В этой статье мы рассмотрим порядок расчета налога, возможные льготы и последствия неуплаты в установленный срок.
В России физические лица обязаны уплатить налог на имущество до 1 декабря каждого года. В 2025 году этот срок выпадает на понедельник. Налог распространяется на всю недвижимость в собственности, включая квартиры, дачи, гаражи и незавершенные строительные объекты.
Налог на имущество физических лиц — это ежегодный налог, уплачиваемый владельцами недвижимости в России. Он начисляется с момента регистрации права собственности на объект недвижимости, например, квартиру, дом, гараж, и является одним из имущественных налогов наряду с транспортным и земельным. Налог относится к местным налогам, то есть средства поступают в местный бюджет, и ставки, а также льготы, устанавливаются местными властями.
Какие объекты облагаются налогом?
Объекты налогообложения определены в статье 401 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:
- Дома
- Квартиры
- Комнаты
- Гаражи
- Места на парковке
- Объекты незавершенного строительства
- Единые недвижимые комплексы (например, производственные здания)
- Другие здания, строения, сооружения и помещения.
Важно отметить, что имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома, не облагается налогом.
Плательщики налога — это физические лица, являющиеся собственниками объектов недвижимости. Налог необходимо платить независимо от того, используется недвижимость или нет. Если собственник владеет долей в объекте недвижимости, то налог уплачивается только за эту долю.
Налог на имущество для несовершеннолетних
Если собственником недвижимости является несовершеннолетний, ответственность за уплату налога несут его законные представители (родители, опекуны). С 14 лет несовершеннолетний может участвовать в налоговых отношениях самостоятельно, но только с согласия законных представителей. Существуют льготы для детей-инвалидов, а также региональные льготы, о которых следует уточнять в налоговой службе или местной администрации.
Ставки налога на имущество физических лиц в 2025 году
Базовые ставки налога:
Ставки налога на имущество физических лиц в 2025 году определены в Налоговом кодексе РФ (ст. 406 НК РФ) и зависят от типа объекта недвижимости и его стоимости.
0,1% — базовая ставка для жилья, приусадебной недвижимости, единых недвижимых комплексов, машино-мест, гаражей и личных хозяйственных построек площадью до 50 кв.м.
2% — применяется к недвижимости из утвержденного перечня и объектам с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб.
0,5% — ставка для остальных объектов недвижимости.
Региональные особенности:
На основе базовых ставок местные органы власти могут установить свои ставки. Исключение составляют города федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь), где ставки едины для всех муниципалитетов.
В Москве ставки дополнительно дифференцируются в зависимости от кадастровой стоимости жилья: от 0,1% до 0,3% (чем дороже объект, тем выше ставка).
Изменения с 1 января 2025 года
С 1 января 2025 года произошли изменения в предельных ставках для дорогостоящей недвижимости:
Увеличение ставок на объекты стоимостью выше 300 млн руб: максимальная ставка по налогу на имущество физических лиц увеличена до 2,5%.
Увеличение ставок по земельному налогу: максимальная ставка для земельных участков с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. увеличена до 1,5%.
Конкретные ставки в каждом регионе могут варьироваться в зависимости от кадастровой стоимости объекта, типа недвижимости и местонахождения. Подробную информацию о ставках налога на имущество в вашем регионе можно найти на сайте ФНС России.
Расчет налога выполняется налоговыми органами, и сумма указывается в уведомлении. Важно, чтобы граждане понимали принцип расчета, чтобы контролировать правильность начисления налога и при необходимости обращаться в налоговую службу.
Расчет налога на имущество физлиц
Для расчета налога на имущество физических лиц используется кадастровая стоимость объекта. Она может отличаться от рыночной стоимости. Если вы считаете кадастровую стоимость завышенной, можно обратиться за ее пересмотром. Информация о кадастровой стоимости доступна в Росреестре (выписка ЕГРН).
Если недвижимость находится в собственности меньше года, налог рассчитывается пропорционально периоду владения (коэффициент периода владения — КПВ). Приобретение недвижимости до 15 числа месяца приводит к полному начислению налога за этот месяц, после 15 числа — месяц не учитывается.
В 2025 году налог рассчитывается с учетом кадастровой переоценки, проведенной в 2023 году. Уведомления с новыми данными приходят осенью 2025 года, а оплата производится до 1 декабря 2025 года. В Москве, например, кадастровая стоимость в среднем выросла на 21%, но итоговый налог может увеличиться не более чем на 10% по сравнению с прошлым годом (налоговая оговорка). Переоценка в регионах проводится раз в 4 года, а в федеральных городах — раз в 2 года.
Формула расчета налога
Формула для расчета налога на имущество физических лиц:
Н = Б × С × КПВ × Д, где:
Н — сумма налога;
Б — налоговая база (кадастровая стоимость объекта после вычета);
С — ставка налога;
КПВ — коэффициент периода владения;
Д — размер доли собственности.
Пример расчета:
Рассмотрим расчет налога для квартиры стоимостью 5 млн руб. и площадью 60 кв. м. После вычета (20 кв. м.) остаётся 40 кв. м. При кадастровой стоимости 1 кв. м. в 83,3 тыс. руб. Налоговая база составляет 3,3 млн руб. При ставке 0,1% и полном периоде владения сумма налога составит 3,3 тыс. руб.
При расчете налога применяются автоматические налоговые вычеты, уменьшающие площадь объекта. Величина вычета зависит от типа недвижимости:
Дом — 50 кв. м
Квартира/часть дома — 20 кв. м
Комната/часть квартиры — 10 кв. м.
Ранее мы также писали про налоговый вычет за строительство дома, а еще о том, что в России ищут незарегистрированные в Росреестре бани, сараи, гаражи на дачных участках.