схемы. При сером импорте НДС не платится официально → никакого возврата и легализации товара.
- Неправильный код ТН ВЭД. Ошибка в коде меняет ставку НДС и вызывает доначисления.
- Отсутствие документов. Без ГТД и платёжек вы не докажете право на вычет.
- Оплата через посредников. Деньги могут зависнуть, а ФНС не примет такие платежи в зачёт.
Почему белый импорт выгоднее
- Вы не только выполняете требования закона, но и получаете возможность вернуть НДС.
- С документами ваш товар можно официально поставить на баланс и легально продавать.
- Работая по-белому, вы экономите больше на перспективе, чем при разовых «серых» схемах.