Налоговый контроль — одна из самых болезненных тем для бизнеса. С одной стороны, он должен обеспечивать справедливость и поступления в бюджет, с другой — быть предсказуемым и не создавать хаос для предпринимателей. В последние годы произошли масштабные изменения: контроль стал цифровым, алгоритмическим, менее “ручным”. Важно понять, как это было раньше, как именно изменилось и что делать, чтобы бизнес не попал в зону риска.
Как это было: устаревшая модель
- Выездные проверки как норма. Налоговая приезжала, требовала бумаги, ходила по помещению, могло быть много спорных вопросов, часто продлевались сроки, требовались объяснения, судебные споры.
- Человеческий фактор. Всё зависело от ревизора: его опыта, характера, “настроения”. Ошибок могло не быть, но добросовестному бизнесу приходилось доказывать, что всё правильно.
- Мало инструментов автоматического анализа. Хотя обмен информацией уже был, но не в том масштабе, как сейчас. Интеграций между банками, кассами, контрагентами не хватало.
- НДС, спорные схемы, возвраты — зона “горячего клиента”. Если ты просишь возврат НДС или у тебя сложные схемы, шанс попасть в проверку был выше.
Что изменилось: современная модель
1. Автоматизация и “умные” системы анализа
Камеральные проверки теперь часто начинаются не с человека, а с системы, которая “подсвечивает” потенциальные несоответствия.
Алгоритмы на основе Big Data / ИИ анализируют транзакции, сравнивают данные от разных источников (банки, кассы, регистры контрагентов). Например, выявляют схемы дробления, подозрительные торговые цепочки.
2. Риск-ориентированный подход
Именно те компании и операции, у которых “подсветки” по рисковым маркерам, получают повышенное внимание.
Налоговый мониторинг — с “куратором” от ФНС и доступом онлайн к данным — становится альтернативой выездных проверок для благонадёжных организаций.
3. Юридические и нормативные изменения
Новый закон № 259-ФЗ (2024) ввёл обновлённые условия налогового мониторинга, расширил полномочия проверяющих (в том числе доступ к помещениям, допрос свидетелей).
Изменились правила камеральных проверок, жалоб, упрощение некоторых процедур.
4. Повышенный контроль кассовой дисциплины и проверок касс
Онлайн-кассы (ККТ) и ОФД уже не “просто закон”, а обязательный элемент цифрового контроля. Проверяют, где установлена касса, корректность чеков, сопоставление фактического адреса.
Выездные проверки ККТ, если есть подозрения, что касса используется вне места регистрации.
Что делать бизнесу: рекомендации
- Провести “цифровую ревизию” своего учёта и отчётности — сверить, чтобы декларации, бухгалтерский учет, данные контрагентов совпадали, нет “дыр” между кассой / банком / бухгалтерией.
- Усилить контроль первичных документов — электронный архив, цифровые версии, “подтверждения сделки” с контрагентами.
- Следить за поведением в режиме “мониторинга рисков” — если ваша компания действует прозрачно, без схем уклонения, — стоит рассмотреть подключение к налоговому мониторингу, чтобы сократить вероятность выездной проверки и споров.
- Готовность к запросам ФНС — пояснения, документы, объяснения “откуда что взялось” — в электронном виде, быстро.
- Юридическая защита заранее — иметь шаблоны, юридические обоснования, если есть спорные моменты (например, возврат НДС, трансграничные сделки, договоры с “серым” контрагентом).
Перспективы и что дальше
- С 2026 года усиливается роль налогового мониторинга как возможной замены части традиционных проверок.
- Развитие методов анализа данных: ещё больше связей между базами, автоматические проверки трансграничных схем, рост обмена информацией.
- Более жёсткие санкции за схемы с “признаками необоснованной налоговой выгоды”, дробление бизнеса, использования “свойственных” схем.
Вывод
Налоговый контроль переходит от “кто-какие бумаги покажешь” к “что показывают данные и как они связаны”. Для предпринимателя задача — адаптироваться: быть готовым к цифровому анализу, минимизировать “непонятные схемы”, держать все в порядке. Кто заранее построит прозрачную систему — тот успеет до того, как алгоритм “подсветит”.
Если вы хотите оценить риски, выстроить правильный учет или уже столкнулись с претензиями ФНС — напишите мне Lpankova73@mail.ru
Я работаю и с бухгалтерами, которые не всегда уверены в нюансах, и с владельцами бизнеса, которым нужна помощь «под ключ». Вместе мы сможем решить даже сложные вопросы и снизить риск доначислений.