В ТК РФ на 2025 год не установлено строгое процентное значение аванса. Размер аванса компания определяет самостоятельно, учитывая при этом актуальные нормы по НДФЛ. Далее расскажем, какое процентное соотношение аванса устроит проверяющих и как рассчитать аванс по новым правилам 2025 года и в каком виде его необходимо указывать в нормативных документах
Обучение кадровых работников в “РУНО” поможет пополнить копилку полезных знаний и навыков для карьерного роста. Компетентность по разным вопросам даст приоритет среди коллег, а также пригодится для успешного собеседования в разных компаниях.
При выплате аванса по зарплате с него обязательно удерживается НДФЛ. Датой получения дохода считается день фактической выплаты, поэтому при определении момента налогообложения руководствуются общим правилом пункта 1 статьи 223 НК РФ.
Выплата фиксированной доли (например, 50% оклада) сама по себе не запрещена, но связана с рисками, особенно если сотрудник отсутствует по болезни или в отпуске — в таких случаях часть аванса может не соответствовать фактически отработанному времени.
Если установлен аванс в размере 40% месячной зарплаты, то после удержания НДФЛ сумма может оказаться значительно ниже половины месячного дохода, что противоречит разъяснениям Минздравсоцразвития (письмо от 25.02.2009 № 22‑2‑709).
В том же письме подчеркивается, что зарплата должна выплачиваться дважды в месяц примерно равными частями, исключая премии и иные выплаты, рассчитываемые по итогам месяца.
Поэтому более надёжный и безопасный подход — начислять аванс пропорционально фактически отработанному времени, чтобы избежать претензий сотрудников и проверок трудовой инспекции.
Как правильно устанавливать аванс в 2025 году
Роструд напомнил, что размер аванса нельзя закреплять в виде фиксированного процента от оклада: сумму выплат за первую половину месяца следует определять пропорционально фактически отработанному времени (ответ от 01.08.2025 № 226820).
Учитывайте при расчете аванса средний заработок за период командировок, донорских дней, диспансеризации и т.п. Трудовой кодекс не содержит отдельного понятия «аванс», но предписывает выплачивать заработную плату не реже чем два раза в месяц (ст. 136 ТК).
По смыслу это означает, что «аванс» — это оплата за первую половину месяца, а не произвольная частичная выплата по усмотрению работодателя. Минтруд неоднократно указывал, что работник вправе получить зарплату за первую половину месяца пропорционально отработанному времени; искусственное снижение аванса может рассматриваться как ухудшение трудовых условий и дискриминация (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14‑1/В‑725).
Фиксация аванса в процентах от оклада или в конкретной сумме — рискованный подход, даже по просьбе работника (ответ от 09.01.2025 № 213346). При расчёте первой выплаты необходимо учитывать не только оклад за фактически отработанные дни, но и надбавки, не зависящие от месячных результатов: компенсации за ночные смены, надбавки за совмещение должностей, профессиональное мастерство, стаж и т.п.
Важно знать!
Те выплаты, размер которых можно определить лишь по итогам месяца (премии, компенсации за сверхурочную работу, работу в выходные и праздничные дни), относятся ко второй части зарплаты.
Ответственность за невыплату авансов сотрудникам
Если работодатель не выплачивает аванс или задерживает его, предусмотрена административная ответственность по ч. 6–7 ст. 5.27 КоАП РФ.
Штрафы при первичном нарушении:
- организации — 30–50 тыс. руб.;
- должностные лица — 10–20 тыс. руб.;
- индивидуальные предприниматели — 1–5 тыс. руб.
Штрафы при повторном нарушении в течение года:
- организации — 50–100 тыс. руб.;
- должностные лица — 20–30 тыс. руб. и возможная дисквалификация на 1–3 года;
- индивидуальные предприниматели — 10–30 тыс. руб.
Дополнительно:
- За каждый день просрочки работнику начисляются пени в размере, установленном ТК и законом о начислении процентов за просрочку выплат (пени выплачиваются в пользу сотрудника).
- Невыплата заработной платы или аванса также может повлечь иные последствия: претензии трудовой инспекции, иски в суд о взыскании задолженности, возмещение морального вреда и т.п.
Рекомендуется работодателю своевременно производить расчёт и выплату аванса пропорционально отработанному времени, чтобы избежать штрафов и начисления пеней.